Минфин России в письме от 14 апреля 2024 года № 03-04-05/33946 разъяснил, какие условия должны быть соблюдены для получения социального вычета за обучение у индивидуального предпринимателя.
По расходам на обучение физлицо вправе получить социальный вычет по НДФЛ. Вычет можно получить за:
-
свое обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная);
-
обучение своего ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
-
обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
-
обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
-
обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными либо неполнородными.
Можно ли получить вычет, если обучение проходило у ИП
Да, можно.
Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса разрешает получение социального налогового вычета как в образовательной организации, так и у индивидуального предпринимателя. При этом данная норма устанавливает условия, при которых вычет возможен за обучение у ИП.
Кроме того, согласно пункту 1 статьи 21 Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» образовательная деятельность осуществляется образовательными организациями, а также индивидуальными предпринимателями.
Условия для получения социального вычета за обучение у ИП
Вычет за обучение возможен при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность непосредственно.
Данное условие установлено подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ и о нем напоминает Минфин России в письме от 14 апреля 2024 года № 03-04-05/33946.
Например, если ребенок обучается у репетитора-ИП, то вычет можно получить при наличии:
-
копии договора на обучение ребенка;
-
подтверждающих оплату документов (чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платежные документы).
Кроме того, у ИП можно запросить:
-
копию свидетельства о государственной регистрации ИП;
-
лист записи из ЕГРИП, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность.
Если ИП привлекает для образовательной деятельности сторонних лиц, то тогда у него должна быть лицензия.
Загрузка...