Уплата налогов и отчетности в апреле 2024 года

В апреле сдается отчетность за I квартал 2024 года. Основная отчетная дата – 25 апреля. Не позднее этого дня нужно сдать налоговые декларации и расчеты, как за март, так и за I квартал текущего года.  Не позднее трех дней после сдачи отчетности – 28 апреля – нужно уплатить налоги и взносы за март и за I квартал 2024 года, кроме взносов «на травматизм». Их платят на полторы недели раньше.

В апреле 2024 года переносится только одна дата по расчетам с бюджетом. Это 15 апреля, суббота, на которую выпал срок уплаты взносов «на травматизм». Взносы за март 2024 нужно заплатить до 17 апреля.

Платежные и отчетные даты в апреле 2024 года

3 апреля

НДС

Плательщики НДС, получившие льготу по пункту 3 статьи 149 НК РФ, должны подать либо:

• Заявление об отказе от освобождения от НДС.
• Заявление о приостановлении освобождения от НДС, начиная со II квартала 2024 г.

Заявление подается в произвольной форме. В заявлении укажите: операции, по которым вы отказываетесь от льготы и срок, на который вы отказываетесь от льготы. Этот срок не может быть меньше года.

14 апреля

Экологический сбор

Экологический сбор за 2022 год уплачивают производители и импортеры товаров и упаковки, подлежащих утилизации после утраты потребительских свойств.  

В этот же день нужно сдать Расчет суммы экологического сбора и пакет документов, подтверждающих расчеты сдают производители либо импортеры товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств.  

17 апреля

Страховые взносы на «травматизм»

Для уплаты взносов «на травматизм» сохранены прежние сроки уплаты – 15 числа каждого месяца за предыдущий. Если последний день отчетности выпадает на выходной день, по НК РФ, срок сдачи отчетности переносится на ближайший следующий после выходных рабочий день. В 2024 году 15 апреля – суббота.

Соответственно Заявление в Соцфонд для подтверждения основного вида деятельности, которое подают все организации, выплачивающие доходы работникам, нужно представить в фонд не позднее 17 апреля.

УСН

Организациям и ИП, утратившим право на УСН, нужно не позднее 17 апреля подать в налоговую Уведомление об утрате права на применение УСН (рекомендуемая форма № 26.2-2).

20 апреля

НДС и акцизы

Импортеры товаров на территорию РФ с территории ЕАЭС должны уплатить НДС и акцизы за март 2024 г, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам:

• по принятым на учет импортируемым товарам;
• по платежам, которые предусмотрены договорами лизинга.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Предприятия, которые по профилю деятельности обязаны вносить плату за НВОС, за исключением МСП, должны уплатить аванс за I квартал 2024 года.

Единое (упрощенное) декларирование

Организации, не осуществляющие операций, в результате которых было движение денежных средств и не имеющие объектов налогообложения сдают 20 апреля Единую (упрощенную) налоговую декларации за I квартал 2024 г.

НДС

20 апреля отчитываются по НДС не плательщики НДС в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур. Сдать в ИФНС нужно Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за I квартал 2024 г.

Плательщики НДС, у которых сумма выручки без НДС, не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за январь, февраль и март 2024 г. подают в этот день Уведомление об использовании права на освобождение от НДC (п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с апреля 2024 года.

Плательщикам НДС, которые использовали право на освобождение от НДС с апреля 2022 г. по март 2024 г. нужно подать 20 апреля либо:

• Уведомление о продлении права на освобождение от НДC в течение следующих 12 месяцев (п. 1 ст. 145 НК РФ) с апреля 2024 года.
• Уведомление об отказе от освобождения, с апреля 2024 года.

Не позднее этой даты – 20 апреля – импортеры товаров на территорию РФ с территории ЕАЭС должны сдать Налоговые декларации по НДС и акцизам за март 2024 года:

• по принятым на учет импортируемым товарам;
• по платежам по договорам лизинга.

25 апреля

Основной отчетный день с 1 января 2024 года. На него приходится сдача большинства налоговых отчетов.

Единый налоговый платеж

Все организации и ИП не позднее 25 апреля должны подать:

• Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
• Расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года.
• РСВ за первый квартал 2024 года.
• Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» за март 2024 года.
• СТД-Р за март 2024 на сотрудников, по которым были кадровые изменения в составе единой формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п (подраздел 1.1 раздела 1)
• Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний за I квартал 2024 г. в составе единой формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п (раздел 2)
• Отчет о расходах на финобеспечение предупредительных мер в СФР за I квартал 2024 года по форме, которая приведена на сайте СФР https://sfr.gov.ru/info/fo/~8315

Водный налог

Пользователи водных объектов с срок не позднее 25 апреля должны сдать Декларацию за I квартал 2024 года.

НДС

По НДС отчитываются не позднее 25 апреля:

• Участники товарищества (концессионного соглашения, договора доверительного управления имуществом и т.п.), и иностранные организации, которые подают Декларацию по НДС I квартал 2024 г. в электронной форме через оператора ЭДО.
• Налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от уплаты налога, которые сдают Декларацию по НДС за I квартал 2024 г в бумажной форме.

Налог на прибыль

Налоговую декларацию по прибыли не позднее 25 апреля сдают:

• за I квартал 2024 года компании, для которых отчетными периодами является квартал;
• за март 2024 года компании, которые ежемесячно платят авансовые платежи по фактической прибыли.

УСН

25 апреля сдают налоговую декларации по УСН за 2022 г. ИП на УСН.

Декларацию в связи с прекращением применения УСН в марте 2024 года должны подать все, добровольно прекратившие применять УСН и утратившие право на УСН в I квартале 2024 г.

ЕСХН

Организации и ИП, прекратившие применять ЕСХН должны сдать не позднее 25 апреля Декларацию в связи с прекращением деятельности в качестве сельскохозпроизводителя, в марте 2024 г.

28 апреля

Это единый день уплаты налогов, сборов, взносов, установленный в НК РФ с 1 января 2024 года. На эту дату приходится погашение почти всех налоговых обязательств компании. Часть налогов платится за март, часть – за 1 квартал 2024 года.

НДФЛ

Все компании и ИП, которые выплачивают зарплату или иное вознаграждение работникам по договорам ГПХ обязаны уплатить НДФЛ, удержанный с выплат работникам за период с 23.03.2024 по 22.04.2024 года.

Страховые взносы

Все компании и ИП, которые выплачивают работникам доход по трудовым либо ГПД договорам обязаны уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование за март 2024 года.

Взносы не платятся только:

• с вознаграждений по договорам с самозанятыми и ИП;
• с выплат по договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, и договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав).

НДС

В этот день наступает конечный срок уплаты 1/3 НДС за I квартал 2024 года всеми, кто платит НДС.

Неплательщики НДС обязаны заплатить налог, если они выставляли покупателям счета-фактуры с выделенным налогом. Оплате подлежит полная сумма налога за I квартал 2024 года.

Торговый сбор

Не позднее 28 апреля торговые фирмы и ИП, работающие в Москве, должны заплатить торговый сбор за I квартал 2024 г

Налог на профессиональный доход (НПД)

Физлица и ИП, перешедшие на специальный налоговый режим НПД не позднее 28 апреля уплачивают налог за март 2024 г.

Налог на прибыль

Организации, которые отчитываются ежеквартально, не позднее 28 апреля должны заплатить:

• первый ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2024 г.
• авансовый платеж за I квартал 2024 г.

Организации, которые платят налог ежемесячными авансовыми платежами из фактической прибыли не позднее 28 апреля должны внести авансовый платеж за март 2024 г.

Вновь созданные организации, у которых выручка с продаж в марте 2024 года превысила 5 млн рублей. либо выручка с продаж в I квартале 2024 г. составила более 15 млн рублей должны уплатить ежемесячный авансовый платеж не позднее 28 апреля.

Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превысили в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал уплачивают квартальный авансовый платеж по итогам I квартала 2024 года.

УСН

28 апреля – последний день уплаты авансового платежа за I квартал 2024 года компаниями и ИП, которые работают на упрощенке.

Кроме того, 28 апреля должны заплатить налоги:

• За март 2024 года компании, добровольно прекратившие применять УСН в марте 2024 года.
• За 1-ый квартал 2024 года компании, утратившие право на УСН в I квартале 2024 года.

В это же день налог по УСН за 2022 года должны уплатить в бюджет ИП, работающие на УСН.

ЕСХН

Организации и ИП, прекратившие применять ЕСХН обязаны не позднее 28 апреля уплатить ЕСХН в связи с прекращением льготной сферы деятельности, подпадающей под ЕСХН.

Имущественные налоги

28 апреля – день уплаты авансовых платежей по имущественным налогам:

• авансовый платеж по налогу на имущество в субъектах РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ) за I квартал 2024 года вносят организации, имеющие в собственности недвижимость;
• авансовый платеж по транспортному налогу за I квартал 2024 года платят организации, у которых в собственности есть транспорт;
• авансовый платеж по земельному налогу за I квартал 2024 года перечисляют в бюджет организации, которые имеют в собственности земельные участки.

Водный налог

Пользователи водных объектов обязаны не позднее 28 апреля 2024 года уплатить водный налог за I квартал 2024 года.

Даты сдачи отчетов и уплаты налогов в апреле 2024 года. Шпаргалка