Блокировка счета индивидуального приедпринимателя налоговой

Периодически предприниматели в процессе ведения своей деятельности сталкиваются с блокировкой счёта индивидуального предпринимателя налоговой. Почему налоговая блокирует счёт? Что необходимо предпринимать индивидуальному предпринимателю в этом случае? Этим вопросам посвящена данная статья.

Почему происходит блокировка счёта индивидуального предпринимателя налоговой?

ИФНС, в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации (ст. 76 НК РФ), имеет право блокировать счёт ИП за некоторые правонарушения.

Правонарушения, вызывающие блокировку счёта ИП налоговой, могут быть следующими:

  • не произведена уплата налогов согласно требованию ИФНС;
  • не произведено своевременное предоставление налоговой декларации;
  • нарушение электронного документооборота.

Блокировка счёта ИП налоговой в связи с неуплатой налогов, страховых взносов

Согласно п.2 ст.76 НК РФ в случае, если индивидуальному предпринимателю выставлено требование об уплате налогов, которое по каким-либо причинам им было проигнорировано – ИФНС вправе принять решение о блокировке расчётного счёта ИП.

В данном случае происходит частичная блокировка счёта, т.е. на ту сумму, которая была указана в требовании (причём блокируются все счета на указанную сумму). Денежные средства сверх заблокированной суммы предприниматель вправе использовать при совершении расходных операций.

Пример:

У ИП Скворцова С.С. открыто 3 расчётных счёта в разных кредитных организациях. ИФНС было выставлено требование об уплате налогов в размере 12000 рублей. ИП Скворцов С.С. в указанные сроки не произвёл уплату, в связи с чем налоговая заблокировала на каждом расчётном счёте сумму в размере 12000 рублей. Таким образом, у ИП Скворцова С.С. оказались заблокированными 36000 рублей.

В случае, если заблокированной оказалась сумма, фактически превышающая сумму, указанную в требовании, ИП есть смысл обратиться в ИФНС с заявлением с просьбой снять блокировку с части счетов, т.к. в случае внесения платежей, согласно требования, разблокировка счетов может произойти лишь после поступления денежных средств, на что может потребоваться несколько дней.

Читайте так же ⇒ «Расчёт страховых взносов ИП за себя в  году»

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Блокировка счёта ИП налоговой в связи с нарушением предоставления налоговой декларации

Согласно п.3 ст.76 НК РФ в случае, если индивидуальный предприниматель предоставил налоговую декларацию с нарушением сроков – ИФНС вправе принять решение о блокировке расчётного счёта. Такое решение принимается не ранее, чем через 10 дней после окончания срока предоставления налоговой декларации. Право принять решение о блокировке счёта ИП налоговой сохраняется на протяжении 3 лет.

В случае блокировки счёта ИП по причине непредоставления налоговой декларации сохраняется лишь возможность выполнения следующих операций:

  • уплата налогов;
  • уплата штрафов и пени;
  • уплата платежей, очередность которых рассматривается выше очередности налоговых платежей.

Иначе говоря, происходит полная блокировка расчётного счёта.

Читайте так же ⇒ «Налог на имущество при УСН в 2018: отчет, расчет налога и типичные ошибки при расчете налога»

Блокировка счёта ИП налоговой в связи с нарушением электронного документооборота

Индивидуальные предприниматели наделены правом предоставления отчётов в ИФНС в электронном виде с 2015 года. Исходя из этого, ИП, принявшие решение об электронном документообороте, должны принимать от ИФНС:

  • требования о предоставлении документов;
  • требования о предоставлении пояснений;
  • уведомления о необходимости явиться в ИФНС.

Указанные документы должны приниматься индивидуальным предпринимателем в электронном виде.

Для того, чтобы подтвердить приём документов от ИФНС – необходимо в течение 6 дней со дня получения требования отправить соответствующую квитанцию. В случае, если указанный срок нарушается – налоговая принимает решение о блокировке расчётного счёта в следующие 10 дней. Данный регламент указан в п.5.1 ст.23 НК РФ.

Как происходит блокировка счёта ИП налоговой?

В соответствии со ст.76 НК РФ в случае принятия решения налоговыми органами   о блокировке счёта ИП банк приостанавливает операции по расчётным счетам с момента вступления решения в силу до момента его отмены.

Блокировка счёта ИП происходит индивидуально в зависимости от ситуации:

СитуацияБлокировка счёта
Налоговыми органами принято не одно решение о блокировке счёта ИП, а несколькоБанком блокируется счёт на сумму, которая указана во всех решениях.
У ИП имеется лишь валютный счётБанком блокируется счёт на сумму, эквивалентную в рублях, по курсу ЦБ России на момент блокировки.
Индивидуальный предприниматель считает, что ИФНС принято неправомерное решение о блокировке счётаБанк обязан исполнить решение ИФНС в любом случае
Индивидуальный предприниматель изъявляет желание открыть новый счёт в период блокировки имеющегося счёта Согласно п.12 ст.76 НК РФ при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика банки не вправе открывать этой организации и этим лицам счета, вклады, депозиты и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, за исключением специальных избирательных счетов, специальных счетов фондов референдума.

Для того, чтобы заключить договор с контрагентом желательно проверить наличие действующих решений ИФНС о блокировке расчётного счёта. Для этого необходимо воспользоваться сведениями Системы информирования банков о состоянии обработки электронных документов на сайте Федеральной налоговой службы.

Действия предпринимателя при блокировке счёта ИП налоговой

Для того, чтобы разблокировать счёт, индивидуальному предпринимателю необходимо предпринять ряд действий:

ДействиеКомментарий
Определение причины блокировки счёта ИПУзнать в банке реквизиты (№ и дату) решения ИФНС и выяснить в налоговой причину блокировки счёта.

ИФНС обычно оповещает индивидуальных предпринимателей о своём решении о блокировке счёта ИП почтовым отправлением или путём электронного документооборота.

Устранение причины блокировки счёта ИППосле того, как станет известна причина блокировки счёта ИП, её необходимо устранить.

Если причиной блокировки является неуплата налогов, то необходимо произвести уплату и предоставить в ИФНС копию платёжного поручения.

Если причиной блокировки явилось непредоставление налоговой декларации в установленные сроки, то необходимо предоставить налоговую декларацию.

Если причиной блокировки явилось нарушение электронного документооборота, то необходимо предоставить квитанцию о приёме электронного документа от ИФНС и требуемые документы.

Согласно п.4 ст. 76 НК РФ разблокировка счёта ИП происходит в течение суток после устранения причины блокировки

Читайте так же ⇒ «Способы снятия денег с расчётного счёта ИП на личные нужды».

В каких случаях налоговая не имеет права блокировать счёт ИП?

Блокировка счёта ИП налоговой никогда не распространяется на следующие платежи:

ПлатежиКомментарий
Платежи в бюджет:

  • налоги;
  • страховые взносы;
  • штрафы;
  • пени.
Индивидуальные предприниматель вправе совершить налоговые платежи, уплату страховых взносов, штрафов, пени несмотря на блокировку счёта. Банк в данном случае обязан исполнить платёжное поручение.
Платежи, очередность которых определяется выше очерёдности налоговых платежей, страховых взносов, штрафов, пени.Очерёдность платежей определена следующим порядком:

  1. Платежи по исполнительным документам (возмещение вреда жизни и здоровью, уплата алиментов).
  2. Платежи по исполнительным документам (выплата выходных пособий и заработной платы увольняющимся сотрудникам, выплата вознаграждения авторам интеллектуальной деятельности).
  3. Выплаты по платёжным документам (расчёт заработной платы сотрудникам, взыскание задолженности по налогам, сборам, обязательным страховым взносам).

Зачастую ИФНС производит блокировку счёта ИП в нарушение налогового законодательства. Нарушением будет блокировка счёта по следующим причинам:

  • несвоевременное предоставление бухгалтерской отчётности;
  • ошибка в налоговой отчётности;
  • ошибка в реквизитах;
  • непредоставление налоговой декларации в установленные сроки по вине Почты России или оператора ТКС;
  • подозрение в работе с фирмами «однодневками».

Вопросы и ответы

  1. Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Из налоговой пришло требование об уплате налогов. Я уплатил в последний день, но без нарушения срока, а мой счёт оказался заблокированным. Что мне делать?

Ответ: На поступление денежных средств зачастую уходит дор трёх дней. Если Вы произвели уплату налога в установленные сроки, то обратитесь в ИФНС с копией платёжного поручения с отметкой банка. Решение о блокировке счёта ИП будет отменено.

  1. У меня налоговая заблокировала счёт, но я хочу открыть другой. Могу ли я это сделать?

Ответ: Согласно ст. 76 НК при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика банки не вправе открывать этим лицам счета, вклады, депозиты и предоставлять право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, за исключением специальных избирательных счетов, специальных счетов фондов референдума. Таким образом, в открытии счёта в Вашем случае будет отказано.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик