Земельный налог — это налог, который уплачивается в местный бюджет в зависимости от местонахождения объекта налогообложения.
Налогоплательщики земельного налога, а так же объект налогообложения
Данный налог должны уплачивать в местный бюджет, как юридические лица, так и физические лица, которые имеют в собственности земельные участки на основании документа права собственности на налогооблагаемый участок.
Налогом облагаются те земельные участки, которые находятся в пределах конкретного муниципального образования.
Земельный участок считается объектом налогообложения в определенных случаях, а именно:
- Имеет свой кадастровый номер;
- Занесен в государственный единый земельный реестр с указанием всех характеристик данного участка.
Объекты, не облагаемые земельным налогом
Имеется категория земельных участков, которые не облагаются налогом, а именно:
- Земельные участки, которые находятся в аренде;
- Земельные участки, которые переданы на безвозмездное пользование;
- Земельные участки, которые входят в состав водного и лесного фонда России;
- Земли, на которых располагаются объекты мирового наследия культуры, истории и археологии;
- земельные территории, имеющие ограничения в обороте, а также вовсе изъятые из оборота согласно действующим законам РФ, к ним относятся: национальные парки, заповедники, захоронения, кладбища, земельные участки, на которых располагаются сооружения ФСБ, армейские объекты.
Читайте также статью ⇒ Рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости для физических, юридических лиц,.
Порядок уплаты земельного налога для юридических лиц
В статье 396-397 НК РФ определен общий порядок уплаты земельного налога, а так срок их уплаты.
Точные сроки для оплаты авансовых платежей и уплаты самого земельного налога устанавливаются представителями муниципального округа путем принятия соответствующего нормативного акта.
Юридические лица самостоятельно рассчитывают суммы авансовых платежей по установленным правилам и ставкам. Муниципальные органы управления вправе утверждать налоговые ставки для отдельных категорий земельных участков, не нарушая при этом предельных значений, установленных в ст. 394 НК РФ.
Так же органы местного управления могут устанавливать обязанность налогоплательщиков – юридических лиц по уплате налога в виде авансовых платежей. Если будет определена уплата авансовых платежей, тогда юридическому лицу необходимо будет оплачивать ежеквартально ¼ от суммы налога равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.
Порядок уплаты земельного налога для физических лиц
С 2015 года для физлиц и индивидуальные предприниматели действует единый порядок уплаты земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший 3 налоговых периода.
Если физическое лицо не получило уведомление об уплате земельного налога ему необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта налогообложения и предоставить сведения по имеющемся участке в собственности. Эти данные предоставляются в налоговую инспекцию в специально установленной форме.
Контроль за уплатой земельного налога возлагается на ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если земельный участок относится к нескольким ИФНС, тогда контроль за начислением и уплатой земельного налога возлагается на каждую из них.
Если земельный участок был передан по наследству, тогда земельный налог начинает начисляться с момента вступления в наследство. На участки, которые переданы под строительство, применяется завышенный коэффициент 2 на протяжении 3 лет. После сдачи в эксплуатацию жилищного объекта сумма налога пересчитывается и излишне уплаченный налог возвращается налогоплательщику.
Если земельный участок перешел владельцу до 15-го числа месяца, тогда налог на него насчитывается как за полный месяц, а если после 15-го числа, тогда уже идет начисление налога со следующего месяца.
Кому и когда необходимо оплачивать земельный налог
Земельный налог должны оплачивать в местный бюджет как юридические лица, так и физические лица.
Физические лица платят налог на землю только один раз в год в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом, сумму налога определяет налоговая инспекция, к которой относится объект налогообложения. Авансовые платежи по земельному налогу не предусмотрены законодательством.
Юридические лица расчета налога рассчитывают самостоятельно и его уплаченную сумму налога отражают в налоговой декларации по земельному налогу и сдается она по окончанию года. Срок сдачи декларации и срок перечисления налога обычно устанавливаются муниципальными властями, но эти сроки не должны быть назначены ранее чем 1 февраля года, следующего за отчетным. Так же местные муниципальные власти могут установить для юридических лиц авансовые платежи, то есть они должны перечислять авансовые платежи каждый квартал.
Следовательно, срок уплаты земельного налога за 3 квартал не регламентируется федеральным законом, а устанавливается местными властями. Собственники земельных участков должны внимательно отслеживать местную нормативную базу, чтобы не опоздать с перечислением аванса.
Как производиться расчет авансовых платеже по земельному налогу
Расчет авансовых платежей по земельному налогу производиться в несколько этапов, а именно:
Этап 1 – определение стоимости участка на 01 января текущего года по данным представленных Росреестром;
Этап 2: определение ставки налога на основании принятого решения местными властями, где расположен земельный участок;
Этап 3: отчисления авансового платежа по земельному налогу, который исчисляется по формуле:
Аванс по налогу за 3 квартал 2024 года = ¼ × Кадастровая стоимость × Ставка налога
Способы оплаты земельного налога
Уплатить земельный налог можно различными способами. Какие существуют способы оплаты для физических лиц и для юридических лиц рассмотрим в виде таблицы:
| Налогоплательщик | Способ оплаты |
| Физическое лицо | Через кассу банка или через терминал самообслуживания;
Онлайн – через сервис перечисления налога на сайте ФНС; С мобильного телефона или с электронного кошелька; в онлайн-режиме через сервисы oplatagosuslug.ru; через интернет-банкинг подключенного, обслуживающим личный счет физлица банком; через другого налогоплательщика |
| Юридическое лицо | Налог оплачивается с расчетного счета открытого в банке с помощью создания платежного поручения, оплатить налог могут так же иные налогоплательщики |
Читайте также статью ⇒ Земельный налог для юридических лиц. 3 примера расчета +ответы на вопросы.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что собой представляет земельный налог?
Ответ: Земельный налог — это налог, который уплачивается в местный бюджет в зависимости от местонахождения объекта налогообложения, с земельного участка, который находиться в собственности у физических лиц и у юридических лиц на основании документа о праве собственности.
Вопрос №2 При каких условиях земельный участок считается объектом налогообложения?
Ответ: Земельный налог — это налог, который уплачивается в местный бюджет в зависимости от местонахождения объекта налогообложения.
Вопрос №3 Когда должны оплачивать земельный налог и в каком размере физические лица?
Ответ: Физические лица платят налог на землю только один раз в год в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом, сумму налога определяет налоговая инспекция, к которой относится объект налогообложения. Авансовые платежи по земельному налогу не предусмотрены законодательством.
Вопрос №4 Когда должны оплачивать земельный налог и в каком размере юридические лица?
Ответ: Юридические лица расчета налога рассчитывают самостоятельно и его уплаченную сумму налога отражают в налоговой декларации по земельному налогу и сдается она по окончанию года. Срок сдачи декларации и срок перечисления налога обычно устанавливаются муниципальными властями, но эти сроки не должны быть назначены ранее чем 1 февраля года, следующего за отчетным. Так же местные муниципальные власти могут установить для юридических лиц авансовые платежи, то есть они должны перечислять авансовые платежи каждый квартал.
Загрузка...