В данной статье мы рассмотрим такие вопросы, как «Нужно ли платить взносы, если предприниматель находится на налоговых каникулах?», «Когда можно не платить страховые взносы?» и другие вопросы, касающиеся уплаты взносов предпринимателем.
Страховые взносы
Все предприниматели помимо налогов от экономической деятельности обязаны уплачивать в бюджет страховые взносы (далее по тексту — СВ). Эти взносы направляются в различные бюджеты и условно их можно разделить на две большие группы. Рассмотрим какие взносы нужно уплачивать ИП в таблице.
| Взносы за себя | Взносы за сотрудников |
| 1. Пенсионные СВ;
2. Медицинские СВ; 3. Взносы в фонд социального страхования — по желанию ИП. |
1. Пенсионные С.В.;
2. Медицинские С.В.; 3. Социальные С.В. на случай временной нетрудоспособности и материнства; 4. Социальные С.В. от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. |
Важно! Предприниматель при найме сотрудников обязан помимо взносов за себя уплачивать в бюджет взносы за своих сотрудников.
Читайте также статью: → Сроки направления требования об уплате налога.
Страховые взносы за себя
СВ за себя для предпринимателя складываются из двух частей:
- Постоянная величина, которая имеет одинаковое значение для всех ИП, которые были зарегистрированы полный год. Для 2024 года сумма пенсионных СВ равна 26545 рублей, медицинских СВ 5840 рублей. Следует отметить, что сумма взносов больше не зависит от минимального размера платы труда и устанавливается Налоговым кодексом. Уже известны суммы взносов для 2024 и 2024 годов для всех ИП, они равны для 2024 года — пенсионные СВ 29354 рубля и медицинские СВ 6884 рубля, а для 2024 года — пенсионные СВ 32448 рублей и медицинские 8426 рублей.
Важно! Если предприниматель начал свою деятельность не с начала года или подал заявление о снятии с учета в качестве ИП до конца года, то СВ нужно платить только за период, когда физическое лицо являлось предпринимателем, то есть было зарегистрировано в налоговой инспекции в качестве ИП.
- Переменная величина, которая считается с превышения суммы дохода ИП 300 000 рублей. Размер СВ вычисляется как разница между полученной предпринимателем суммой дохода и трехстами тысячами, умноженная на один процент. Причем сумма дохода для целей исчисления СВ будет разная в зависимости от налогового режима, применяемого предпринимателем. В таблице приведены суммы доходов, исходя из которых считаются дополнительные СВ.
| Налоговый режим | Общий режим | УСН | ЕНВД | Патентная система |
| Сумма доходов для определения дополнительной суммы СВ | Сумма дохода (для расчета НДФЛ) минус вычеты | Сумма дохода (для расчета УСН) | Вмененный доход (постоянная величина, установленная НК РФ) | Потенциальный доход (постоянная величина, установленная НК РФ) |
ИП на каникулах
Для некоторых категорий предпринимателей есть право не платить налог 2 налоговых периода. Такое право называется налоговыми каникулами для ИП. Правом воспользоваться налоговыми каникулами могут не все предприниматели, нужно, чтобы было выполнено три важных условия:
- Предприниматель должен быть зарегистрирован в качестве ИП впервые после утверждения Закона о каникулах;
- Предприниматель должен применять один из следующих режимов налогообложения — Патентная система или Упрощенная система налогообложения;
- Предприниматель должен заниматься определенным видом экономической деятельности, указанном в региональном законодательстве о каникулах.
Важно! Право применять налоговые каникулы предпринимателями вводится на региональном уровне. То есть каждый регион сам решает вводить ли каникулы для ИП и для каких видов деятельности вводить каникулы.
Страховые взносы ИП на каникулах за себя
Несмотря на то, что на каникулах предприниматели освобождаются от уплаты налога по упрощенной системе или Патенту, они не освобождаются от уплаты страховых взносов. То есть уплата СВ осуществляется ИП в обычном порядке, причем как постоянной части взносов, так и 1% с превышения доходами суммы в 300 тысяч рублей. Уплатить взносы предпринимателю необходимо в следующие сроки:
- Постоянную величину взносов — до 31 декабря текущего года;
- Переменную величину взносов (1%) — до 1 июля следующего года.
Важно! При снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя физическому лицу необходимо уплатить в бюджет взносы в течение 14 дней (двух недель) после официальной регистрации прекращения ведения предпринимательской деятельности.
Как налоговая узнает о сумме дохода ИП на каникулах
Несмотря на то, что ИП находится на налоговых каникулах, ему необходимо подавать декларацию по УСН или подать документы на получение Патента. При получении Патента в заявлении необходимо указать ставку налога — 0%. При подаче декларации по упрощенной системе налогообложения необходимо указать суммы доходов (и расходов при указании в уведомлении о применении УСН в качестве объекта налогообложения — Доходы, уменьшенные на сумму расходов), которые были получены предпринимателем. Из декларации по УСН и заявления на Патент налоговая инспекция и будет знать о доходах предпринимателя для исчисления суммы СВ.
Важно! При применении налоговых каникул ИП обязан вести книгу доходов или книгу доходов и расходов в обычном порядке.
Страховые взносы для ИП на каникулах за работников
Если предприниматель имеет право применять и применяет налоговые каникулы, то при наличии сотрудников это право не освобождает ИП от уплаты и исчисления всех налогов, которые платятся за сотрудников или вычитаются из их дохода предпринимателем как налоговым агентом. Таким образом, ИП при наличии наемных работников обязан уплатить в бюджет следующие виды взносов и налогов за сотрудников:
- Налог на доходы физических лиц — 13% из суммы начисленного к уплате дохода каждому сотруднику ИП должен вычесть из заработанной платы и перечислить в ИФНС. Здесь важно помнить о вычетах, на которые имеют работники право при наличии у них детей.
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — 22% от суммы начисленной зар.платы ( в некоторых случаях возможно применение пониженного тарифа — 20%).
- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование — 5,1% от суммы вознаграждения работнику (при применении пониженного тарифа СВ не уплачиваются).
- Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и материнству — 2,9% от суммы зар.платы работников.
- Страховые взносы от несчастных случаев и проф.заболеваний — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска осуществляемой ИП деятельности.
Выводы
Предприниматель на каникулах обязан уплачивать СВ за себя и своих сотрудников в полном размере, несмотря на отсутствие обязанности уплачивать налог по УСН и Патенту. Это касается как постоянной части СВ, так и переменной — 1% от суммы доходов свыше 300 тысяч рублей.
Читайте также статью: → Смягчающие обстоятельства при совершении налогового правонарушения.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Как рассчитать сумму СВ к уплате, если предприниматель начал свою деятельность в середине года?
Ответ: На сайте налоговой есть специальный сервис для расчета суммы взносов — калькулятор расчета СВ, введя сведения о датах регистрации постановки на учет в качестве ИП и снятии с учета в качестве ИП, можно рассчитать сумму к уплате с точностью то копеек.
Вопрос: Нужно ли подавать заявление в налоговую при желании воспользоваться правом применения налоговых каникулах для индивидуального предпринимателя?
Ответ: Нет. Заявления подавать не нужно. Нужно в декларации по УСН и в заявление на Патент указать ставку налога — 0%.
Загрузка...