Стандартные налоговые вычеты на детей

Стандартные вычеты на детей регулируются статьей 218 НК. Права на такой вычет имеют родители, их супруги и усыновители ребенка.

На первого и второго по рождению ребенка вычет предоставляется в сумме 1 400 руб. ежемесячно, а на третьего, четвертого и так далее сумма увеличивается до 3 000 руб. в месяц. Вычеты на ребенка предоставляются с месяца рождения ребенка вплоть до окончания этого года, в котором заканчивается право на вычет. А закончиться это право может по нескольким основаниям:

• совершеннолетие ребенка (18 лет);
• если ребенок студент, аспирант, интерн и т.п. очной формы обучения и ему исполнилось 24 года;
• окончание учебы до достижения 24 лет.

Рассмотрим первый пример:

В семье Ивановых 5 детей: Катя родилась 13 августа 2017 года; Глебу 5 лет, Лизе – 10 лет, Костя учится в школе, 15 ноября ему исполнилось 18 лет, а Марине 22 год, она уже самостоятельно работает. Мама детей пока не работает. Папа на своей работе имеет право на следующие стандартные вычеты в 2017 году:

на Марину (первый ребенок) вычетов нет, так как она уже достигла совершеннолетия;

на Костю (второй ребенок) – 1 400 * 12 = 16 800 рублей;

на Лизу (третий ребенок) — 3 000 *12 = 36 000 рублей;

на Глеба (четвертый ребенок) — 3 000 * 12 = 36 000 рублей;

на Катю (пятый ребенок) — 3 000 * 5 = 15 000 рублей.

Младшая дочь родилась в августе 2017 года, поэтому вычеты ее отцу предоставлены только за 5 оставшихся до конца года месяцев. А Костя стал совершеннолетним в этом году, поэтому его папа обладает правом на вычет до окончания текущего года. Сумма вычета на детей в 2024 году будет предоставлена только на троих детей (Лизу, Глеба, Катю).

Если в семье есть ребенок – инвалид, то вычет до его совершеннолетия предоставляется в сумме 12 000 руб. ежемесячно. А если этот ребенок считается инвалидом первой или второй группы и учится на дневном отделении учебного заведения, то такая сумма вычета предоставляется его родителям до 24-летнего возраста.

Стандартный вычет на детей в 2024 году опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам такой же, как и на родных детей, только на детей, имеющих инвалидность, сумма вычета уменьшена вдвое (6 тысяч вместо 12 тысяч рублей).

Единственный родитель (опекун, попечитель, усыновитель или приемный родитель) обладает возможностью на двойной вычет, то есть все вычеты удваиваются. Останавливается эта льгота в том месяце, который наступит после регистрации единственным родителем официального брака.

Удвоенный вычет можно получить и одному из родителей или усыновителей. Однако в данном  случае второй родитель пишет официальное заявление, что он не получает вычетов и не будет претендовать на них, отказывается от них.

Если в период обучения ребенка на очном отделении в образовательном учреждении он оформляет академический отпуск, то предоставление вычетов его родителям не прерывается. Кроме случаев, когда во время этого отпуска ему исполняется 24 года.

Читайте также статью: → Налоговые вычеты по НДС в 2024 (условия и механизм применения).

Документы для получения вычета на детей

Стандартный налоговый вычет на детей в 2024 году, как и в предыдущие годы, носит заявительный характер. А данное означает, что работодатель не имеет права самостоятельно разрешить о применении таких вычетов.

Дело в том, что законодательство разрешает получать стандартные вычеты только по одному месту получения доходов, то есть, у одного работодателя. И если гражданин работает в нескольких компаниях, то он сам выбирает, где получать стандартные вычеты.

Для того чтобы работодатель начал применять вычеты, надо в бухгалтерию предприятия предоставить пакет документов:

• заявление на налоговый вычет на ребенка;
• свидетельство о рождении на каждого из детей;
• для ребенка-инвалида — медицинское заключение об этом факте;
• справка из образовательного учреждения, если ребенку больше 18 лет (но меньше 24 лет) и он учится на очном отделении.

Это стандартный набор документов для получения вычетов на детей. Но в каждом персональном случае работодатель способен потребовать дополнительные бумаги:

• Решение судебных органов об усыновлении ребенка или установлении отцовства.
• Копию приказа органов опеки при определении опекунства или попечительства на детей.
• Свидетельство о браке, если на вычет претендует супруга (мачеха) или супруг (отчим).
• Заявление второго супруга об отказе в получении вычетов на этого ребенка, если один из супругов хочет получать двойной вычет.
• Справка о зарплате с прежнего места работы, если гражданин начал работу в данной организации не с 1 января текущего года.

Рассмотрим еще один пример: У Иванова И. И. во втором браке родилось двое детей: Маша 4 года и Миша — 2 года. С бывшей женой живет их совместная дочь, Кристина, 16 лет, на содержание которой Иван Иванович платит алименты. В фирму «Коктейль» перешел работать в июне 2017 года. В бухгалтерию он принес справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы, свидетельства о рождении всех троих детей. За июнь в компании  Иванов заработал 35000 руб. Поскольку сумма заработка за полгода на прежней работе составила всего 150 тыс. рублей, то бухгалтерия «Коктейля» вполне правомерно рассчитала заработную плату за июнь так:

• начислено: 35 000 руб;
• вычеты НДФЛ на детей: 1400 (Кристина) + 1400 (Маша) + 3000 (Миша) = 5 800 рублей;
• налог на доходы физического лица: 35 000 – 5 800 = 29 200 * 0,13 = 3 796 руб.
• Без стандартных вычетов налог составил бы 4 550 рублей (35 000 * 0,13).

Налоговый вычет на ребенка в 2024 году и стандартный вычет на детей – инвалидов не плюсуется, а выбирается родителями из них максимальный. В таком случаи, если ребенок инвалид является третьим по рождению, то его родители могут получать вычет или 3000 рублей, как на третьего ребенка, или 12 000 рублей, как на ребенка-инвалида.

На этот счет идут споры, как юристов, так и финансистов, потому что в НК нет прямых указаний на это: суммировать льготы или выбирать большую из них. Есть судебная практика, когда родители добивались суммирования этих вычетов.

Предел по вычетам на детей в 2024 году

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2024 году имеет свои ограничения и учитывает сумму дохода налогоплательщика: гражданин может пользоваться этой льготой только до того месяца, в котором его доход не превышает в совокупности 350 000 рублей. То есть, работники с высокими уровнями заработной платы имеют предел вычетов по НДФЛ в 2024 году на детей.

Учет дохода для предоставления стандартного вычета ведется с 1 января нарастающим итогом, как и удержание налога на эти доходы. Вот почему при переходе из одной компании в другую в течение календарного года надо обязательно на «старом» месте работы взять справку о зарплате по форме 2-НДФЛ и отдать ее новому работодателю.

Рассмотри еще один пример: Петров Иван Петрович отработал в компании «Шелк» с начала года и до 1 апреля 2017 года, а потом перешел работать в ООО «Росинка». У Петрова двое детей: Настя12 лет и Вика 17 лет, обе учатся в школе. В «шелке» Иван Петрович заработал за три месяца 229 000 рублей, с него удержано 28 678 рублей налога, о чем свидетельствует представленная в бухгалтерию ООО справка. Расчет налога:

январь: 72 000 – (1400+1400) = 69200 * 0,13 = 8996 рублей;

февраль: 73000 – 2800 = 70200 * 0,13 = 9 126 рублей;

март: 84 000 – 2 800 = 81200 * 0,13 = 10 556 рублей;

итого за 3 месяца: 229 000 – 8 400 = 220 600 * 0,13 = 28678 рублей.

На новом месте Петров получил более высокооплачиваемую должность. До конца года налог с его зарплаты удерживали следующим образом:

• апрель: 90 000 – 2800 = 87 200 * 013 = 11336 рублей;
• май: 110 000 * 0,13 = 14 300 рублей. И далее налог удерживался со всей суммы зарплаты, без стандартного вычета.

До самого конца 2017 года вычет по НДФЛ на детей Петрова предоставляться не будет, так как в мае его совокупный доход составил 429 000 рублей (229 000 +90 000 + 110 000), а это превышает законный предел дохода в 350 тысяч рублей.

С 1 января 2024 года бухгалтерия предприятия начнет подсчитывать доход сначала. И если Иван Петрович за январь заработает сумму, меньшую чем 350 тысяч, то стандартный налоговый вычет на детей у него будет также 2 800 рублей — по 1 400 рублей на первого и второго ребенка.

Читайте также статью: → Налоговые вычеты — документы и особенности подтверждения.

Подведем итог

Таким образом, налогоплательщики, имеющие в течение года доход, не превышающий 350 000 рублей, могут претендовать на стандартные налоговые вычеты на детей. Необходимо лишь только написать заявление на имя работодателя и приложить к нему соответствующие документы.