Для чего необходим учёт счетов-фактур? Какимобразом его вести?Какие документы для этого необходимо использовать? Для чего вообще необходим журнал учета полученных и предоставленных счетов-фактур?На эти и многие другие вопросы ответим в сегодняшней статье.
Что такое счет-фактура: выданный, полученный?
Счётом-фактурой называют документ, оформляемый согласно строго установленному образцу, в результате реализации товарно-материальных ценностей. Такой документ служит основанием для вычета из налога на добавленную стоимость. Он может быть, как полученным от контрагента – такой документ позволяет организации принять к вычету сумму по НДС, так и выданным – что позволяет воспользоваться вычетом контрагенту предоставляющей его организации.
Для чего нужно учитывать выданные и полученные счета-фактуры?
Полученные и выставленные счета-фактуры позволяют,как самой организации, так и её контрагенту произвести уменьшение налоговой базы для начисления НДС. Однако, для того, чтобы иметь право пользоваться таким вычетом, необходимо учитывать выставляемые и получаемые документы, являющиеся его основанием. В любой момент у налогового органа могут появится сомнения о законности такого вычета и он может выставить требование о предоставлении подтверждающих документов. Так же информацию осчетах-фактурах налоговая может запросить в тех случаях, когда проверяют какого-либо контрагента этой организации.
Важно! Если счета-фактуры не учитывать и не хранить, то в результате проверки Федеральной налоговой службой России, проверяющий инспектор может счесть налоговый вычет неправомерным. В следствие чего НДС будет снова пересчитан, а организация будет обязана оплатить не только разницу в уже уплаченном и начисленном НДС, но и,назначенный за грубое нарушение, штраф,а также, рассчитанную за весьпериод неуплаты, сумму пени.
Кстати о хранении документов: срок хранении счетов-фактур – не может быть менее пяти лет.
Читайте также статью ⇒ Какие обязательные реквизиты у счета-фактуры в 2017-2024 годах.
В чьи обязанности входит ведение учета счетов фактур?
Ведение учета счетов-фактур как выдаваемых, так и получаемых, входит в состав обязанностей работников бухгалтерии. Как правило, организация учета возлагается на главного бухгалтера, который распределяет обязанности между подчиненными. Зачастую ведение учета счетов-фактур возлагается на бухгалтера, отвечающего за приобретение и реализацию товарно-материальных ценностей, гораздо реже этим занимаются бухгалтера другого профиля или тем более сам главбух.
Каким документом оформлять учёт счетов-фактур?
Ведение учета данных документовподразумевает ведение специализированного журнала учета счетов-фактур. Он является налоговым регистром и обязателен ежеквартальному предоставлению в налоговые органы Российской Федерации. На основании его налоговая производит сверку Вашей отчётности с Вашим фактическим учетом.
Важно! Однако, не все организации обязаны учитывать счета-фактуры. Компании, применяющие УСН могут не выставлять друг другу эти документы. В таком случае заключается соответствующее соглашение, где оговариваются условия непредоставления счетов-фактур.
Каков порядок оформления книги учета выставленных и полученных счетов-фактур?
Как говорилось ранее, журнал учета счетов-фактур полученных и выставленных должен заполняться ежеквартально. Он состоит из двух больших разделов. Первый раздел –выставленные счета-фактуры. В него вносится информация о выданных документах с указанием кода операции, номера документа, его даты и т.п. Во второй раздел – Полученные счета фактуры –заносят сведения о счётах-фактурах в порядке их получения.
Данный документ может вестись в бумажном или электронном виде, но при этом налоговая требует предоставления исключительно его электронной версии.
Где скачать бланк и образец книги учета счетов-фактур?
Бланк журнала учета счетов-фактур доступен для скачиванияпрактически на любом информационном ресурсе, посвящённом бухучёту. Так же скачать его можно здесь.
А перейдя по указанной ссылке, Вы можете загрузить себе образец оформления такого журнала.
Читайте также статью ⇒ Срок выставления счета-фактуры. Примеры, ответы на вопросы.
Ответы на вопросы по оформлению и предоставлению книги учета счетов-фактур
Вопрос N1: Здравствуйте! Возникли сложности с внесением данных в журнал учета счетов-фактур. Помогите, пожалуйста.
Ситуация следующая: ОА «Картофельная фабрика» находится на общей системе налогообложения. Эта организация заключилакомиссионныйдоговор с ООО «Большевик», которое находится на упрощенке, и поручила ему организовать мероприятие«День молодого картофеля» с суммой вознаграждения 25 000 рублей. ООО «Большевик» для этого заключило договор с ИП Зайцев С.Е.Сумма договора составляет в этом случае 250 000 рублей, в том числе НДС –38 135, 59 рублей. ИП выставил ООО «Большевик» акт выполненных работ и счёт-фактуруна сумму 250 000 рублей, в том числе НДС: 38 135,59 рублей. ООО «Большевик» перевыставил счёт-фактуру АО «Картофельная фабрика» акт выполненных работ и счёт-фактуру на сумму 250 тысяч рублей, в числе которых НДС в размере 38 135,59 рублей, приложив к ним копии первички и отчёт о проделанной работе, а так же акт выполненных работ размером 25 000 рублей, без НДС. Как в этом случае заполнять журнал учета счетов-фактур организации «Большевик»?
Ответ: ООО «Большевик» должно заполнятт журнал учета счетов-фактур следующим образом:
- В разделе выставленные счета фактуры указывается счёт-фактура выставленная ООО «Большевик» акционерному обществу «Картофельная фабрика» на сумму 250 тысяч рублей с учётам налога на добавленную стоимость в размере 38 135,59 рублей.
- В разделе полученные счета-фактуры указывается счёт фактура выставленная индивидуальным предпринимателем Зайцевым С.Е. обществу «Большевик» на сумму 250 тысяч рублей с учетом НДС – 38 135, 59 рублей.
Таким образом, если между двумя организациями заключён комиссионный договор организации-комиссионеры, коей здесь является ООО «Большевик» обязаны вести журнал учета и регистрации счетов-фактур выданных и полученных.
Загрузка...