Существует такие предприниматели, что организуют ведение бизнеса с применением двух действующих режимов налогообложения. Действуя по такому варианту, нужно помнить о разделении учета доходов и расходов, а также возникающих обязательств обособленно в рамках УСН и ЕНВД. В приведенной статье рассмотрим учет страховых взносов при совмещении налоговых режимов ИП в 1С и какие настройки для этого потребуется произвести.
Общие понятия
Вам должно быть известно, что Вы не отвечаете за обязательность разделения учетов в рамках нескольких режимов. Однако возникающие вследствие несоблюдения данного правила ошибки, к примеру по некорректному определению объекта налогообложения, Вам могут начислить штраф и прийти с проверкой сотрудники ФНС. Объект и база налогообложения непосредственно влияют на сумму к перечислению в бюджет и тут возникают разнообразные штрафные санкции в связи недоначисленными налогами.
Разделение учета поможет Вам корректно посчитать Ваш годовой доход с целью контроля граничной суммы по УСН.
Читайте также статью ⇒ «Как списать сырье в производство в 1С: инструкция«.
Как настроить ПО
Нормы кодекса не оговаривают, как же настроить учет страховых взносов при совмещении налоговых режимов ИП в 1С. Вам придется разработать такую схему самому с учетов особенностей Вашего бизнеса.
Не забудьте указать в учетной политике способ ведения раздельного налогового учета.
Когда Ваша фирма ведет два вида налоговых режимов, то потребуется отделить друг от друга:
- Расходы на оплату труда своих подчиненных и перечисление взносов;
- Затраты в рамках УСН, ЕНВД и перераспределяемые между этими режимами;
- Доходы от ведения бизнеса с применением того или иного режима.
Читайте также статью ⇒ «Списание товара со склада в 1С Склад: инструкция«.
Раздельный учет доходов при совмещении режимов
Основное правило работы заключается в разделении дохода в разрезе работы на УСН и ЕНВД. Это осуществляется с целью выявления части дохода по режимам во всем объеме доходов для дальнейшего перераспределения трат. Также важно соблюдать данное при определении базы налогообложения в рамках УСН.
Машина все предусмотрела и предлагает Вам даже разные доходные субсчета для двух режимов. Так, бухсчета по УСН завершаются единицей, а по ЕНВД оканчиваются на двойку.
Доходные бухсчета Вы прописываете в реализации (акты, накладные).
Чтобы посчитать часть доходов, полученных в рамках УСН, разделите их на те доходы, что заработаны по всем Вашим видан работы.
Читайте также статью ⇒ «Как списать сырье в производство в 1С: инструкция«.
Методика и сроки выявления доходной части
Предлагаю ознакомиться с предложенной информацией в форме таблицы.
| № п\п | Критерий | Характеристика |
| 1 | Метод определения доходов | Независимо от выбранного налогового режима применим один общий кассовый метод учитывания дохода. С целью просчета части дохода, прежде стоит выяснить его сумму. Она выявляется, опираясь на данные 4-го пункта отчета «КУДиР», а в регистре «КУДиР 1-го раздела это соответствует 5-му пункту доходы. ЕНВД использует сведения бухучета при выявлении дохода и использует пункт универсального отчета доход ЕНВД 1-го раздела регистра «КУДиР |
| 2 | Период | По ЕНВД доходная величина исчисляется кварталом, в то время как УСН накапливает их по нарастающей за весь год. Так, машина Вам посчитает доход за год по нарастающей, а затем скорректирует полученную цифру ежеквартально |
Дабы не запутаться в учетных периодах различных режимов Минфин нам рекомендует выбрать его как годовой для обоих вариантов.
Машина содержит опцию распределенные расходы УСН/ЕНВД для просмотра доходной части, что доступно в анализе учета по УСН. Существующий в ПО коэффициент применяется исключительно для единоналожников.
Что включается в доходы?
Минфин периодически спускает для бизнеса различные письма и разъяснения относительно работы экономических субъектов, и советую Вам на них опираться и использовать в своей повседневной работе. По последней рекомендации к доходам причисляют внереализационные и доходы от реализации, исключая те, что не используются по налоговому учету. Но что же делать при наличии прочего дохода как бонусы и премиальные, логически не соотносимые к какому-то одному режиму?
Прочий доход подлежит разделению как и основной, однако программа не содержит такого алгоритма. Вам потребуется сделать “ручные” бухпроводки, согласно методике Вашей учетной политики.
Разделение расходов
Вы должны знать основные нюансы работы с затратами с применением работы как единоналожника и упрощенца:
- Единоналожники учитывают свои траты только в рамках бухучета, не затрагивая налоговый;
- Траты упрощенцев занижают доходную статью при исчислении налогов по принципу из дохода вычитаются расходы с применение списка НК;
- Не соотносимые к конкретному режиму траты соотносятся прямопропорционально части доходов, полученным в общем объеме двух режимов.
Отображение трат при совместной деятельности
Машина предлагает Вам прописанные в ней расходные субсчета для обоих режимов. Я уже говорил, что упрощенцам присвоены бухсчета с единицей в конце, а единоналожникам прописаны бухсчета с двойкой в конце.
Учет страховых взносов при совмещении налоговых режимов ИП в 1С
Расходные бухсчета так же как и их противоположные прописаны в поле реализации (акты, накладные).
Как распределить затраты по спецрежимам
С целью правильного и логичного отнесения трат по статьям между двумя режимами следует использовать справочник «Статьи затрат» и «Прочие доходы и расходы». Здесь стоит обратить внимание на:
- Единоналожные расходы предполагают работу в справочнике в поле статьи учета затрат организациипометить флагом по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения.
- Траты упрощенцев заносятся в справочник в поле статья учета затрат организации и помечается флагом по деятельности с основной системой налогообложения (общая или упрощенная).
- Все то, что нельзя отнести на конкретный режим, а необходимо разделять, подлежит при занесении данных в справочник в раздел статья учета затрат организации, а далее отметьте галочкой по разным видам деятельности.
Как присвоить расходный признак
Машина имеет специальное поле для отображения затрат, в котором Вам стоит определиться с предложенными параметрами:
- Распределяются – предложен для тех трат, что не сопоставляется с конкретно одним налогооблагаемым режимом, а требуют своего разделения;
- Принимаются– разработан исключительно для тех трат, что относятся к УСН, когда они заносятся в КУДиР;
- Не принимаются работает для всех трат в рамках двух работающих режимов, не перечисленных нормами НК РФ, и соответственно они не могут быть отображены в КУДиР.
Для упрощенцев существует порядок исчисления общих перераспределяемых затрат и он представляет собой умножение доходной части на общие затраты. Машина в регламентном режиме ежеквартально с применением алгоритма закрытия месяца проводит опцию распределения расходов по видам деяельности для упрощенцев. Затем Вы увидите, что полученная величина появится в книге доходов и расходов УСН.
Не забывайте перепроверять все, что исчисляет машина. Это намного уменьшит шансы на некорректное отображение сведений по налогам, что непременно ведет за собой штрафы. С целью проверки доли дохода для последующего распределения трат по УСН, машина содержит ряд отчетных форм:
- Универсальный отчет по регистру накопления первого раздела книги учета доходов и расходов в основных данных. Здесь предлагается к рассмотрению пятая графа по сумме полученных доходов при УСН и она равняется четвертому пункту первого раздела отчета «КУДиР УСН». Пункт доходов ЕНВД» подразумевает сумму полученных доходов единоналожниками, исчисленной с применением кассового метода.
- Отчет «Анализ учета по УСН».
Учет расходов на оплату труда и страхвзносы
Предложенные к изучению варианты выявления сумм отличаются в зависимости от режима налогообложения. Так при упрощенном варианте работы объектом выступает сумма доходов, уменьшенной на расходную величину, и сюда относят:
- Страхвзносы в фонды по налоговому учету принимаются в составе трат исключительно по факту их перечисления на счета получателей денег;
- Расходы по ФОТу и подоходный налог относятся на расходы по факту списания со счета или выплаты денег из кассы, либо же в момент оплаты задолженности.
Единая система предполагает такие варианты действий, при которых расходы отображаются только при ведении бухучета, а налоговый в свою очередь не требует отражать в нем такие затраты.
Разделение учета важно для зарплатных выплат и перечислений взносов в соответствующие фонды по своим подчиненным. Вам в этом поможет сортировка людей по видам деятельности. Но не всегда у Вас получится это совершить и тогда затраты ФОТа разделите пропорционально частям доходов в общем их объеме от совместной деятельности.
Данная норма жизненно важна и ее стоит соблюдать из-за того, что:
- Страхвзносы по обоим режимам влияют на снижение налога;
- При работе на упрощенке сумма страхвзносов идет в составе затрат.
Процедура раздельного учета заработка подчиненных
Правильное разделение затрат в рамках ФОТа имеет огромную роль не только в рамках налоговых уплат в бюджет, но и убережет Вас от возникновения конфликтов со своими же подчиненными при ошибочных перечислениях. Итак, для начала Вам стоит выявить как относится тот или иной человек к работе на ЕНВД. С этой целью разберется справочник подчиненных и Вы там вправе пометить некоторые параметры:
- Не относится к ЕНВД означает, что человек целиком и полностью выполняет обязанности в рамках УСН;
- Полностью на ЕНВД говорит о полной занятости подчиненного в рамках функционала ЕНВД;
- Определяется ежемесячно процентом говорит, что никак нельзя отнести труд такого человека к конкретно одному режиму
После осуществления перечисленных шагов создайте пример бухпроводок, и машина сама их будет формировать на ежемесячной основе.
Загрузка...