Долги по налогам по закрытому ИП: как оспорить

В конце 2017 года депутаты Госдумы приняли закон о налоговой амнистии для ИП. Согласно положениями закона №436-ФЗ, задолженность по налогам, возникшая у ИП до 01.01.2015 года, признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию. При этом многие предприниматели продолжают получать от ФНС письменные требования о погашении долгов по закрытому ИП. В статье разберем, как узнать долги по налогам по закрытому ИП, а также выясним, как оспорить требование ФНС о взыскании задолженности.

Как узнать долги ИП по налогам

Не все предприниматели, зарегистрировавшиеся в качестве ИП, имеют достаточную осведомленность о перечне налогов и сборов, подлежащих уплате, о сроках выполнения налоговых обязательств, а также о полном списке налоговой отчетности, которую необходимо подавать в ФНС в установленном порядке. Как результат – у предпринимателя возникают долги по налогам, а впоследствии – еще и штрафы, пени за непогашение недоимки.

В настоящее время фискальная служба предоставляет возможность налогоплательщикам, в том числе ИП, узнать сумму налоговых обязательств, не выходя из дома и не дожидаясь налогового уведомления. Для этого предпринимателю необходимо зайти на официальный сайт ФНС в раздел электронных сервисов (https://service.nalog.ru/debt/under-construction.do) и воспользоваться одним из следующих электронных ресурсов:

№ п/пГде узнать наличие долга ИП по налогам
Интернет-ресурсСсылкаОписание
1Личный кабинет налогоплательщикаhttps://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login

Пройдя по ссылке, предприниматель регистрируется на сайте ФНС и получает доступ в Личный кабинет, который, в свою очередь, предоставляет предпринимателю возможность использования различных сервисов, таких как:

  • получение актуальной информации о недвижимости, ТС, прочем имуществе ИП, которое является объектом налогообложения;
  • проверка сумм начисленных и уплаченных налогов и сборов;
  • проверка наличия переплат/недоимки по налогам;
  • возможность электронного заполнения и отправки налоговых деклараций;
  • отправка заявок в ФНС о закрытии ИП, смене налогового режима, т.п.
2Госуслуги

https://www.gosuslugi.ru

После авторизации на Едином портале Госуслуг, предприниматель может воспользоваться сервисом «Узнай свою задолженность», выбрав его из предлагаемых категорий услуг.

3Банк исполнительных производств ФССП

http://fssprus.ru/iss/ip/

Если предприниматель имеет задолженность, в отношении которой действует исполнительное производство, то об этом можно узнать, воспользовавшись сервисом Федеральной службы судебных приставов.

Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП в 2019 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность».

Можно ли оспорить долги по налогам по закрытому ИП

Согласно действующему законодательству, предприниматель вправе оспорить сумму задолженности по налогам в случае, если она была начислена с нарушением установленного порядка. Данное право также относится к случаям, когда налоги начислены по закрытому ИП.

Однако, предпринимателю необходимо четко понимать, при каких именно условиях возможно оспаривание действий ФНС, а в каких случаях требования налоговиков являются обоснованными.

Важно знать, что сам по себе факт прекращения деятельности ИП не является основанием для прекращения начисления налогов и сборов. ФНС прекращает начислять налоги с того момента, когда предприниматель был снят с учета в ЕГРИП. Если предприниматель не ведет деятельности (не реализует товары, не оказывает услуги, не получает доход, т.п.), но при этом числится в ЕГР в качестве ИП, то ему начисляются налоги в общем порядке.

Аналогичное правило действует в отношении определения права ФНС на взыскание задолженности по страховым взносам. Если ИП фактически не вел деятельность, но находился на учете в ЕГРИП, то в течение данного периода он обязан оплачивать фиксированный страховой взнос за себя. В случае неоплаты возникает недоимка, на которую начисляется штраф и пеня.

Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП без работников в 2019 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью».

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Оспаривание долгов по закрытому ИП: пошаговая инструкция

Действующее законодательство предусматривает досудебную и судебную процедуру оспаривания предпринимателя суммы долга, начисленной по закрытому ИП.

Ниже представлена пошаговая инструкция, которая поможет предпринимателю выяснить правомерность требований ФНС, а также разобраться в процедуре досудебного и судебного оспаривания долга по закрытому ИП.

Шаг #1. Проверка наличия долга на сайте ФНС

На первом этапе предпринимателю необходимо выяснить факт наличия долга, воспользовавшись одним из интернет-сервисов:

Если по результатам проверки установлено, что долгов за ИП не числиться, но при этом в адрес предпринимателя от ФНС поступило налоговое требование, то руководствоваться следует в первую очередь информацией, отраженной в Личном кабинете ФНС. Возможно, требование направлено ошибочно и уже не актуально. Но в любом случае, наличие требования – это повод лично посетить налоговую и разобраться в причинах выставления долга.

Если же информация в Личном кабинете ФНС подтверждает факт наличия долга, при этом сумма задолженности соответствует сумме, указанной у налоговом требовании, то предпринимателю следует разобраться, за какой период выставлен долг.

Напомним, что налоги и страховые взносы начисляются за период, в течение которого ИП числился на учете в ЕГР. Если отчетным периодом для начисления долга является период пребывания на учете в ЕГРИП, то требования ФНС по взысканию задолженности вполне правомерны и не подлежат оспариванию.

Шаг #2. Подготовка документов

Если в результате проверки предприниматель выяснил, что налог начислен за период после снятия ИП с учета в ЕГР, то это является основанием для обращения в ФНС.

Перед посещением налоговой предпринимателю следует подготовить документы, которые будут подтверждать правоту его требования, а именно:

  • выписки из ЕГР о постановке и снятии ИП с учета;
  • налоговые декларации за период деятельности ИП (с момента постановки на учет по дату снятия с регистрации);
  • банковские выписки, платежные поручения, квитанции, прочие документы, подтверждающие дату и сумму оплаты налогов и страховых взносов;
  • акты сверки с ФНС.

Читайте также статью ⇒ «Сверка расчетов с налоговой: порядок действий для бухгалтера».

Шаг #3. Обращение в ФНС

Подготовив необходимые документы, предприниматель отправляется в территориальный орган ФНС по месту жительства. Специалист ФНС регистрирует обращение гражданина, после чего проверяет документы и выносит решение об отмене действия ранее направленного требования либо о подтверждении его правомерности.

При посещении налоговой предприниматель может воспользоваться еще один аргументом – законом о налоговой амнистии №436-ФЗ от 28.12.2017 года. Согласно ст. 12 закона, долги ИП по налогам, начисленные за отчетные периоды до 01.01.2015 года, признаются безнадежными и не подлежат взысканию. Исключение составляют акцизы, НДС при импортном ввозе товара и налог на добычу полезных ископаемых. В прочих случаях предприниматель вправе требовать списания суммы долга по налогам, начисленным до 01.01.2015 года.

Шаг #4. Обращение в суд

Если орган ФНС отклонил требование предпринимателя о списании суммы долга и подтвердил обоснованность собственных требований, то гражданин может отстоять свои права в суде.

Для этого предпринимателю необходимо обратиться в районный административный суд по месту жительства, предварительно составив иск и подготовив необходимые документы (подтверждение обоснованности собственных требований и письменный отказ ФНС в их удовлетворении).

На основании обращения предпринимателя открывается стандартное судебное производство, по результатам которого выносится решение об удовлетворении требований предпринимателя или признания правоты ФНС.

В случае если суд встанет на сторону налоговиков, задолженность будет взыскана с ИП в принудительном порядке на основании исполнительного листа. Погашение долга на основании судебного решения возможно также путем изъятия личного имущества предпринимателя.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...
Adblock detector