В декларации по НДС отражается вся информация, связанная с расчетом по уплате налога на добавленную стоимость. В декларации по НДС есть разделы, где нудно заполнять сумму НДС к зачисление и к вычету. Так же есть разделы для налоговых агентов, для отражения НДС по экспорту и по импорту, а так же операциям, которые не подлежат налогообложению.
Для того, что бы контролирующие специалисты налоговой инспекции не нагрянули на предприятие с проверкой, необходимо правильно заполнять декларацию по НДС.
Структура декларации по НДС
Декларация по НДС состоит из двенадцати разделов. При заполнении декларации по НДС нет необходимости заполнять все разделы. Обязательные разделы к заполнению это титульный лист и первый раздел, остальные разделы заполняются по необходимости, все зависит какие операции по НДС проводились на предприятии в том отчетном периоде, в котором подается декларация по НДС. Рассмотрим каждый раздел по отдельности в виде таблицы:
| Название раздела | Информация, которая отражается в разделе |
| Титульный лист | Указываются сведения о предприятии, а именно: ИНН, КПП, Полное наименование, код ОКВЭД, контактный телефон, а так же обязательно указывается налоговый период |
| Раздел №1 | Отражается сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет по налогоплательщику |
| Раздел №2 | Отражается сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет по данным налогового агента |
| Раздел №3 | Расчет суммы налога, которую необходимо уплатить в бюджет по тем операциям, которые подлежат налогообложению |
| Раздел №4 | Производиться расчет суммы налога, которая попадает под ставку 0% с подтверждающими документами |
| Раздел №5 | Расчет суммы налогового вычета реализованных товаров, работ, услуг , при ставке 0% по подтверждающим документам |
| Раздел №6
|
Расчет суммы налога при реализации товара, работ, услуг по ставке 0%, но не подтверждено документально |
| Раздел №7 | Отражаются операции, которые не подлежат налогообложению или освобождены от уплаты НДС |
| Раздел №8 | Отражаются сведения из книги покупок, которые отражены за текущий отчетный период |
| Раздел №9 | Отражаются данные из книги продаж, которые отражаются за отчетный период |
| Раздел №10 | Отражаются данные из книги выданных счетов-фактуры по операциям, которые связаны с лицами, которые осуществляют экспедиторские услуги, предприятия застройщики и комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц |
| Раздел №11 | Отражаются данные из книги полученных счетов-фактур по операциям, которые связаны с лицами, которые осуществляют экспедиторские услуги, предприятия застройщики и комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц |
| Раздел №12 | наличие счетов-фактур с выделенным НДС, предъявленных контрагентам. |
Читайте также статью ⇒ Сроки подачи отчетности в ПФР, ФСС и декларации по НДС в 2015 году.
Как подается декларация по НДС
Декларация по НДС подается в электронном виде, для этого налогоплательщику необходимо зарегистрироваться в системе предоставления налоговой и бухгалтерской информации. После чего налогоплательщику будет предоставленная электронная подпись, с помощью которой он сможет подписывать документы и отправлять в налоговую инспекцию.
Дата подачи отчетности, считается дата отправки, где налогоплательщик получает ответ о факте ее принятия. После проведения камеральной проверки налогоплательщик получает ответ о принятии в виде квитанции о принятии отчетности или отказе в принятии данной отчетности в виде уведомлении об отказе. Если был отказ, тогда необходимо провести корректировку отправленной ранее декларации и направить в налоговую инспекцию еще раз.
Важно!!! Если при отправке отчетности наблюдаются технические сбои в системе или операторской службе, тогда виды в несвоевременной отправки отчетности бухгалтера нет, но это необходимо будет доказать.
Подача отчетности на бумажном носите, разрешается только налоговым агентам, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от его уплаты.
Сроки подачи декларации по НДС
Отчетность подается в налоговую инспекцию в электронном виде не позднее 25 числа следующего месяца после отсчетного периода. При несвоевременной отправки декларации по НДС выписываются штрафные санкции.
Строка 070 в декларации по НДС
Декларация по НДС состоит из 12 разделов, и практически в каждом разделе имеется строка 070.
Но в каждом разделе данная строка имеет свою специфику и заполняется по соответствующим правилам. При заполнении декларации по НДС не обязательно заполнять все разделы, имеются такие разделы, которые не требуют заполнения. А вот раздел №3 заполняется всегда и при любых обстоятельствах.
В строке 070 раздела 3 отражается сумма НДС, исчисленного с авансов, уплаченных покупателями. Затем в момент реализации товара (работ, услуг) происходит зачет аванса и данный НДС предъявляется к вычету.
Прежде чем в строку 070 внести данные по авансу НДС, покупатель обязан:
| Продавец должен отнести аванс к будущей реализации, облагаемой НДС по ставке 10 или 18% | Для этого необходимо сделать следующие моменты:
Начисти НДС с полученного аванса в день его поступления; Расчетным методом определить сумму НДС; Выставит покупателю счет-фактуру в течении пяти дней с момента его получения; Отражается аванс и соответствующая сумма налога в книге продаж и в строке 070 раздела 3 декларации по НДС
|
| Реализация товара, работ или услуг облагается по ставке 0% или вообще освобождены от уплаты налога | В данном случае НДС с аванса не начисляется, счет фактура на НДС не выставляется. И данные по полученному авансу и выставленному НДС в строке 070 не отражается. |
Пример заполнения строки 070 в декларации по НДС в разделе№3
Общество с ограниченной ответственностью «ОкнаПласт» занимается оптовыми поставками пластиковых окон по заказам покупателей. Договора заключаются с покупателем только при условии предоставления аванса в размере от 10% до 30% от договорной суммы поставки.
Во втором квартале 2024года ООО «ОкнаПласт»:
- Реализовали товара на сумму 29 688 800 руб. (в т. ч. НДС = 4 528 800 руб.);
- Предоплата получена в размере 14 903 400 руб. (НДС = 14 903 400 руб. × 18 / 118 = 2 273 400 руб.);
- Приобретения у поставщика пластика и остальных комплектующих в размере 10 055 960 руб., включая НДС = 1 533 960 руб.
Следовательно, во втором квартале:
- начисленный НДС составил 6 802 200 руб. (4 528 800 руб. + 2 273 400 руб.);
- НДС к вычету: 1 533 960 руб.;
- НДС к уплате: 6 802 200 руб. – 1 533 960 руб. = 5 268 240 руб.
Какие штрафные санкции за предоставление декларации по НДС не в срок
Если предприятие или индивидуальный предприниматель по каким-то причинам не сдал вовремя налоговую декларацию по НДС, то ему это грозит штрафными санкциями, которые составляют:
- 1000 рублей — если налог уплатили или сумма по декларации равна нулю;
- Если налог не был уплачен, тогда 5% от суммы указанной в декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000рублей.
Важно!!! ошибка в формате декларации по НДС штрафом не карается. В Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.12.2016 № Ф08-9002/2016 судьи отметили, что п. 1 ст. 119 НК РФ предусматривает штраф за непредставление декларации как таковой. Нарушение формата декларации под эту норму не подпадает.
Читайте также статью ⇒ Заполнение декларации по НДС за 2 квартал 2014 года.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Какая информация отражается в декларации по НДС?
Ответ: В декларации по НДС отражается вся информация, связанная с расчетом по уплате налога на добавленную стоимость. В декларации по НДС есть разделы, где нудно заполнять сумму НДС к зачисление и к вычету. Так же есть разделы для налоговых агентов, для отражения НДС по экспорту и по импорту, а так же операциям, которые не подлежат налогообложению.
Вопрос №2 В каком разделе необходимо заполнять строку 070?
Ответ: Декларация по НДС состоит из 12 разделов, и практически в каждом разделе имеется строка 070. Не обязательно заполнять все разделы, имеются такие разделы, которые не требуют заполнения. А вот строка 070 в разделе №3 заполняется всегда и при любых обстоятельствах.
Вопрос №3 Какая информация содержится в строке 070 раздела №3 Декларации по НДС?
Ответ: В строке 070 раздела 3 отражается сумма НДС, исчисленного с авансов, уплаченных покупателями. Затем в момент реализации товара (работ, услуг) происходит зачет аванса и данный НДС предъявляется к вычету.
Загрузка...