Почтовые расходы в бухгалтерском учете

Деятельность любой коммерческой организации направлена на получение экономической выгоды, которая может быть реализована посредством разнообразных законных способов и в связи с этим могут возникать дополнительные расходы в виде почтовых расходов. Ведь несмотря на широкое использование новых технологий многие организации остаются сторонниками обычных способов почтовой рассылки как со стороны рассылки, так и со стороны получения.

Затраты, понесенные при использовании почтовых услуг, имеют такую особенность, как обоснованность, причем документально подтвержденную. Учет осуществляется на отдельном счете: 44 или 26. Рассмотрим как выбрать счет по расходам на почту и их учет.

Нормативное регулирование учета почтовых расходов

НК РФ ч.2

Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н утверждает Положения по ведению бухучета и бухотчетности в РФ

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н утверждает Плана счетов бухучета Инструкции по применению

Федеральный закон от 17.07.1999 N 176-ФЗ регулирует деятельность почтовой связи

Выбор счета при учете почтовых расходов

Затраты на почту нельзя прямо отнести на себестоимость, поэтому их нужно учитывать на отдельном счете, при этом важны: вид деятельности и направление почтовых расходов:

  • маркетинговые исследования – в дебет счета 26
  • в других случаях – в дебет счета 44
ТорговляНезависимо от того оптовая это компания или розничная, расходы по продаже относятся к издержкам обращения и не включаются в себестоимость товара. Их собирают на счете 44
Производственная деятельностьЭти расходы относятся к управленческим или общехозяйственным, учитываются на счете 26 и их можно списать на финансовый результат

Расходы по реализации готовой продукции относятся к коммерческим, учитываются на счете 44

Непроизводственные компании, кроме торговых (брокерские, дилерские компании и т.д.)Информация о расходах относится к основной деятельности, поэтому используется счет 26
Торгово-производственная деятельностьВыбор счета производится самостоятельно

Учет почтовых расходов должен быть закреплен в учетной политике и рабочем плане счетов. Затраты, которые учитываются в составе почтовых, должны быть обязательно связаны с реализацией для цели включения расходов на продажу.

Читайте также статью ⇒ Суточные расходы в командировке.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Учет аренды ячейки на почте

Организация имеет право выбора при получении корреспонденции:

  • по почтовому адресу
  • до востребования
  • с использованием ячеек абонементного почтового шкафа

Расходы по использованию абонементного ящика в бухучете отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности (управленческие расходы, связанные с производством и реализацией) и они признаются в налоговом периоде, в котором сформировались, независимо от факта оплаты при использовании метода начисления, при кассовом методе сумма за аренду включается в расходы по факту оплаты. В большинстве случаев плата вносится вперед за несколько месяцев, которая учитывается как предоплата.

Пример по учету расходов на абонементный ящик

ООО «Альфа и омега» арендует почтовую ячейку на основе договора и акта передачи на 9 месяцев с 01 апреля 2018 г. по 31 декабря 2018 г. Платеж осуществлен единовременно наличными деньгами подотчетным лицом в сумме 10620 руб. (в том числе НДС 18% – 1620 руб.). Организацией используется метод начисления. В организации сделаны такие проводки:

ОперацияДебетКредитСумма, руб.
Выдана подотчетная сумма из кассы715010620
Внесена абонплата за пользование ячейкой60 субсчет «Авансы выданные»7110620
Ежемесячно списываются расходы за пользование ячейкой26 (44)60 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»1000
Ежемесячно отражается НДС по абонплате1960 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»180
Принятие к вычету НДС по оказанным почтовым услугам6819180
Зачтена частичная сумма предоплаты60 субсчет «Расчеты с поставщиками подрядчиками»60 субсчет «Авансы выданные»1180

Учет почтовых расходов при рекламной рассылке

Организации также част используют распространение рекламной информации посредством почты. В бухучете стоимость конвертов, марок, услуг почты и т.д. учитываются на счетах 26 или 44 после их использования по факту отправки. Учет почтовых расходов будет зависеть от того, адресная или безадресная рассылка:

  • при адресной – расходы, связанные с производством и реализацией
  • при безадресной — расходы рекламные

Пример учета затрат на рассылку рекламы

ООО «Альфа и омега» заказала рекламные буклеты, оплатила и оприходовала. Половину буклетов распространено по адресной рассылке, другая половина – по безадресной. Услуги почты составляют 11800 руб. (в т. ч. НДС – 1800 руб.)  Выручка компании за этот месяц составила 500000 руб. без НДС.

Почтовые расходы по безадресной рекламе признаются нормируемыми. Норматив составит:

500000 руб. * 1% = 5000 руб.

Норматив равен затратам по безадресной рекламе, значит они учитываются полностью 5000 руб. И в учете услуги почты будут отражены:

ОперацияДебетКредитСумма, руб.
Оплачены почтовые услуги по рассылке605111800
Отражен НДС, предъявленный почтовым отделением19601800
Отражена стоимость почтовых услуг по безадресной рассылке как расходы на продажу44605000
Принят к вычету НДС6819900
Отражена стоимость почтовых услуг по адресной рассылке как расходы на продажу44605000
Списан НДС по адресной рассылке9119900

Учет почтовых расходов по выплате дивидендов

АО могут использовать почтовые переводы для перечисления дивидендов акционерам. Такие расходы не относятся к затратам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, не являются деятельностью, направленной на получение дохода, т.к. их выплачивают из чистой прибыли, значит за счет чистой прибыли и должны покрываться почтовые расходы.

Затраты, связанные с информированием акционеров, входят в состав внереализационных расходов при расчете налога на прибыль. Пои принятию затрат по уменьшению налогооблагаемой базы ситуация аналогична как и с выплатой дивидендов по почте.

Подтверждением расходов организации на услуги почтовой связи при оплате наличными денежными средствами наряду с кассовыми чеками могут служить и бланки строгой отчетности.

Советник государственной гражданской службы РФ II класса Я.Я. Хомец

Учет почтовых расходов ИП

Расходы ИП могут быть представлены как, например отправка 3-НДФЛ по почте. При расчете НДФЛ ИП имеет право на профессиональные вычеты на основании подтвержденных документами расходов, причем осуществляемых для извлечения дохода. Так, почтовые расходы могут быть основанием для профессионального вычета при расчете НДФЛ.

Предоплата за пользование почтовым ящиком учитывается так же, как другие выданные авансы

Важно! ИП самостоятельно определяет расходы по деятельности, направленной на получение прибыли так, как и организации в соответствии с гл. 25 НК РФ.

Ошибка при учете использования фирменных конвертов

Организации для почтовых отправлений используют заказанные в типографии конверты с логотипом компании и для распространения рекламы, и для деловой корреспонденции. Стоимость таких конвертов должна быть учтена как почтовые расходы при адресной рассылке контрагентам как необходимое условие делового оборота, а при безадресной или рекламной рассылке – рекламные расходы.

Ошибка при выборе организации для осуществления почтовых отправлений

Услуги почты оказывают организации, имеющие специальную лицензию и их обязанностью является обеспечение конфиденциальности и сохранности отправлений, но организация может воспользоваться этим и при отправке почтовая организация любой формы собственности имеет право наложить арест на содержимое, осмотреть, но на основании судебного решения.

Читайте также статью ⇒ Расходы для целей УСН — какие нельзя принять.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Можно ли отнести выполнение работ по доставке документов от контрагента посредством транспортно-экспедиционной компанией на почтовые расходы и на каком счете их следует учитывать?

Ответ: Эти расходы организация вправе отнести на почтовые и отразить их на счете 44 т.к. это связано с реализацией.

Вопрос №2: Как учитываются марки для любой формы почтовых отправлений?

Ответ: В бухучете стоимость приобретенных марок учитывают в составе управленческих расходов (счет 26  или счет 44) только после их использования при отправлении. Марки нужно учесть как самостоятельный актив, если они приобретены по отдельной накладной и до списания на расходы отражаются по счету 50 субсчет «Денежные документы». При наклеивании марок почтой, отправитель оплачивает почтовую услугу и отражает почтовые расходы полностью (по счету 26 или 44).

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...