Отчетность 6 НДФЛ – это отчет обязаны сдавать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, которые являются налоговыми агентами, то есть самостоятельно удерживают и перечисляют подоходный налог за физических лиц в казну государства. Отчет сдают как головные предприятия, так и их филиалы по месту учета.
Для чего нужно отчет 6-НДФЛ
В отчете 6-НДФЛ как мы уже знаем, заполняется как организациями, так и индивидуальными предприниматели, которые имею наемных работников, и за них они отчисляют налоги в бюджет государства.
С помощью отчета 6-НДФЛ возможно узнать определенные сведения по отчислениям по налогам и другим отчислениям за физических лиц, а именно:
- Какие вознаграждения были начислены работникам предприятия;
- Какой размер вычета учитывается при начислении подоходного налога;
- Какая сумма удержанного, а так же перечисленного подоходного налога с физических лиц.
Читайте также статью ⇒ Как отразить декретные в 6-НДФЛ.
Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ
Отчетность сдается ежеквартально и в соответствии с установленными сроками, которые указаны в ст. 230 п.2 Налогово Кодекса РФ.
В какие сроки сдавать отчетность 6-НДФЛ рассмотрим в виде таблицы:
| Период сдачи отчетности 6-НДФЛ | Срок сдачи отчетности 6-НДФЛ |
| 1 квартал 2024 года | 02 апреля 2024 года |
| 2 квартал 2024 года (за полугодие) | 31 июля 2024 года |
| 3 квартал 2024 года ( за 9 месяцев) | 31 октября 2024 года |
| Годовая отчетность за 2024 год | 01 апреля 2024 года |
Если, при сдаче отчетность последний день выпадает на выходной, тогда применяется налоговое правила, а именно, что этот день переноситься на первый рабочий день.
Куда необходимо сдавать отчетность 6-НДФЛ
Все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выступают в качестве налогового агента, должны отправлять отчетность 6-НДФЛ в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы, а именно:
- Организации должны сдавать отчетность в налоговую по месту регистрации юридического лица;
- Индивидуальные предприниматели сдают отчетность в налоговую инспекцию по месту своей прописки.
Способ сдачи отчетности
Все юридические лица могут сдавать отчетность, как на бумажном виде, так и в электронном, но имеются определенные условия по среднесписочной численности сотрудников на предприятии. Эти условия рассмотрим в виде таблицы:
| Способ сдачи отчетности 6-НДФЛ | Среднесписочное численность работников за предыдущий год | |
| До 25 человек | Больше 25 человек | |
| В электронном виде | да | Да |
| В бумажном виде | Да | нет |
Общие правила оформления отчетности 6-НДФЛ
Существует определенный порядок заполнения 6-НДФЛ. Форма утверждена Федеральным фискальным ведомством. Приказ № ММВ-7-11/450@ датирован октябрем 2015 г.
Отчетность 6-НДФЛ состоит из титульного листа и второй страницы. На второй странице имеются два раздела, если места не хватает разрешается прикладывать дополнительные листы, при этом не необходимости дублировать сведения.
В первой части отчетности формируют сведения нарастающим итогом начиная с начала налогового периода. При необходимости для полного отражения показателей, заполняют часть страниц. В обязательном порядке все страницы должны быть пронумерованы.
В отчетности 6-НДФЛ категорически запрещается:
- Вносить исправления с помощью корректора;
- Распечатывать отчетность с двух сторон, все должно быть распечатано на отдельных листах;
- Скреплять отчетность степлером, это может привести к порче отчетности.
При заполнении отчетности 6-НДФЛ в ручную используется только черная, синяя или фиолетовая паста. Для печати декларации в автоматическом режиме выбирают шрифт Courier New высотой 16-18.
Структура отчетности 6-НДФЛ
Отчетность 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Что входит в каждый раздел рассмотрим в виде таблицы:
| Наименование раздела | Какие сведения отражаются |
| Титульный лист | Наименование предприятия, ИНН, КПП предприятия, если отчетность сдается впервые, тогда номер корректировки ставиться ноль, указывается год за какой сдается отчетность, код налогового органа, Код ОКТМО, контактный номер телефона, обязательно указывается количество страниц отчетности. Если НДФЛ 6 подписывается руководителем, в поле «Достоверность подтверждаю» следует проставить 1, если представителем – 2. Затем указывается полная ФИО руководителя или доверенного лица, с указанием документа, который дает право подписи. На каждом листе поставить дату и подпись. |
| Раздел №1 | 10 — ставка НДФЛ;20 – сумма начисленной прибыли физическим лицам, которая облагается налогом;25– начисленные дивиденды;
30 – вычеты, предоставленные физ. лицам в отчетном году; 40 – начисленный налог с прибыли, отраженный в графе 20; 45 – начисленный налог на дивиденды из ячейки 25; 50 – фиксированные авансовые платежи по физ. лицам иностранцам, работающим по патентным договорам, принятые в зачет исчисленного налога; 60 – количество физических лиц, которым начислена прибыль за год. Если сотрудник в течение года был уволен и вновь принят на работу, он считается как один; 70 – удержанный подоходный налог; 80 – налог, по каким-либо причинам не удержанный компанией; 90 – подоходный налог, возвращенный физ. лицам по статье 231 Налогового кодекса.
|
| Раздел №2 | 100 – дата перечисления прибыли, суммарное выражение указывают в графе 130;
110 – день удержания НДФЛ и перечисления прибыли из ячейки 130; 120 – срок, не позднее которого НДФЛ перечисляется в казну. Для каждого вида прибыли законодательством предусмотрены разные даты перечисления. Для оплаты труда – это следующий день за числом ее выплаты. Для отпускных или больничных листов – последний день месяца их перечисления (НК РФ статья 226 пункт 6,статья 226.1 пункт 9); 130 – сумма перечисленной прибыли на дату из поля 100 указывается без удержания НДФЛ; 140 – НДФЛ, удержанный налог на дату из графы 110. |
Что отражается в строке 070 отчетности 6-НДФЛ
В строке 070 отчетности 6-НДФЛ отражается вся информация об удержанном налоге с доходов физических лиц нарастающим итогом за весь год. Заполнение данной строки имеет свои особенности, а именно:
- В строку 070 будут вноситься данные каждый отчетный период, и они будут отличатся, так как данная строка заполняется нарастающим итогом;
- Сумма вписывается только в рублях, копейки округляются согласно правилам округления в математике;
- Если начисление и выплата заработной платы происходит в разные отчетные периоды, тогда в строке 070 это необходимо отражать тогда когда фактически выплачивается заработная плата
Порядок заполнения строки 070 отчетности 6-НДФЛ
Заполнение строки 070 в отчетности 6-НДФЛ не так сложен, как кажется на первый взгляд. Главное понимать, что назначение данной строки – это отражение в ней удержанного НДФЛ с выплаченной заработной платы.
Важно!!! Необходимо помнить, что в строке 070 отражается только уплаченный подоходный налог с фактически выплаченной заработной платы.
Если при заполнении строки 070 возникает сомнения включать в нее ту или иную сумму, необходимо сразу обратить внимание на то, налог удержан или начислен, и тогда все станет понятно.
Для того, что бы все стало понятно, приведем пример, предприятие за июнь выплатила заработную плату в июле. Суммы выплаты составляет 777 000 рублей, НДФЛ удержан 101 010 рублей.
| Строка | Сумма выраженная в рублях |
| Отчетность за 2-й квартал 2024 года | |
| 020 | 777 000 |
| 040 | 101 010 |
| Отчетность за 3 квартал, т.е. за 9 месяцев | |
| 070 | 101 010 |
Как проверить правильность заполнения строки 070 в отчетности 6-НДФЛ
Проверить правильность оформления строки 070 можно с помощью контрольных соотношений, указанных в письмах ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ и от 13.03.2017 № БС-4-11/4371.
Имеется способ уникальный способ проверки, который включает в себя некоторые элементы в определенных операциях.
Из графы 070 необходимо вычислить значение графы 090 и сравнить разницу:
- Если цифры совпадают, тогда строка 070 заполнена правильно;
- Если разность меньше, тогда возможно не доплачен налог в бюджет;
- Если разность больше, тогда имеются переплаты по перечислению подоходного налога.
Читайте также статью ⇒ 6-НДФЛ нулевая — нужно ли сдавать ее.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что представляет собой отчетность 6-НДФЛ?
Ответ: Отчетность 6 НДФЛ – это отчет обязаны сдавать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, которые являются налоговыми агентами, то есть самостоятельно удерживают и перечисляют подоходный налог за физических лиц в казну государства.
Вопрос №2: В каком разделе находиться строка 070?
Ответ: Строка 070 отчетности 6-НДФЛ имеет место в первом разделе отчетности 6-НДФЛ.
Вопрос №3 Какие сведения отражаются в строке 070 отчетности 6-НДФЛ?
Ответ: в строке 070 отчетности 6-НДФЛ отражаются сведения об удержанном подоходном налоге с физических лиц.
Загрузка...