За полугодие 2014 года в Фонд социального страхования сдается отчет форма 4-ФСС «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование». Данную форму необходимо сдать в ФСС до 15 июля 2014 года.
В связи с последними изменениями 2014 года (заменой кодов ОКАТО на ОКТМО и заменой аттестации на спецоценку условий труда) была утверждена новая форма 4-ФСС приказом Минтруда №94н от 11.02.2014.
Скачать бланк новой формы 4-ФСС за полугодие 2014 – ссылка.
Как заполнить форму 4-ФСС? Что в какой строке писать? Что изменилось в новой форме? Разберемся с этими вопросами ниже. Скачать заполненный образец 4-ФСС можно в конце статьи.
Если же вы хотите самостоятельно разобраться в заполнении 4-ФСС, то читайте статью ниже.
Требования к оформлению отчета 4-ФСС:
Расчет страховых взносов можно заполнить вручную ручкой черного или синего цвета или на электронном носителе. В письменном виде отчет могут подать небольшие предприятия, среднесписочная численность которых не более 50 человек. В противном случае форму расчета нужно подавать в электронном виде.
Обязательны к заполнению всеми страхователями: титульный лист, таблицы 1, 3, 6, 7. Остальные таблицы заполняются в том случае, если по ним есть какие-то данные. Пустые таблицы в ФСС сдавать не нужно.
Если в процессе оформления расчета по страховым взносам допущена ошибка, то допускаются исправления. Но пользоваться корректором при этом нельзя, неверно указанные данные аккуратно перечеркивается и рядом пишутся правильные данные. Рядом с исправлением должна стоять подпись лица, заполнявшего форму, а также печать организации.
Все заполненные листы нумеруются и подписываются страхователем.
Образец заполнения 4-ФСС за 6 месяцев 2014
Оформление титульного листа:
Регистрационный номер – номер, присвоенный организации при постановке на учет в ФСС. Через дробь указывается номер, выдаваемый обособленным подразделениям.
Код подчиненности – зависит от территориального расположения ФСС, в который подается форма расчета.
Эти данные заполняются на каждом листе 4-ФСС.
Далее титульный лист заполняется стандартно. Подробное заполнение первой страницы можно посмотреть здесь. В качестве отчетного периода указывается цифровой код 06, соответствующий полугодию.
Единственное изменений в оформлении титульного листа новой формы 4-ФСС заключается в том, что убрана строка для указания кода ОКАТО. В новом расчете не надо указывать ни ОКАТО, ни ОКТМО.
Заполнение таблицы 3:
1 – выплаты в пользу работников за отчетный период и за последние три месяца. При заполнении 4-ФСС за полугодие 2014 в графе 3 указывается выплаты за период с 1 января по 30 июня 2014, в графах 4,5,6 – выплаты за апрель, май, июнь.
Все дальнейшие показатели этой таблицы также указываются за отчетный период и последние три месяца.
2 – выплаты, с которых страховые взносы на ОСС не платятся – полная сумма выплат по больничным листам.
3 – выплаты сверх предельной суммы для начисления взносов. В 2014 году база для начисления страховых взносов находится в пределах 624 тыс.руб. То есть все выплаты свыше этой суммы указываются в этой строке.
4 – база для начисления, вычисляется по формуле строка 1 – строка 2 – строка 3.
5 – выплаты инвалидам всех групп.
6 – суммы, выплачиваемые работникам фармацевтических компаний.
7 – выплачиваемые суммы экипажам судов.
8 – суммы, выплачиваемые индивидуальными предпринимателями своим работникам при патентной системе налогообложения и использующие пониженные тарифы. Эта строка новая в 4-ФСС.
Строки 5-8 заполняются, если есть показатели по этим категориям работников.
Заполнение таблицы 1:
Указывается ОКВЭД основного вида деятельности предприятиями, применяющими пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с п.8 и п.11 ч.1 ст.58 ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ.
1 – задолженность по взносам ФСС на начало расчетного периода. При заполнении формы расчета за полугодие началом расчетного периода выступает начала календарного года. Показатель этой строки совпадает с показателем строки 19 за предыдущий год.
2 – страховые взносы, начисленные к уплате в ФСС. В графе 3 указывается сумма взносов за весь отчетный период (за 6 месяцев). В графе 1 – взносы на начало отчетного периода (за первые три месяца года) и помесячно за последние три месяца (апрель, май, июнь).
3 – аналогично отражаются данные о начисленных страховых взносах на основании камеральных и выездных проверок.
4 – начисленные взносы за прошлые расчетные периоды (прошлые года), которые необходимо уплатить в ФСС.
5 – суммы, не принятых к зачету расходов за прошлые расчетные периоды по актам проверок.
6 – суммы, полученные от ФСС на оплату страхового обеспечении по ОСС.
7 – возврат от ФСС лишних уплаченных страхователем сумм.
8 – контрольная строка, рассчитанная путем сложений показателей из графы 3 строк 1-7.
9 – задолженность ФСС на конец отчетного периода (то есть по итогам 6 месяцев) с разбивкой на две строки 10 и 11. В 10-й отражается задолженность, образовавшаяся в результате превышения произведенных расходов по ОСС над суммой взносов, которые должен уплатить страхователь в ФСС. В 11-й – отражается задолженность, полученная в результате излишне уплаченной в ФСС суммы взносов.
12 – задолженность ФСС перед страхователем на начало расчетного периода (на начала года) с аналогичной разбивкой на строки 13 и 14.
15 – произведенные выплаты работникам в обеспечении ОСС (выплаты по больничным). В графе 3 – общая сумма расходов на ОСС с начала года (совпадает с суммой из строки 12 графы 5 таблицы 2). В графе 1 идет разбивка с указанием суммы расходов, накопленной за первые три месяца, и помесячно за апрель, май, июнь.
16 – уплаченные страховые взносы. В гр.3 – перечисленная сумма взносов за полгода. В гр.1 – перечисленные взносы на за первые три месяца года (берется из этой же строки гр.3 заполненной формы 4-ФСС за 1 квартал 2014 года) и за последние три месяца: апрель, май, июнь с указанием номером и даты платежного поручения. Выплаты по больничным листам, указанные в стр.15, следует отнять.
17 – списанная сумма задолженности страхователя перед ФСС.
18 – строка для контроля, получается путем сложения показателей из строк 12, 15, 16, 17.
19 – задолженность перед ФСС на конец полугодия.
Заполнение таблицы 2:
Таблица заполняется, если с начала года были выплаты в обеспечение обязательного социального страхования (выплаты по больничным листам и в связи с материнством).
Для каждого вида выплат в графе 3 указывается либо количество оплаченных дней (строки 1-4, 10), либо количество выплаченных пособий (стр. 5, 6, 11), либо количество выплат (для остальных строк); в графе 4 и 5 – выплаты в обеспечение ОСС, в том числе за счет ФСС, полученные нарастающим итогом с начала года.
Заполнение таблицы 6:
Расчет базы для начисления страховых взносов на ОСС от несчастных случаев и профзаболеваний.
Код ОКВЭД указывается для основного вида деятельности.
Стр.1:
- гр. 3 – выплаты работникам с начала года.
- гр. 4 – выплаты инвалидам с начала года.
- гр.5 – выплаты с начала года, с которых страховые взносы не начисляются.
Стр.2 – выплаты за последние три месяца суммарно с аналогичной разбивкой по трем графам.
Стр.3 – выплачиваемые суммы за апрель 2014.
Стр.4 – суммы за май 2014.
Стр.5 – суммы за июнь 2014.
Гр.6 – ставка страхового взноса зависит от класса профессионального риска.
Гр.7 – скидка к страховому тарифу.
Гр.8,9 – надбавка к страховому тарифу.
Гр.10 – итоговый тариф с учетом всех скидок и надбавок.
Заполнение таблицы 7:
Эта таблица расчета форма 4-ФСС заполняется аналогично таблице 1.
Таблицы 4, 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 4.5 заполняются при применении пониженных тарифов страховых взносов.
Таблицы 8,9 – не изменились, заполняются при наличии расходов в связи с профессиональными заболеваниями и несчастными случаями.
Таблица 10 – изменилась в связи с заменой аттестации специальной оценкой условий труда. Здесь отражаются сведения о проведении спецоценки и о проведенных обязательных медосмотрах сотрудников.
В графе 3 таблицы 10 новой формы расчета 4-ФСС пишется общее количество рабочих мест страхователя. Ранее указывалось количество рабочих мест, подлежащих аттестации. То есть аттестацию проходили только те работники, для которых она была обязательна. Спецоценка обязательна для всех работников без исключения, поэтому теперь в этой графе указывается общее количество персонала.
В остальном заполнение аналогично предыдущим формам.
В качестве примера заполнения формы 4-ФСС за полугодие 2014 можно посмотреть заполненный образец, представленный ниже.
В данном образце использовались следующие данные:
В организации 4 работника с зарплатой по 15 тыс.руб. в месяц у каждого. Один из работников болел 6 дней в мае, его зарплата в этом месяце составила 12100 руб. При этом компенсация по больничному листу составила 1775,34 руб. 887,67 за счет работодателя, 887,67 за счет работника.
Скачать образец заполнения 4-ФСС за 6 месяцев 2014 – ссылка.
Скачать бланк новой формы 4-ФСС 2014 – ссылка.
Загрузка...