Налоговый вычет при покупке квартиры (как оформить, когда подавать) в 2018 году

Налоговый вычет по НДФЛ на строительство или покупку жилья является одним из имущественных вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с положениями статьи 220 Налогового кодекса (далее НК РФ). В статье расскажем про налоговый вычет в 2018 году при покупке квартиры, рассмотрим порядок оформления.

Налоговый вычет предоставляется в размере реальных затрат на строительство или приобретение одного или нескольких объектов. Максимальный размер налогового вычета в настоящий момент – 2 млн. руб. Воспользоваться вычетом в размере 2 млн. руб. на покупку квартиры налогоплательщик может только один раз. Максимальная сумма денежных средств, которую может получить налогоплательщик – 260 000,00.

Особенности предоставления налогового вычета на покупку квартиры

  • если налогоплательщик воспользовался налоговым вычетом на покупку квартиры, но вычет был предоставлен не в максимально возможном размере, налогоплательщик может воспользоваться оставшейся частью при строительстве или покупке другого жилья. Это может быть и дом, и квартира или комната, либо доли в них. Читайте также статью: → «Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке 2018».
  • максимальный размер вычета на покупку квартиры признается в размере, действовавшем на момент первого обращения за таким вычетом.
  • в фактические расходы при покупке квартиры, комнаты, либо долей в них, могут включаться следующие расходы:
  1. расходы на приобретение квартиры (комнаты, доли) или прав на квартиру (комнату, долю) в строящемся доме
  2. расходы на покупку отделочных материалов
  3. расходы на проектную документацию, связанную с отделкой квартиры
  4. расходы на проведение отделочных работ.

Вычет по отделочным работам возможен, если в документах на покупку указано, квартира приобретается в строящемся доме и требует дальнейшей отделки.

№ п/п Стоимость первой квартиры Как можно получить вычет
1 Стоимость первой квартиры менее 2 млн. руб. Вычет можно получить полностью, недополученную часть вычета (разницу между 2 млн. руб. и фактически полученным вычетом) можно будет использовать при покупке второй квартиры
2 Стоимость первой квартиры более 2 млн. руб. Вычет можно получить в размере 2 млн. руб. только на покупку данной квартиры

Получение вычета на покупку квартиры у работодателя

Вычет НДФЛ на покупку квартиры налогоплательщик может получить либо у работодателя, либо в ИФНС по месту жительства. При получении вычета у работодателя дополнительных выплат не будет, просто сумма ежемесячной заработной платы возрастет из-за того, что НДФЛ не будет удержан. Такой порядок будет действовать до того момента, пока весь вычет не будет предоставлен.

Для получения вычета налогоплательщик должен предоставить работодателю

  • Заявление (⊗ скачать образец)
  • Подтверждение права на вычет (Уведомление ИФНС о праве налогоплательщика на вычет)

С 2017 года действует правило: если сотрудник обратился за вычетом не с начала налогового периода (а налоговый период по НДФЛ – год), то НДФЛ с начала года считается излишне удержанным и подлежит возврату налогоплательщику.

Документы для получения вычета на покупку квартиры в ИФНС

  • Договор на покупку квартиры, документ о праве собственности на квартиру
  • При покупке квартиры в незавершенном строительстве – договор долевого участия и акт приема-передачи
  • документы, подтверждающие внесение оплаты за квартиру
  • Справка о доходах, облагаемых НДФЛ, за год, в котором подается Декларация по НДФЛ по форме 2-НДФЛ.
  • Декларация по форме 3- НДФЛ. Читайте также статью: → «Бланк 3-НДФЛ в 2018 — скачать образец декларации».

До 15 июня 2016 г. документов о праве собственности на квартиру являлось Свидетельство о праве собственности, выдаваемое Росреестром. После этой даты подтверждением права собственности на квартиру будет Выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), а Росреестр даже повторные свидетельства больше не выдает.

В ИФНС лучше приходить, имея на руках и копии и оригиналы документов. Инспектор посмотрит оригиналы, заверит и заберет в качестве приложений к Декларации копии документов.

Сроки предоставления вычета на покупку квартиры

  • Декларация по форме 3-НДФЛ проходит камеральную проверку в срок не более трех месяцев.
  • Срок перевода денежных средств (вычета) на расчетный счет налогоплательщика, указанный в специальном заявление, – не более месяца после решения о предоставлении вычета.
  • В случае нарушения максимального срока возврата вычета (более четырех месяцев) налогоплательщик имеет право обратиться за разъяснениями в ту ИФНС, куда подавалась Декларация по форме 3-НДФЛ.

Вычет можно получить даже на ребенка-инвалида, находящегося за пределами России. Вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами страны, где проживает ребенок. Читайте также статью: → «Налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку в 2018».

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Может ли вычет по НДФЛ на покупку квартиры получить супруг, если все документы по покупке квартиры получены другим супругом?

Да, квартира, приобретаемая одним из супругов, является их совместной собственностью, если все другие условия для предоставления вычета соблюдены, вычет может быть предоставлен любому из супругов.

Вопрос №2. Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ на покупку квартиры, если квартира покупалась более 3-х лет назад?

Если в годы, следующие за покупкой квартиры, налогоплательщик не имел доходов, облагаемых НДФЛ, он может обратиться за вычетом тогда, когда такой доход появится. Срок, указанный в п. 7 ст. 78 НК РФ, это срок, в течение которого можно обратиться за возвратом излишне уплаченной суммы НДФЛ. Он равняется трем годам. Его надо понимать так. Если квартира куплена, например, в 2012 году, то срок обращения за вычетом за 2011 год уже прошел (2013-2015), но можно обратиться за вычетом, например, за 2016 г., если в 2016 году были доходы, облагаемые НДФЛ.

Вопрос №3. Правда ли, что если продавцом квартиры является родственник (брат), вычет по НДФЛ не дадут?

Да, это действительно так. Вычет не положен, если продавцом квартиры является близкий родственник, как в вашем случае.