Регистрация онлайн кассы для УСН и порядок перехода

Потребуется ли использование онлайн кассы предприятиям и предпринимателям на УСН. Какие модели кассовых аппаратов соответствуют требованиям налоговиков, а также условия их применения. В статье расскажем, нужна ли онлайн касса для УСН, рассмотрим порядок перехода и регистрации.

Новые правила при работе с ККТ онлайн

По правилам, установленным законодательством бизнесмен, который работает с розничными покупателями, принимает за товары или услуги наличные средства обязан вести их прием и учет с применением ККТ. Сегодняшние модели кассовых аппаратов отвечают последним требованиям в сфере электронно-вычислительной техники. Подавляющая часть их нуждается в модернизации, чтобы соответствовать условиям законодательного акта от 03.07.2016 № 290-ФЗ, в котором одним из обязательных правил является наличие выхода в интернет.

Согласно установленным правилам закон вводится в жизнь налогоплательщиков поэтапно. Для тех, кто уже использовал в своей предпринимательской деятельности модель ККМ, предоставлялась возможность перейти на новый способ работы в добровольном порядке. Бизнесмену предлагалось модернизировать ее под требования, которые помогают осуществлять передачу сведений о продажах через средства электронной связи.

На кого распространяется действие по использованию онлайн кассы

После 1 февраля 2017 года оформление устаревших моделей было остановлено. Окончательный переход на современные онлайн модели начат с 1 июля 2017 года. С этого момента разрешается покупка, регистрация и использование только онлайн оборудования. Для лиц ведущих деятельность по торговле в розницу, оказывающих услуги и работы личного характера. Т.е. транзакции производятся с физическими или юридическими лицами наличными средствами.

Схема налогообложения принятая на предприятии ИП Юридические лица
Общая ·         До 31.01.2016 на старом оборудовании

·         С 01.02.2017 на современном ККТ

·         По 31.01.2016 на старом оборудовании

·         С 01.02.2017 на современном ККТ

Упрощенная ·         До 31.01.2016 на старом оборудовании

·         С 01.02.2017 на современном ККТ

·         По 31.01.2016 на старом оборудовании

·         С 01.02.2017 на современном ККТ

Вмененная ·         До 30.06.2018 допускается использование старой кассы ·         По 30.06.2018 допускается использование старой кассы
Патентная ·         До 30.06.2018 допускается использование старой кассы ·         По 30.06.2018 допускается использование старой кассы
ЕСХН За сельхозпроизводителями сохраняются все права на освобождение от применения онлайн ККМ до 01.07.2018 года

Кому можно не пользоваться онлайн оборудованием при расчетах

Отдельной статьей выделена в законодательстве деятельность ИП, применяющих вмененную и патентную систему налогообложения. Для них отпущен временной период до 30.06.2018 года, в котором они не применяют онлайн кассу. Читайте также статью: → «Порядок перехода индивидуальных предпринимателей на онлайн-кассы».

При ведении расчетов с клиентами наличными средствами, а также виды их деятельности приносят доходы от:

  • Деятельности по продаже мороженого, кваса, прочими безалкогольными напитками из цистерн или павильонов, лотков;
  • Продажи печатной продукции (газет, журналов, открыток, проспектов, карт и путеводителей);
  • Реализации сезонных товаров и продуктов питания (овощей, фруктов, меда, морепродуктов) на ярмарках, выставках-продажах;
  • Реализации аптечной продукции в медицинских, фельдшерских пунктах;
  • Любых видов развозной или разносной торговли;
  • Реализации изделий народного или художественного промысла, выполненных собственными руками;
  • Услуг по ремонту обувных изделий;
  • Работы по созданию и ремонту металлопродукции.

Также определена возможность не пользоваться онлайн кассами ИП или ЮЛ:

  • Осуществляющие кредитную деятельность;
  • Получающие финансовые средства на расчетный счет;
  • Находящиеся в труднодоступном или удаленном расположении;
  • Работающие в местах, где отсутствует интернет соединение.

В случаях, когда организация или предприниматель попадает под действие закона и должен пользоваться онлайн ККТ, но отсутствует интернет-провайдер, разрешается не передавать сведения о расчетах в ФНС. Читайте также статью: → «Порядок установки и применения онлайн кассы для услуг».

Особенности работы онлайн кассы требования ККМ и фискальной памяти

Принцип действия ККТ онлайн заключается в следующем:

  • Выдача кассового чека покупателям в электронном виде;
  • Информация о выданном чеке поступает к оператору связи;
  • Формирование и передача отчетов об операциях с наличными средствами в ФНС.

С помощью новых требований созданы максимально прозрачные транзакции с клиентами, появилась возможность проверить покупки с помощью мобильных устройств.

Для налоговых структур стало проще отслеживать выручку предприятий в наличном объеме. Для юридических лиц (ЮЛ) и предпринимателей (ИП) также появился ряд значительных преимуществ. Современные онлайн ККТ можно:

  • Регистрировать, не покидая офиса (удаленно на сайте ФНС;
  • Не заключать/продлять договор на обслуживание ЦТО;
  • Пользоваться устройством фискального регистратора до 3 лет;
  • Упростить проверку расчетов с предпринимателями;
  • Включить в налоговую базу по определению прибыли расходы на онлайн ККТ.

Возможность самостоятельно осуществлять замену ЭКЛЗ (фискального регистратора) один раз в три года предоставлена предпринимателям на ЕНВД или ПСН, а также оказывающих услуги населению. В отношении расходов данное условие применимо к ИП работающих на ЕНВД или Патенте, при покупке и регистрации ККТ в 2018 году.

Кто и когда переходит на онлайн кассы

С периода внесения корректировки в правовой акт, регулирующий использование кассовых аппаратов в расчетах с населением остается все меньше времени предпринимателям и организациям, которые ведут деятельность при помощи:

  • Торговых (вендинговых) автоматов по самообслуживанию;
  • Прочих торговых терминалов;
  • Реализации билетов на проезд в общегородском транспорте;
  • Продажи печатной продукции с объемом не менее 50% общих продаж общих продаж относительно прочих сопутствующих товаров (газет, журналов, открыток, проспектов, карт и путеводителей);
  • Оказывают бытовые услуги в салонах парикмахерских, швейных ателье;
  • Занимаются реализацией билетов на культурно-массовые мероприятия (экскурсии, выставки, спортивные соревнования), а также туристическими путевками.

Согласно нововведениям ИП и ООО, с подобными видами экономической деятельности начиная с 01.07.2018 года будут должны пользоваться общеустановленными моделями онлайн устройств.

Применение онлайн кассы на УСН

Если с деятельностью на патентной или вмененной системе налогообложения законодательные выкладки довольно подробно оговорены то, как быть с предприятиями или ИП на УСН? Обратимся к базовому законодательству №54-ФЗ от 22 мая 2003г. (далее ФЗ), которое уточняет обязательные условия применения онлайн ККТ при УСН:

ККТ онлайн не нужна При каких условиях действует освобождение Сроки, ограничивающие данные льготные условия
Если происходит:

·         торговля в розницу на ярмарках, рынках;

·         изготовление и ремонт ключей и прочих бытовых металлоизделий;

·         прием стеклотары и утильсырья от населения;

·         ремонт/окрашивание обуви;

·         сдача в аренду (наем) жилой площади, принадлежащей на правах собственности.

·         не должны:
применять автоматические системы для расчетов;·         продавать подакцизные товары
Временных ограничений нет
Осуществляют транзакции в местности удаленной от центров коммуникаций (исключение составляют города, поселки, районные центры, указанные в списках субъектов РФ (п. 3 ст. 2 ФЗ) Следует выдавать клиентам по его требованию чек, доказывающий факт осуществления операций, с наименованием документа, порядковым номером, реквизитами (4-12 п. 1 ст. 4.7 ФЗ), и подписью лица, выдавшим такой документ.
Бизнесмен должен:·         пользоваться автоматическим устройством для транзакций;·         не продавать подакцизные товары
Расположение предприятий или ИП в отдельных местности, с населением менее 10 000 человек. Населенные пункты утверждаются субъектом РФ (п. 7 ст. 2 ФЗ) Альтернативой онлайн-касс становится применение ККТ в независимом режиме (заключать соглашение с оператором фискальных данных не требуется) передача онлайн-данных в ФНС не осуществляется Временных ограничений нет
Продаются:

·         предметы религиозного культа

·         религиозная литература

При условии, что торговля ведется в культовых зданиях, сооружениях, в местах, которые специально отведены культовым структурам (п. 6 ст. 2 ФЗ)

Вспомогательные правила отсутствуют
Финансовые операции с ИП или организациями происходят с применением электронного средства расчетов (п. 9 ст. 2 ФЗ)
Выполняют работы, оказывают услуги, которые подтверждают выдачей документов строгой отчетности Отчетный документ должен формироваться специальным устройством, который заменят типографские бланки (автоматизированная система для БСО) До 30.06.2018
Осуществляют деятельность с помощью торговых аппаратов

Как регистрировать ККМ. Порядок действий

Новый действующий порядок регистрации и использования онлайн ККМ упрощает действия бизнесмена. Экономит время на поиск ответов, на возникающие в процессе операций вопросы, отстаивание очередей в регистрирующих органах при подаче документов, получении результатов заявителем. Читайте также статью: → «Применение операторов фискальных данных в работе онлайн-касс».

Как теперь выглядит процедура:

№ п/п Действия налогоплательщика и ФНС
1 Приобретение налогоплательщиком аппарата марки в соответствии с утвержденным списком.
2 Формируется электронная заявка в личном кабинете налогоплательщика и пересылается в ФНС (http://lkul.nalog.ru/).
3 ФНС сверяет модель с реестром допускаемых ККМ онлайн к работе.
4 Кассе присваивается регистрационный номер, который передается в фискальный накопитель.
5 ФН создает отчет о фискализации и передает его в органы ФНС.
6 В завершении операции налогоплательщик получает созданную карточку ККМ в личном кабинете.

Регламентированный срок рассмотрения электронной заявки — один рабочий день.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Как осуществить выдачу электронного чека в сетевом магазине?

По завершении продажи продавец обязан передать цифровой чек клиентам на электронную почту или номер абонента (при наличии технических возможностей), а также распечатать бумажный вариант чека.

Вопрос №2. Должен ли приобрести для работы ККМ онлайн интернет-магазин?

Если деятельность интернет-магазинов не подлежит применению ЕНВД, то обязанность по применению онлайн кассы возникает. Если магазин применяет ПСН, то для него освобождение действует до 01.07.2018 года.

Вопрос №3. Требуется ли ККМ для операций эквайринга?

В таких случаях решающим фактором будет деятельность, которую ведет бизнесмен. Если это услуги населению, то допускается ограничиться выдачей БСО лишь до 01.07.2018 года. Если действия с наличными средствами ведутся по розничной торговле, то ККМ онлайн понадобится уже с 01.07.2017 года.