Аудит кассовых операций

Аудит кассовых операций нужен для того, чтобы обеспечить безопасность при работе с деньгами, а также улучшения условий по их транспортировке и хранению. Помимо этого с помощью аудита можно определить сроки и порядок проведения ревизий внутри компании. Организациям и предпринимателям следует очень тщательно относиться к порядку ведения кассовых операций, так как в случае нарушений им будет грозить административная ответственность и штрафы.

Что такое аудит кассовых операций

Проверка или аудит кассовых операций подразумевает проведение целого ряда процедур. О проведении проверки специальной службой компанию могут оповестить заранее, либо проводиться она может и без оповещения. Аудит может проводиться как внешними специалистами, так и внутренними, специально созданными для аудита подразделениями.

Важно! При возникновении подозрений у руководителя компании в том, что при работе с наличными допускаются нарушения, он может запросить проведения проверки у аудиторских служб. Если в привлечении специалистов со стороны компания не нуждается, то провести проверку она может и своими силами.

Этапы аудиторской проверки кассовых операций

Любая аудиторская проверка состоит из определенных этапов, следующих друг за другом:

Этапы проведения аудита кассовых операцийЧто в себя включает
1 этап: Планирование аудитаОпределяются стратегия проверки, составляется программа аудита, оцениваются объемы
2 этап: Сбор и анализ информацииВся подготовленная информация анализируется и выявляются проблемы. Определяются пути для решения выявленных проблем
3 этап: Заключение аудитораСоставляется аудитором, проводившим проверку и содержит его мнение об итогах проверки
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Планирование аудита

Важно! Одним из главных шагов в проведении аудита является планирование. Именно на этом этапе определяется как именно будет проводиться проверка. От этого этапа будут зависеть все последующие этапы, а если при планировании будет допущена ошибка, то аудит нужно будет проводить вновь.

На данном этапе происходит определение стратегии проверки, создание программы аудита, а также оценка объемов проверки. Аудиторами составляется план, согласно которого будет выстаиваться общая программа. Данный этап включает в себя большое число процедур, которые необходимы для проведения эффективной проверки. На основании подготовленной информации можно будет выделить ошибки и приступить к основным действиям.

Сбор и анализ информации

Вторым этапом происходит сбор информации и ее анализ. Вся информация, которая получена на данном этапе должна складываться в целостный результат, по которому будет ясно, что следует делать для решения выявленных проблем (Читайте также статью ⇒ Аудит расчетов с персоналом по оплате труда 2018).

Заключение аудитора

По итогам первого и второго этапа, специалисты, проводящие аудит получают информацию, которая должна быть оформлена в виде акта – заключение аудитора. Данный документ будет содержать информацию о самом аудиторе, а также его мнение об итогах проверки (Читайте также статью ⇒ Аудит налоговой отчетности).

Методики проведения аудита

Проведение такой процедуры, как аудиторская проверка происходит на основании одной из методик, к которым относятся:

  1. Отраслевая методика, применяемая в соответствии с отраслью, в которой занят проверяемый объект.
  2. Специальная
  3. Традиционная, схема проверки которой основана на определенных разделах бухгалтерии. Она соответствует юридическому законодательству и дает наиболее точные результаты. Для такого аудита следует разработать специальную методику, при которой по определенным чертам создаются экономические группы.
  4. Юридическая основан на соответствующих нормах законодательства.

Нарушения, которые могут быть выявлены при аудите кассовых операций

При аудиторской проверке кассовых операций могут быть выявлены следующие виды нарушений:

  • излишки денежных средств в кассе или их недостача;
  • несвоевременное оприходование денежных средств, поступивших в кассу;
  • выдача денежных средств без соответствующей доверенности;
  • выдача денег сотрудникам без оформления авансовых отчетов;
  • некорректное отображение кассовых операций.

Кроме того, одним из наиболее частных нарушений является непроведение инвентаризации в следующих случаях:

  • перед тем, как составить годовую бухгалтерскую отчетность;
  • при смене лица, ответственного за финансы компании;
  • в случае обнаружения фактов хищения или порчи материальных ценностей;
  • при передаче имущества иному лицу во владение;
  • после экстремальных ситуаций (пожар, авария, стихийное бедствие и др.);
  • при ликвидации или реорганизации компании.

Если привести более конкретные примеры нарушений при ведении кассовых операций, то к ним можно отнести:

  1. Несоблюдение сроков инвентаризации денежной наличности, установленных учетной политикой организации.
  2. В документах об инвентаризации содержатся помарки, ошибки, неточности или незаполненные строки.
  3. Акт инвентаризации составлен без соблюдения требований законодательства.
  4. Инвентаризационные ведомости подписали не все члены комиссии и материально-ответственные сотрудники.
  5. Излишки, выявленные при инвентаризации не оприходованы и направлены на увеличение дохода компании.
  6. В кассовой книге есть записи о выдаче сотрудникам зарплаты, но отсутствуют их подписи.
  7. В расходных кассовых документах не указана информация о документах, удостоверяющих личность получателя денежных средств.
  8. Работа с наличностью ведется при неисправном кассовом аппарате.
  9. Книгу кассира-операциониста в компании заполняют не должным образом.

Законодательная база

Важно! Целью аудиторской проверки кассовых операций является установление в конкретной компании проблем, связанных с кассовыми операциями, движением денег и ведением бухгалтерии.

Задачей аудита является проверка всех документов и хозяйственных операций компании, регламентируемых законодательством РФ. Данная процедура должна проводиться по Федеральным стандартам аудита, которые содержат требования, указания, положения к данной процедуре, а также примеры из практики.

Порядок ведения кассовых операций регламентируется законом №54-ЗФ. Кроме того, при проведении аудита следует обращать внимание на следующие нормативные акты:

  1. Методические указания по инвентаризации и финансовых обязательств;
  2. Указания Банка РФ «Об осуществлении наличных расчетов»;
  3. Постановление Госкомстата №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной документации по учету кассовых операций, по учету инвентаризации».

Ответственность за проведение

Любая компания несет определенную ответственность за осуществление контроля внутри компании. Аудитор же должен удостовериться в том, что данная система контроля работает исправно и без нарушений.Задачами руководителя компании будут являться:

  1. Оборудование кассы должным образом, а также обеспечение сохранности денежных средств как при хранении внутри компании, так и в случае транспортировки в банк.
  2. Обеспечить наличие кассовой книги (при этом должна быть только одна книга).
  3. Следить за тем, что бы в кассе хранились только денежные средства компании, а не личные ценности и деньги сотрудников.
  4. Осуществлять прием наличности только с применением ККТ.
Что проверяется при аудите кассовых операцийОсобенности проверки
Первичная документацияВся первичка должна быть заполнена должным образом и содержать необходимые подписи. Наличие исправлений в документах не допускается.
Правильность оприходования денежных средствС этой целью проводится сверка сумм из корешков пробитых чеков, банковских выписок и т.д. Если какая-либо сумма будет пропущена, то это будет считаться грубым нарушением.
Соблюдение лимитов при расчетах наличнымиПри проведении сделок купли-продажи запрещено принимать наличными денежные средства в суммах, превышающих установленный законодательством лимит. Если такая необходимость есть, то операция должна проводиться через банк.
Инкассация наличныхКомпании и предприниматели вправе сдавать денежные средства через инкассаторские службы. В этом случае денежные средства будут защищены. При оформлении каждой сумке должна составляться денежная ведомость.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Как проводится инвентаризация кассы при аудите кассовых операций?

Ответ: При проведении инвентаризации должны присутствовать главбух и кассир. Если в компании несколько кассовых аппаратов, то опечатывается каждый из них. Это необходимо для того, чтобы избежать переноса денежных средств или изменения информации в кассовой книге.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...