Ранее в Правительстве выдвигалось предложение об освобождении индивидуальных предпринимателей, принадлежащих к определенной группе инвалидов, от уплаты страховых взносов. Предложение было рассмотрено Министерством финансов. Однако, согласно тексту Письма Минфина РФ от 25.05.2017 № 03-15-09/32244, ведомство не поддержало идею. Соответственно, страховые взносы для ИП-инвалида являются обязательными к уплате и по сей день. Однако, существуют иные основания для освобождения от перечисления в бюджет взносов. Об этом вы узнаете из нашей статьи.
Разъяснения Минфина по поводу того, почему страховые взносы для ИП-инвалида являются обязательными
Согласно положениям гл. 34 НК РФ (именно Налоговым Кодексом на сегодняшний день регулируется порядок расчета и уплаты страховых взносов), ИП без работников обязаны регулярно перечислять платежи по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Ни в одной статье не говорится о том, что предприниматели, причисленные к людям с ограниченными возможностями, могут быть освобождены от перечисления средств в счет страховых взносов.
Важно! Гражданское законодательство (ст. 23 ГК РФ) позволяет заниматься бизнесом на законных основаниях любому гражданину. А в Определении Конституционного Суда от 22.02.2012 № 621-О-О сказано о том, что гражданин, зарегистрированный в качестве ИП (включая ИП-инвалидов), с момента регистрации обладает не только правами и гарантиями предпринимателя, но также и обязательствами. Среди таковых уплата налогов и страховых взносов.
ИП-инвалид может не уплачивать страховые взносы только на общих основаниях, среди которых временный простой предприятия. Согласно тексту п. 7 ст. 430 НК РФ, если ИП не ведет предпринимательскую деятельность по одной из перечисленных ниже причин, он временно освобождается от уплаты страховых взносов:
- на время армейской службы по призыву;
- на время осуществления ухода за ребенком младше 1,5 лет (если детей несколько, максимальный период ухода может составить не более 6 лет, то есть, начиная с 5 ребенка, освобождения от уплаты страховых взносов не будет);
- на время осуществления ухода за инвалидом первой группы, пожилым человеком от 80 лет, ребенком с ограниченными возможностями (инвалидная группа, присвоенная самому ИП льгот не дает);
- на время проживания ИП, являющегося супругом военнослужащего (контрактника), вместе со своим супругом в регионе, где невозможно вести деятельность (учитываются максимум 5 лет);
- на время ИП вместе с супругом за рубежом, пока тот выполнял свои должностные обязанности (максимум 5 лет).
Если ни один из случаев, описанных выше, не относится к ИП-инвалиду, он будет обязан вносить средства в счет уплаты страховых взносов с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и до исключения сведений о его предприятии из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей). Если предприятие не закрыто, взносы должны выплачиваться, даже если на самом деле предпринимательская деятельность не ведется, или у ИП нет доходов.
Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы самозанятых граждан в 2024 году«.
В каких случаях ИП можно не уплачивать страховые взносы, когда страховые взносы для ИП-инвалида также не действуют
Перечень случаев, на основании которых закон позволяет предпринимателям не уплачивать страховые взносы в Пенсионный Фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, представлен выше. Остается уточнить тот факт, что любое из перечисленных освобождений действует исключительно столько, сколько продолжается обстоятельство, давшее право на отказ от внесения платежей.
Важно! Чтобы получить право на освобождение от уплаты страховых взносов или на уменьшение фиксированных платежей, предпринимателю придется представить документы, которые доказывают тот факт, что имелось основание для неуплаты взносов, и предпринимательская деятельность не осуществлялась.
Перечень документов, которые должны быть представлены в налоговую службу, содержится в тексте раздела 4 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий. Точнее, текстом Правил разрешает пользоваться ФНС, а списка документов на законодательном уровне не установлено.
Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы в Налоговом кодексе (НК РФ) в 2024 году«.
Законодательное регулирование
| Об отклонении предложения по освобождению ИП-инвалидов от уплаты страховых взносов | |
| пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 430 НК РФ |
О том, что предприниматели-инвалиды не освобождены от уплаты страховых взносов |
| О том, когда страховые взносы ИП не уплачиваются | |
| п. 1, 3, 6-8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
О страховых пенсиях (включая ситуации, при которых страховые взносы для ИП-инвалида не уплачиваются) |
|
Утверждение Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий |
Типичные ошибки
Ошибка: ИП-инвалид, пребывая дома по причине ухудшения состояния здоровья и не занимаясь предпринимательской деятельностью, не уплачивает страховые взносы.
Комментарий: Если ИП-инвалид не осуществляет деятельность по причине того, что осуществляет уход за инвалидом 1 группы, он имеет право на освобождение от уплаты страховых взносов. Но инвалидность самого ИП не дает права на подобную льготу.
Ошибка: ИП-инвалид не уплачивает страховые взносы и не закрывает предприятие. Он проживает за рубежом вместе со своей супругой-дипломатом на протяжении 10 лет и не уплачивает страховые взносы.
Комментарий: На данном основании разрешается не уплачивать страховые взносы на протяжении не более чем 5 лет.
Ответы на распространенные вопросы про страховые взносы для ИП-инвалидов
Вопрос №1: Почему Министерство финансов не поддержало идею об отмене необходимости уплаты страховых взносов предпринимателями-инвалидами? Ведь и так мало граждан с ограниченными возможностями решаются на открытие бизнеса.
Ответ: Минфин полагает, что в случае узаконивания подобных послаблений для ИП-инвалидов недобросовестные граждане станут заниматься предпринимательством от имени гражданин с ограниченными возможностями (подставных лиц) с целью получения необоснованной выгоды, связанной с отсутствием необходимости уплаты страховых взносов в ПФР и ФОМС.
Вопрос №2: Что если у инвалида-ИП имеется основание для неуплаты страховых взносов (осуществление ухода за ребенком в возрасте менее 1,5 лет), но в это время предприниматель все же оказывает услуги и получает деньги за ведение предпринимательской деятельности?
Ответ: В таком случае можно уплачивать страховые взносы в размере, пропорциональном числу календарных дней, на протяжении которых предприниматель трудился по основному виду деятельности и получал деньги.
Загрузка...