Налоговый период в платежном поручении при уплате налогов

При уплате налогов или авансовых платежей по налогам обязательным условием является заполнение платёжного поручения. Как правильно составить платёжное поручение с указанием налогового периода и каковы последствия неправильно заполненного поля 107? Данным вопросам будет посвящена статья.

Для чего необходимо платёжное поручение?

Платёжное поручение – это установленной формы документ, регламентирующий указание держателя счёта произвести безналичные перечисления в пользу получателя денежных средств.  Указание направлено банку, в котором обслуживается счёт плательщика. Перевод денежных средств осуществляется с депозитного счёта. Если на счёте по каким-либо причинам отсутствует необходимая денежная сумма, но в договоре между банком и плательщиком предусмотрен овердрафт, то перевод будет осуществлён. Данный документ должен быть составлен и передан банку к исполнению в электронном или бумажном виде.

Платёжными поручениями могут оперировать и физические лица без открытия счёта в банке. При этом распоряжение банку от физического лица может быть составлено в форме заявления, в котором обязательно необходимо указать следующие сведения:

  • реквизиты плательщика;
  • реквизиты получателя денежных средств;
  • реквизиты банков плательщика и получателя;
  • сумма денежных средств;
  • цель или назначение платежа;
  • иные сведения, установленные банком.

На основании распоряжения сотрудник банка формирует платёжное поручение.

При составлении распоряжения банку в электронном виде очень важно правильно указать плательщика, получателя перевода, сумму, цель платежа.

Заполнение платёжного поручения

Заполнение и форма платёжного поручения регламентированы Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Поле 107 платёжного поручения заполняется лишь при переводе денежных средств в бюджет Российской.

В случае, если в платёжном поручении поле 107 будет заполнено при выполнении операции, не связанной с переводом в бюджет Российской Федерации, банк вправе отказать в выполнении платёжного поручения.

Читайте так же ⇒ «Платежное поручение — поле 108: заполнение»

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налоговый период в платёжном поручении при уплате налогов

Согласно п. 8 Приложения № 2 Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» в реквизите «107» распоряжения о переводе денежных средств указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»).

Таким образом, в поле 107 необходимо указать:

  • налоговый период, за который происходит уплата налога;
  • дату проведения платежа.

Заполнение 10 знаков поля 107 производится следующим образом:

ЗнакиЗначенияКомментарий
Периодичность уплаты налога
1, 2МСМесячная
КВКвартальная
ПЛПолугодовая
ГДГодовая
3.Разделительный
4, 5Выбранный период
01-12Номер месяца
01-04Номер квартала
01, 02Номер полугодия
00Годовой платёж
6.Разделительный
7-10Отчётный годВ случае обязательного указания даты уплаты – указывается дата

В случае, если была обнаружена ошибка в предоставленной ранее отчётности – в поле 107 указывается тот налоговый период, за который производится доплата налога.

Пример:

Бухгалтер ООО «АБВ» обнаружил ошибку в расчётах налога на имущество за 2017 год. В платёжном поручении, сформированном в 2018 году, он указывает 2017 год, т.к. именно за тот налоговый период будет произведена доплата налога.

В поле 107 платёжного поручения указывается определённая дата в том случае, если в поле 106 внесены следующие значения:

ЗначениеКомментарий
ТРСрок уплаты налога, определённый ИФНС
РСДата уплаты рассроченной части налога, определённая ИФНС (согласно графику)
ОТДата завершения отсрочки платежа
РТДата уплаты реструктурируемой задолженности по налогам, определённая ИФНС (согласно графику)
ПБДата окончания процедуры банкротства
ПРДата окончания простановки взыскания
ИНДата проведения уплаты части инвестиционного кредита

В том случае, когда платёжное поручение составляется по причине уплаты налоговой задолженности, выявленной в ходе проведения проверки налоговыми органами, или в связи с проведением уплаты по исполнительному листу – в поле 107 указывается нулевое значение.

В случае, когда платёжное поручение составляется по причине совершения авансового платежа – указывается налоговый период, за который производится уплата аванса.

Читайте так же ⇒ «Платежное поручение — поле 109»

Пример заполнения поля «Налоговый период» в платёжном поручении

Поступ. в банк плат.Списано со сч. плат.
02
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 2620.10.2018
ДатаВид платежа
Сумма
прописью
Пять тысяч сто рублей 10 копеек
ИНН 663312345КПП 663301001Сумма5100-10
ООО «АБВ»
Сч. №40702810094000009876
Плательщик
ПАО «УБРиР»БИК044030002
Сч. №
Банк плательщика
Северо-Западное ГУ Банка России г. Санкт-ПетербургБИК044030001
Сч. №
Банк получателя
ИНН 7820027250КПП 782001001Сч. №40101810200000010001
УФК по г. Санкт-Петербургу
Вид оп.01Срок плат.
Наз.пл.Очер.плат.5
0
ПолучательКодРез.поле
1821010201001100011040307000ТПМС.10.201800
НДФЛ за октябрь 2018 года.
Назначение платежа
ПодписиОтметки банка
Иванова
М.П.
Петрова

Заполнение поля 107 в платёжном поручении в зависимости от ситуации:

СитуацияЗначение поля 107
ООО «АБВ» производит уплату НДФЛ за октябрь 2018 г.МС.10.2018
ООО «АБВ» производит уплату авансового платежа по налогу на имуществоКВ.03.2018
ООО «АБВ» производит уплату рассроченного налога согласно графику рассрочки20.10.2018
ИП Матвеев М.М. производит уплату налога за 2018 г.ГД.00.2018

Последствия ошибочно заполненного поля «Налоговый период»

Согласно п. 7 ст. 45 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить:

  • основание платежа;
  • тип платежа;
  • принадлежность платежа;
  • налоговый период;
  • статус плательщика.

По предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка уплаченных налогоплательщиком налогов. Результаты сверки оформляются актом, который подписывается налогоплательщиком и уполномоченным должностным лицом налогового органа.

Читайте так же ⇒ «Как заполнить платежное поручение на штрафы»

Вопросы и ответы

  1. В платёжном поручении бухгалтер допустил ошибку при указании налогового периода – вместо МС указал КВ. Какие санкции будут применяться в данном случае? И что можно сделать?

Ответ: В Вашем случае не допущена ошибка в оформлении поручения на перечисление налога, повлекшая неперечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. Вы имеете право подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить налоговый период.

2. Как заполнить поле 107 в случае отсроченной уплаты налога? У нас есть график налоговой отсрочки, предоставленный налоговой.

Ответ: В платёжном поручении в поле 106 указываете значение ОТ (завершение отсрочки платежа), в поле 107 указываете дату уплаты налога (например: 20.10.2018).

 

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...