Декларацию по прибыли сдают все организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль. В эту декларацию вносится большое количество сведений, в частности и о намерениях организации вносить авансовые платежи по вышеуказанному налогу. Сведения о таких авансах вносятся в строку 210 декларации по налогу на прибыль. Из данной статьи Вы сможете почерпнуть следующую информацию о заполнении этой строки:
- В каком порядке вносятся данные в строку 210;
- Какие особенности и нюансы стоит учитывать при заполнении 210 строки;
- Какие ошибки могут быть допущены при заполнении строки 210.
Общие сведения о строке 210 декларации по налогу на прибыль
Строка 210 предназначена для внесения сведений об авансовых платежах начисленных за конкретный налоговый период. Так же эта строка отражает способ уплаты авансовых начислений в бюджет, поскольку в зависимости от периодичности оплаты меняются и данные в этой строке.
Читайте также статью: → Строка 040 6-НДФЛ.
Порядок заполнения строки 210 при ежеквартальном внесении авансовых платежей
Отражение ежеквартальных авансовых взносов по налогу на прибыль в строке 210 отчетного документа происходит следующим образом:
- В первом квартале в поле ставится прочерк;
- Во втором квартале (при заполнении полугодовой декларации) в указанную строку переносят данные из листа 02 строки 180 декларации за предыдущий, то есть первый квартал;
- В третьем квартале (в декларации за 9 месяцев) в строку 210 вносятся сведения из строки 180 полугодовой отчетности;
- В годовой декларации строка 210 заполняется из строки 180 отчетности за 9 месяцев.
Порядок заполнения строки 210 при ежемесячном внесении авансовых платежей по налогу на прибыль
При ежемесячном внесении авансовых платежей порядок заполнения строки 210 разнится с предыдущим способом. В этой ситуации он выглядит следующим образом:
- В декларации за первый квартал строка 210 заполняется данными из строки 320 декларации за 9 месяцев предыдущего отчетного периода.
- В декларации за полугодие строка 210 заполняется суммой строк 180 и 290, взятых из декларации за первый квартал.
- Строка 210 декларации за 9 месяцев заполняется суммой строк 180 и 290 предыдущей декларации;
- Годовая декларация по строке 210 заполняется аналогично предыдущим двум, то есть берётся сумма строк 180 и 290 декларации за 9 месяцев.
Порядок заполнения строки 210 при исчислении авансовых платежей из фактической прибыли предприятия
Принцип заполнения строки 210 при расчете авансовых платежей из фактической прибыли организации аналогичен принципу указания в декларации ежеквартальных платежей, однако, небольшое различие все же есть. Поскольку предприятия, ориентирующиеся на прибыль рассчитывают авансовые платежи ежемесячно, и соответственно ежемесячно заполняют декларацию по налогу на прибыль, то выглядит схема внесения сведений в строку 210 в течение года следующим образом.
| Отчётный период | Порядок внесения сведений в строку 210 |
| Январь | В строку ставится прочерк |
| Январь – февраль | В строку вставляются данные строки 180 прошлой декларации |
| Январь – март | Вносятся сведения из строки 180 предыдущей декларации (за период январь-февраль) |
| Январь — апрель | Указываются сведения, перенесённые из декларации январь – март по строке 180 |
| Январь – май | Переносится сумма, указанная в строке 180 предыдущей декларации |
| Январь – июнь | Отмечается значение строки 180 декларации за январь – май |
| Январь – июль | Указываются данные из строки 180 декларации январь – июнь |
| Январь – август | Строка 180 декларации за предыдущие месяцы отчетного периода (январь – июль) переносится в указанную графу |
| Январь – сентябрь | Сведения из строки 180 декларации за январь – август переносятся в строку 210 |
| Январь – октябрь | Указываются данные из строки 180 предыдущей декларации |
| Январь – ноябрь | Из декларации январь-октябрь переносится значение строки 180 |
| Январь – декабрь | Стока 210 заполняется данными строки 180 декларации Январь – ноябрь |
Особенности и нюансы, которые следует знать для заполнения строки 210
Не смотря на то, что порядок заполнения строки 210 в зависимости от способа начисления платежей установлен, строка может содержать дополнительные суммы. Так, если в ходе камеральной проверки предыдущего отчетного периода будут доначислены суммы платежей в бюджет, то строка 210 должна включать в себя их. Однако, это возможно лишь тогда, если результаты проверки учтены в текущем отчетном периоде.
Наиболее часто встречающиеся ошибки в заполнении строки 210
Бухгалтера крупных, средних и мелких предприятий не редко сдают декларации выполненные неидеально. Недочеты бывают разными, но в рамках этой статьи рассмотрим основные ошибки, связанные с заполнением строки 210. Однако, заполнение строки 210 ошибочно только тогда, когда неправильно рассчитаны иные показатели декларации.
Статистика показывает, что зачастую все допущенные ошибки связаны с уплатой ежемесячных авансовых платежей. Дело в том, что при установлении размера показателя, расчёт ведётся на основании двух строк – суммы ежемесячных авансовых платежей и величина начисленных и уплаченных налогов в предыдущем периоде. Зачастую суммировать эти показатели бухгалтера забывают. Так же, ранее упоминалось о том, что доначисленный налог на прибыль, а точнее авансовые платежи, так же должны быть учтены в этой строке. Если по каким-либо причинам отчёт все же содержит такую ошибку, то вероятно, что налоговая оштрафует за нарушение в размере 20% от намеренности непреднамеренно сокрытой суммы. Так же по результатам камеральной проверки ошибочные сведения по строке 210 могут привести к том, что налоговики будут требовать дополнительные сведения, объяснения в виде пояснительной записки, а так же документы подтверждающие размер и своевременность уплаты налоговых авансов.
Читайте также статью: → Строка 220 декларации по налогу на прибыль.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Добрый день! Строка №210 налоговой декларации по прибыли все ещё не даёт мне покоя. Разъясните, пожалуйста, какую сумму авансового платежа мне указывать – фактическую или начисленную?
Ответ: Здравствуйте! В соответствие с порядком заполнения декларации на прибыль, в ней указываются суммы налога, подлежащие уплате, то есть начисленные, но никак не фактически уплаченные.
Загрузка...