Страховые взносы на ОПС в 2024 году

В 2024 г. организации, предприниматели обязаны будут платить за своих работников согласно единому порядку общеобязательные взносы по пенсионному страхованию. Базу для исчисления сумм по ОПС составит, как и раньше, заработная плата работника. Оплата будет производиться в ИФНС.

Существенных изменений по этой части не предвидится. Единая ставка 30%, применяемая до сих пор, пока остается действующей (НК РФ, ст. 425, 426).  Хотя не исключено, что в ближайшем будущем этот показатель все же снизят до 22 %. С 2024 г. изменится только величина предельного порога взносов ОПС, т. к. она привязана к средней зарплате по стране.

Таким образом, предельный порог общеобязательных пенсионных взносов в 2024 г. повысится с актуальных ныне 876 000 до 1 021 000 рублей. Приведенные данные свидетельствуют о том, что платежи по ОПС в рамках установленного предела базы будут оплачиваться по тарифу 22 %. При сверхлимитном доходе работника (от 1 021 000 руб.) будет применяться тарифная ставка 10 % с превышенной суммы. Формула калькуляции остается прежней: доход работника * соответствующая тарифная ставка.

Взносы ОПС при годовой сумме дохода за 2017 г., превышающей 300 000 руб., крайний срок доплаты (1% с превышенной суммы) перенесли. С 2024 г. доплату нужно будет внести не позже 2 июля 2024 г.

Страховые взносы на ОПС предпринимателей в 2024

Индивидуальные предприниматели в грядущем 2024 году будут оплачивать общеобязательные пенсионные взносы за себя. При оформлении платежного документа на оплату ими указываются реквизиты ИФНС и КБК для общеобязательных пенсионных взносов — 18210202440061110160.

Предполагается, что к этому моменту для ИП в Налоговом кодексе закрепят фиксированную величину платежа по ОПС, которую им нужно будет оплачивать. Для тех коммерсантов, чей доход за год превысит 300 000 руб., остается неизменным требование по доплате 1% с превышенной суммы годового дохода.

По части фиксированных взносов сегодня рассматривается предложение о возможном закреплении в кодексе лимита по ним. Предполагается, что этот предельный максимум составит 6% от прибыли. Больше никаких нововведений по части взносов ОПС для ИП не планируется (Читайте также статью ⇒ Фиксированные страховые взносы для ИП в ПФР).

Итак, величина фиксированных платежей ОПС с 2024 г. возрастет на 3 145 руб. (с 23 400 руб. до 26 545 руб.). В последующих годах фиксированная величина также будет индексироваться.

Общая сумма общеобязательных пенсионных платежей предпринимателя за 2024 г. составит: 26 545 руб. + 1% с превышенной суммы (если доход больше 300 000 руб.). Лимит по суммарной величине платежа — 212 360 руб.

Если ранее максимальный размер взносов ОПС калькулировался с применением МРОТ, то теперь вместо минималки учитывается фиксированная величина. Следовательно, максимальная сумма взносов ОПС на 2024 г. рассчитывается по следующей формуле: 26 545 руб. (с учетом индексирования) * 8. Получается лимит 212 360 руб. Для сравнения: в 2017 г. максимальный предел по платежам был меньше и составлял 187 200 руб (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать страховые взносы ИП в 2024).

Льготирование при уплате взносов ОПС 2024 г.

По льготированию изменения в грядущем году вводить не планируется. Сохранятся пониженные ставки для страхователей некоторых видов деятельности, размеры которых являются актуальными в текущем 2017 году. Они же будут применяться и на следующий год.

Подробнее о размерах пониженных тарифов — в действующей редакции ст. 427 НК РФ.

Сроки оплаты взносов и сдачи отчетности по ОПС 2024 г.

Порядок оплаты всех общеобязательных взносов определен гл. 34 НК РФ. Если крайний срок приходится на выходной либо праздничный день, то страхователь вправе перенести платеж на первый же после него рабочий день. Подобный перенос касается и ситуаций, когда выходной и праздничный день совпадают. Крайние сроки оплаты взносов ОПС за работников в 2024 г. будут следующими:

1. Январь —02.2024.
2. Февраль —03.2024.
3. Март —04.2024.
4. Апрель —05.2024.
5. Май —06.2024.
6. Июнь —07.2024.
7. Июль —08.2024.
8. Август —09.2024.
9. Сентябрь —10.2024.
10. Октябрь —11.2024.
11. Ноябрь —12.2024.

Предприниматели за себя перечисляют общеобязательные платежи на пенсию до 09.01.2024 (за 2017 год) и до 02.04.2024 (1% с превышенной суммы дохода от 300 000 руб. за 2017 год).

При нарушении перечисленных сроков оплаты за просрочку страхователю начисляется пеня (НК РФ, ст. 75).  За неуплату либо частичную оплату обязанное лицо могут оштрафовать.

Организации и ИП, отчитываясь по страховым платежам ОПС в 2024 г., сдают следующие виды отчетов:

1. СЗВ-М, подается помесячно (до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем).

2.Данные о страховом стаже по форме СЭВ-СТАЖ. Этот персонифицированный отчет сдается      раз в год (за 2017 г. подается до 1.03.2024 г. сообразно требованиям ст. 11, п.2 ФЗ № 27от 1.04.1996, редакция от 28.12.2016).

По требованию ПФР страхователи должны также представлять данные о стаже до 2002 г. С этой целью используется форма СЭВ-К.

Ранее применяемые формы отчетности по страхованию РСВ-1 (2), 4-ФСС и РВ-3 упразднены.

Пример 1. Оплата взносов ОПС предпринимателем за себя в 2024 г.

Гражданин РФ, Н. Л. Краснов, зарегистрировался предпринимателем 19.02.2024. Предпринимательскую деятельность он осуществлял вплоть до 10.09.2024, после чего снялся с учета.

За время работы его доход в рублях достиг цифры 1 300 000. Н. Л. Краснову следует уплатить общеобязательные пенсионные взносы за весь период предпринимательской деятельности в 2024 году, т. е. с 19.02.2024 до 10.09.2024.

С этой целью сначала калькулируются отдельно взносы ОПС за неполные и целые месяцы работы. Далее подсчитывается 1% с превышенной суммы дохода, т. к. прибыль Н. Л. Краснова за время всей деятельности превысила лимит 300 000. Наконец, все взносы суммируются. Получается величина взносов ОПС за весь период предпринимательской деятельности, которую Н. Л. Краснов должен будет заплатить.

Последовательность калькуляции будет следующей:

• Платежи ОПС за 1 месяц: 26 545 руб. /12 месяцев = 2212 руб.
• Платежи ОПС за неполный февраль 2024 г. (с 19 по 28 число, всего 10 дней): 2212 / 28 дней * 10 дней = 790 руб.
• Платежи ОПС за неполный сентябрь 2024 г. (с 1 по 10 число, итого 10 дней): 2212 / 30 дней * 10 дней = 737 руб.
• Платежи ОПС за целые месяцы работы 2024 г. (с марта по август, итого 6 месяцев): 2212 * 6 месяцев = 13 272 руб.
• Доплата с превышенной суммы лимита по годовому заработку от 300 000 руб.: (1 300 000 — 300 000) * 1% = 10 000 руб.
• Итоговая сумма общеобязательных пенсионных взносов к уплате (суммируются все скалькулированные выше суммы взносов ОПС): 790 +737 + 13 272 + 10 000 = 24 799 руб.

Итак, предприниматель Н. Л. Краснов должен заплатить взносы ОПС размером 24 799 рублей. Указанная сумма не превышает предельный максимум по взносам за 2024 г. (212 360 руб.).

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Гражданин РФ зарегистрировался как ИП в 2017 г., но в 2024 г. не вел никакой деятельности. Движений по счетам не было. Нужно ли ему платить взносы ОПС за 2024 г.?

Да, поскольку, несмотря на бездеятельность, он пребывал в статусе предпринимателя. А пенсионные взносы являются общеобязательными платежами. Предпринимателю нужно будет уплатить фиксированную величину — 26 545 руб.

Примечательно, если бы его доход за 2024 г. был меньше предельного порога 300 000 руб., то ему также нужно было бы платить фиксированную величину (26 545).

Вопрос №2: Как определить сумму платежа по ОПС для членов КФХ, которую нужно оплатить в 2024 г.?

По формуле: фиксированная величина 26 545 (на 2024 г.) * количество членов КФХ вместе с главой хозяйства.