Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Инвентаризация ДЗ и КЗ – для компаний процедура обязательная. Инвентаризация расчетов нужна при составлении годового отчета, и для того чтобы принять решение либо убедить инвесторов вложиться в ваш бизнес. Очень важно соблюдать порядок инвентаризации расчетов и не забывать нюансы как оформлять документ.

Порядок и срок инвентаризации

По правилу перед составлением итоговой отчетности за год компания должна проводить инвентаризацию.

И кроме того инвентаризацию могут провести по решению руководителя организации, например подготовка отчетности для совета директоров, где будут решать стратегические вопросы в развитии компании.

Организации важно правильно представлять, какие объемы задолженности, к получению можно рассчитывать и какой срок, нужно корректно проводить инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами.

Заключается инвентаризация в сверке величин, числящихся на счетах бухучета, оценка их отражения, и так же проверить задолженности на просрочки.

Чтобы провести инвентаризацию, организация должна сформировать инвентаризационную комиссию. В такую комиссию входят как, например административные организации, бухгалтерия и т.п.

!Важно Если вдруг один член комиссии отсутствуют, результаты проверки будут считаться недействительными.

После проверки организация должна корректно оформить результат инвентаризации расчетов. Если же инвентаризация проводилась перед годовым отчетом, то ее результат необходимо отразить в отчете за год. А если проводилась по другим причинам, то ее результат отражается в учете и отчетности месяца  того в котором была  она завершена.

Читайте также статью ⇒ Проведение инвентаризации денежных средств в кассе в 2018 году.

Инвентаризация дебиторской задолженности

Для того чтобы увидеть дебиторские задолженности компании необходимо произвести сверку расчетов по каждому должнику:

  • Поставщики и подрядчики – нужно анализировать задолженность и аванс в резерве поставщиков и покупателей по счету:60,62,76;
  • Расчет с персонала – смотрим на состояние расчета по оплате труда в резерве начислений и выплаты по счету:70,73;
  • Расчет с бюджетом —  проверяем задолженность и переплаты  в резерве налогов  и сборов по счету: 68,69;
  • Расчет с учредителями — изучаем долги по дивидендам и неоплаченные части собственного капитала;

Для учета  дебиторской задолженности являются  счета, которые отражаются расчеты контрагента:

Счета Анализ
60 Сумма авансов, выплаченная подрядчикам и поставщикам;
62Долг покупателей за отгрузку товаров или выполненные услуги;
75Неоплаченный учредителями долг по взносам;
76Сумма НДС, исчисленного  при получение аванса;

 Величина претензий предъявленные поставщикам;

 ДЗ других контрагентов;

Чтобы правильно оценить дебиторскую задолженность контрагентов, лучше всего провести сверку по взаиморасчету с каждым из них. Если вдруг в ходе сверки будет выявлена неточность в учете по основанию, то компания должна скорректировать отчет и отразить ошибки в месяце, когда была выявлена.

На этом этапе важно оценить все объемы задолженности, и так же определить, можно ли сформировать резерв по долгам, и в каком размере. Каждую дебиторскую сумму на счетах необходимо проводить анализ на предмет сомнительности.

Дебиторскую задолженность по оплате труда, и так же выданные под отчет деньги нужно оценивать и объективно выявить. Для этого проводят инвентаризацию по счету 70, и 71,73. Обычно проверяют, у уволенных работников задолженность перед организацией, кто не отчитался по выданным авансам.

И кроме этого проводят анализ по дебетовому остатку по счету 68 и 69, есть ли переплаты в бюджет по налогам и сборам и в фонды (внебюджетные).

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Инвентаризация кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность аналогична с дебиторской задолженностью, можно  корректно выявить по результатам сверки взаиморасчетов с контрагентами (кредиторами). Инвентаризация расчетов с подрядчиками и поставщиками предполагает анализ по счету:

Счет Анализ
60Анализируется задолженность перед подрядчиком и поставщиком;
62Сумма полученного аванса от покупателей;
75Долг перед учредителем бизнеса по выплате дивидендов;
76Сумма НДС, которую приняли к вычету при оплате аванса поставщику, долг перед другими контрагентами;

!Важно Все же есть и свои плюсы в плане налогообложения: если организация часто подписывали акты сверки, то кредиторская задолженность по таким контрагентам не нужно включать в налогооблагаемый дохода  после трех лет со дня задолженности.

Чтобы увидеть объемы задолженности перед бюджетом по налогам, и внебюджетные фонды, лучше обратиться в ФНС с запросом, чтобы выдали справку о состоянии расчетов с налоговой службой, и страховые взносы. Так же по инициативе любой стороны можно провести совместную сверку расчетов.

Инвентаризацию расчетов с кредиторами по  оплате труда тоже имеет большое значение, если при выявлении действительных объемов дебиторской и кредиторской задолженности компании, так как уровень кредиторской задолженности прямо влияет на коллектив и работоспособности.

!Важно  Чтобы проверка была более эффективней, компания должна провести анализ всех ведомостей, и также расходные кассовые ордера и платежное поручение.

Часто основную кредиторскую заложенность в компании составляет долг перед банком, обязательна, нужна проверка кредитовых остатков по счету 60, 67. При этом очень важно правильно оценивать, какой остаток представляет собой краткосрочный и долгосрочный кредиторский долг. Чтобы выполнить такую задачу может помочь анализ бухгалтерских ресурсов компании, и так же полученные от банка документы ( погашение кредиторской задолженности и выписка об оплате).

!Важно. При анализе кредиторской задолженности, необходимо не забывать, что это задолженность по каждому кредитору должна быть проверенна на просроченность. Если же окажется что срок истек, или например, кредитор был ликвидирован, такую кредиторскую задолженность нужно списать с действующим порядком.

Образец заполнения результатов

Инвентаризация расчетов должна быть оформлена документально, после того как все операции будут завершены. Для этого нужно сформировать акт расчетов с заказчиками и покупателями, поставщики и другими дебиторскими и кредиторами по форме «ИНВ 17», или же по форме самостоятельно разработанной компанией, и справку (предложение к акту). Составлять такой акт нужно в двух экземплярах.

Уже заполненный акт инвентаризации расчетов необходимо подписать ответственным специалистом специально созданной комиссией.

Читайте также статью ⇒ Выявление недостачи при инвентаризации — составление описи и проводок.

Подведем итог

Инвентаризацию расчетов требуется детально анализировать расчеты с каждым контрагентам. Для этого бухгалтер организации проводит проверку остатков на соответствующих счетах. Получить представление об объемах дебиторской и кредиторской задолженности поможет сверка расчетов с контрагентом и бюджетом.

Всегда помнить, что просроченные задолженности необходимо списать и учитывать такое списание надлежащим образом при налогообложении прибыли. И самое важное это правильно составлять документы, в которых отражается результаты.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик