Многие компании выплачивают декабрьскую зарплату сейчас, в январе. Как всем уже известно, налоги, уплаченные с 1 января 2024 года, «попадают» в единый налоговый счет. Налоговая распределяет их сама на основании вашего уведомления или на платной основе, если вы еще не подали уведомление. Но у многих бухгалтеров возникает все больше вопросов при подаче извещений.
В нашей группе Accounting.ru Вконтакте подписчики активно обсуждают вопросы оплаты ЭТП и подачи сообщения о начисленных налогах. Выделим общие вопросы.
Зарплата за декабрь выплачена в январе: уведомление подаем до 25.01.2024
Если заработная плата выплачивается, а НДФЛ удерживается с 1 января по 22 января 2024 г., то налог необходимо перечислить не позднее 30 января 2024 г. (поскольку 28 января – суббота, он переносится на следующий рабочий день).
При этом уведомление об исчисленном НДФЛ необходимо подать до 25 января.
Вы отправляете сообщение, если выбрали вариант оплаты налога сообщением, а не собственными платежными поручениями.
НДФЛ с декабрьской зарплаты уплачен в декабре: уведомление не нужно
Если НДФЛ с декабрьской зарплаты был уплачен в декабре 2022 года, уведомление об этих суммах подавать не нужно.
В этом случае вы уже внесли все необходимые реквизиты в платежный документ, поэтому налог, уплаченный в 2022 году, уведомлять не нужно.
Обратите внимание: у большинства налогоплательщиков сейчас отрицательный баланс в LKN. Как поясняют аудиторы, учтены не все платежи, произведенные до конца 2022 года. Мы все еще должны ждать.
Декабрьский НДФЛ перечислен 09.01.2024: подайте уведомление
В данной ситуации налоговые органы рекомендуют по НДФЛ, исчисленному за декабрь 2022 года, представлять уведомление о перечисленном 9 января 2024 года исчисленном НДФЛ.
Необходимо ввести соответствующие реквизиты (КПП, ОКТМО, КБК, сумму по НДФЛ и код за налоговый период/квартал номер 34/04).
Нужно ли подавать уведомление, если выплат не было?
Нужно ли подавать бланк уведомления, если с 01.01.2024 по 01.02.2024 не было платежей?
Нет, не нужно. Если с 1 по 22 января платежей не было, пустое сообщение подавать не нужно до 25 января 2024 года.
Напомним, что расчетным периодом по НДФЛ с 1 января 2024 года является период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца.
Когда уведомление можно не отправлять?
В течение 2024 года нельзя подавать уведомления, а платить налог и страховой взнос отдельными платежами по старым правилам. Но при этом все налоги все равно будут идти на единый налоговый счет.
Здесь важно правильно заполнить платежные документы. Так как если была допущена ошибка, то есть только один способ ее исправить — заполнить сообщение (об этом сообщила ФНС на своей странице кампании). А если вы подадите уведомление хотя бы один раз, то до конца года вы должны заплатить налог в ЕНС и подать только одно уведомление.
Загрузка...