Налоги для ИТ-компаний: перечень, срок оплаты, как рассчитать

Сфера разработки и реализации программного обеспечения по праву является наиболее перспективной и быстроразвивающейся отраслью бизнеса. С целью создания оптимальных условий для развития ИТ-бизнеса в России, Правительством принято решение о снижении налоговой нагрузки для организаций сферы информационных технологий. В статье разберем особенности налогообложения субъектов ИП-сферы: какие налоги для ИТ-компаний предусмотрены в 2019 году, как рассчитать и уплатить налоги для ИП и организации ИТ-отрасли.

ИП на услуги ИТ: перечень налогов, сроки оплаты

Перечень налогов для экономических субъектов ИТ-сферы зависит от организационной формы (юрлицо или ИП), а также применяемой системы налогообложения (ОСНО, УСН). Разберем механизм расчета и уплаты налоговой по каждому из вариантов.

Если речь идет о небольшом бизнесе по разработке и продаже программных продуктов, то в данном случае целесообразно оформить ИП на УСН.

Виды ИТ-деятельности по ОКВЭД

Физлицо может зарегистрировать ИП на ИТ-услуги по следующим видам деятельности по ОКВЭД:

  • разработка ПО (в том числе адаптация, модификация, проектирование, т.д.) — 62.01;
  • консультационные услуги в области компьютерных технологий – 62.02;
  • управление компьютерным оборудованием – 62.03;
  • обработка данных, услуги хостинга – 63.11;
  • деятельность веб-порталов – 63.12.

Условия упрощенной системы налогообложения для предпринимателей ИТ-отрасли

Для ИП в сфере ИТ действуют общие правила применения УСН:

  • количество сотрудников – до 10 человек;
  • годовой доход – до 150 млн. руб.;
  • остаточная стоимость основных средств — до 150 млн. руб.

Предприниматель может применять УСН сразу после регистрации либо перейти на «упрощенку» с начала календарного года. Основанием для применения УСН является обращение ИП в ФНС с соответствующим заявлением.

Налоги ИТ-предпринимателя на УСН

Предприниматели на УСН оплачивают налог, которые рассчитывается в зависимости от выбранной схемы:

Налоговая схема УСНДоходы 6%Доходы минус расходы 15%
Налогооблагаемая базаОбщая сумма доходов, полученная от ИТ-деятельностиРазница между доходами и расходами в рамках ИТ-деятельности
Налоговая ставка6%15%
Налоговый периодКалендарный год
Отчетный периодКвартал
Срок оплаты налогаАванс – ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Окончательный расчет – ежегодно, до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом
Формула расчета налогаАванс:

Налоговая база по итогам квартала * Ставка налога
Окончательный расчет:
Налоговая база по итогам года * Ставка налога — Авансы

Согласно НК РФ, ИТ-предприниматели на УСН освобождаются от уплаты:

  • НДФЛ за себя;
  • налога на имущество, которое применяется в предпринимательской деятельности;
  • НДС (исключение – НДС при ввозе товара через таможню).

Если у ИТ-предпринимателя есть наемные сотрудники, работающие на основании трудовых соглашений или договоров подряда, то, выполняя обязанности налогового агента, ИП обязан удержит НДФЛ с дохода работников и перечислять налог в бюджет. Срок оплаты – не позже дня, следующего за днем выплаты дохода сотруднику.

Рассмотрим пример. Гаврилов занимается разработкой программных продуктов. С 01.01.2019 года Гаврилов оформил ИП с работниками (3 человека), а также зарегистрировался в качестве плательщика УСН (Доходы 6%).

Согласно трудовым договорам, общая сумма вознаграждения работникам ИП составляет 180.325 руб. При выплате зарплаты работодатель ежемесячно удерживает НДФЛ (180.325 руб. * 13% = 23.442,25 руб.) и выдает сотрудникам сумму за вычетом налога 156.882,75 руб. Перечисление НДФЛ в бюджет производится не позже следующего дня за днем выплаты дохода сотрудникам.

По итогам 1 квартала 2019 года доход Гаврилова составил 785.360 руб., на основании которого производится расчет авансового платежа по налогу:

785.360 руб. * 6% = 47.121,60 руб.

Срок уплаты аванса по налогу за 1 кв. 2019 года – до 25.04.2019.

Верни от государства свои деньги!

Уменьшение НДФЛ и получение налогового вычета!
Простое заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за 3 минуты
Перейдите в онлайн сервис, который является партнером нашего сайта ↓

100% получить налоговый вычет

Какие налоги платят ИТ-компании

Перечень налогов, уплачиваемых юрлицами в ИТ-сфере, зависит от выбранной компанией системы налогообложения.

Ниже сравним налоги ИТ-компаний на ОСНО и УСН:

Налоги ИТ-компании на ОСНО

№ п/пПеречень налоговБаза для расчетаСрок оплатыСрок подачи отчетности
1Налог на прибыльНалогооблагаемая прибыль ИТ-компанииАвансы – ежемесячно, до 28 числа следующего отчетного месяца, окончательный расчет за год – до 28 марта года,  следующего за отчетнымПодача декларации: ежемесячной — до 28 числа следующего отчетного месяца, годовой — до 28 марта года,  следующего за отчетным
2НДССтоимость реализации ИТ-продуктов и услугЕжеквартально, в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталомПодача декларации ежеквартально, в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
3Налог на имуществоСтоимость налогооблагаемого имуществаАвансы – ежеквартально, до 25 числа следующего отчетного месяца, окончательный расчет за год – до 31 марта года, следующего за отчетнымПодача декларации ежегодно, в срок до 31 марта года, следующего за отчетным
4Транспортный налогМощность ТСАвансы – ежеквартально, до 20 числа следующего отчетного месяца, окончательный расчет за год – до 1 марта года, следующего за отчетнымПодача декларации ежегодно, в срок до 1 марта года, следующего за отчетным
5НДФЛ за сотрудниковЕжемесячное вознаграждение, выплачиваемое сотрудникамЕжемесячно, не позже дня, следующего за выплатой сотруднику доходаПодача расчета по страховым взносам (РСВ) ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за кварталом

Налоги ИТ-компании на ОСНО

1Налог УСНДоход/доход минсу расход ИТ-компании за отчетный периодАванс – ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Окончательный расчет – ежегодно, до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом
Подача декларации ежегодно, в срок до 31 марта года, следующего за отчетным
2Транспортный налогМощность ТСАвансы – ежеквартально, до 20 числа следующего отчетного месяца, окончательный расчет за год – до 1 марта года, следующего за отчетнымПодача декларации ежегодно, в срок до 1 марта года, следующего за отчетным
3НДФЛ за сотрудниковЕжемесячное вознаграждение, выплачиваемое сотрудникамЕжемесячно, не позже дня, следующего за выплатой сотруднику доходаПодача расчета по страховым взносам (РСВ) ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за кварталом
4НДС (в части операций по таможенному ввозу)Таможенная стоимость товара, ввезенного в РФЕжеквартально, в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталомПодача декларации ежеквартально, в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Читайте также статью ⇒ «Сроки сдачи отчетности по страховым взносам в 2019 году: таблица, штрафы за просрочку».

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как уменьшить налоги для ИТ-компаний: льготы по налогу на прибыль

Налоги для ИТ-компаний
Налоги для ИТ-компаний

Действующим законодательством предусмотрены как федеральные, так и региональные льготы при налогообложений ИТ-компаний. В частности, положения налогового кодекса предусматривают особый порядок учета расходов ИТ-компаний при расчете налога на прибыль.

Перечень налоговых льгот, предоставляемых

№ п/пВид налоговых льгот для ИТ-компанийОписание
1Увеличение расходов на НИОКР

При расчете налога на прибыль ИТ-компании на ОСНО могут учесть расходы на НИОКР (научные исследования и опытно-конструкторские разработки) в размере 150% от их фактической суммы. Согласно постановлению Правительства №988, в перечень НИОКР включены:

  • разработка технологий информационной и кибер-безопасности;
  • создание новых интернет-технологий;
  • проектирование архитектуры информационных ресурсов.
2Особый порядок учета амортизацииИТ-компании вправе не амортизировать основные средства, а отнести сумму расходов на их приобретение единовременно в полном объеме, уменьшив таким образом базу расчета налога на прибыль.
3Пониженные налоговые ставкиВ ряде регионов РФ действуют льготные налоговые ставки для расчета налога на прибыль. В частности, ИТ-компании Новосибирска и Пензы рассчитывают налог на прибыль по ставке 15,5%, Челябинска – 16,5, Санкт-Петербурга – 12,5%. Напомним, базовая ставка налога на прибыль для прочих категорий налогоплательщиков составляет 20%.

Для применения большинства налоговых льгот ИТ-компании необходимо иметь аккредитацию Минкомсвязи, которая предоставляется при выполнении следующих условий:

  • доля доходов от разработки и реализации программных продуктов компании составляет не менее 90% от общего объема, из которых не менее 70% — доход, полученный от сотрудничества с иностранными компаниями;
  • среднесписочная численность сотрудником – не менее 50 человек.

При расчете среднесписочной численности сотрудников ИТ компании учитывают как работников, трудоустроенных на основании трудовых договоров, так и лиц, которые работаю по договора ГПХ.

Читайте также статью ⇒ «Кто сдает 6 НДФЛ в 2019 году: ИП, обособленные подразделения, организации без работников».

Ответственность ИТ-компаний за неуплату налога

При нарушении порядка уплаты налогов на ИТ-компании распространяются меры взыскания, предусмотренные ст. 122 НК РФ. Если ИТ-компания вовремя не предоставила в ФНС налоговую декларацию либо расчет по страховым взносам, то фискальная служба начисляет штраф в соответствие со ст. 119 НК РФ.

Перечень штрафов и пеней, начисляемых ФНС при нарушении ИТ-компанией порядка уплаты налога и подачи налоговой отчетности, представлен в таблице ниже:

№ п/пВид штрафа/пениРазмер штрафа/пени
1Штраф за неуплату (просрочку уплаты) налогаШтраф 20% от суммы неустойки, при повторном нарушении – 40%
2Пеня за неуплату (просрочку уплаты) налогаПеня за каждый день просрочки:

·         за период до 30 дней просрочки – 1/300 ставки рефинансирования;

·         за период свыше 30 дней просрочки – 1/150 ставки рефинансирования

3Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации, расчета по страховым взносам

5% от сумму налога, указанной в налоговой декларации (расчете по страховым взносам), но не менее 1.000 руб.

Читайте также статью ⇒ «Отчеты в Роструд: перечень, кто подает, сроки, ответственность».

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...
Adblock detector