Уплата налогов является обязанностью индивидуальных предпринимателей. Нарушение сроков, размеров налогов облагается штрафными санкциями. Данная статья позволит соблюсти сроки уплаты налогов ИП в 2024 году.
В чём разница налогообложения юридического лица и ИП?
Согласно п.2 ст.11 НК РФ индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
В соответствие со ст. 23 НК РФ налогоплательщики, к числу которых относятся и индивидуальные предприниматели, обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Какие платежи обязаны производить индивидуальные предприниматели?
Индивидуальные предприниматели наряду с юридическими лицами производят уплату налогов и сборов, но с некоторой разницей:
| Платежи | ИП | Юридические лица |
| Налог на прибыль | Нет | Да |
| Налоги и сборы по соглашению о разделе продукции | Нет | Да |
| Налог на игорный бизнес | Нет | Да |
| Налог на имущество организаций | Нет | Да |
| Налог на имущество физических лиц | Да | Нет |
| НДФЛ | Да | Нет (удерживают) |
| Страховые взносы | Да | Да |
| Налоги (в зависимости от системы налогообложения) | Да | Да |
| Добровольные платежи | Да | Да |
Таким образом, в налогообложении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц присутствует существенная разница, но и на тех, и на других возложена ответственность за уплату и соблюдение сроков уплаты налогов.
Читайте так же ⇒ «Уменьшение налогов ИП на сумму страховых взносов»
Какие налоги уплачивают ИП, работающие на специальных режимах налогообложения?
Индивидуальный предприниматель, ведущий свою деятельность на специальном режиме налогообложения, должен соблюдать сроки уплаты налогов, установленные налоговым законодательством Российской Федерации:
| Система налогообложения | Срок уплаты налога | Нормативный акт |
| Упрощённая система налогообложения (УСН) | Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:
· 25 апреля 2024 г. · 25 июля 2024 г. · 25 октября 2024 г. · 30 апреля 2024 г. |
ст. 346.21 НК РФ |
| Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) | До 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:
· 25 апреля 2024 г. · 25 июля 2024 г. · 25 октября 2024 г. · 25 января 2024 г. |
ст.346.32 НК РФ |
| Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | За 2017 год: до 02 апреля 2024 г.
За 2024 год:
|
ст.346.9 НК РФ |
| Патентная система налогообложения (ПСН) |
|
ст. 346.51 НК РФ |
Читайте так же ⇒ «Как рассчитать налог ЕНВД для ИП розничная торговля с сотрудниками и без?»
Какие налоги уплачивают ИП, работающие на ОСНО?
Индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения, обязаны производить уплату налогов в следующие сроки:
| Вид налога | Срок уплаты налога | Нормативный акт |
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | За 2017 год: до 16 июля 2024 г.
За 2024 год:
|
ст. 228 НК РФ |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | Не позднее 25 числа следующего месяца | ст.174 НК РФ |
| Налог на имущество, задействованное в деятельности, приносящей доход | За 2017 год: до 01 декабря 2024 г.
За 2024 год: до 01 декабря 2024 года |
ст. 409 НК РФ |
Читайте так же ⇒ «Налоговые вычеты для ИП при покупке квартиры»
Сроки уплаты налогов ИП в 2024 году
В 2024 году индивидуальные предприниматели производят уплату налогов и страховых взносов в следующие сроки:
| Вид платежа | Срок уплаты | Нормативный акт |
| Фиксированные платежи на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование | До 31 декабря 2024 года | ст.432 НК РФ |
| Дополнительные платежи на обязательное пенсионное страхование (в случае, если доход превысил 300 000 рублей) | До 01 июля 2024 года | ст.432 НК РФ |
| Налог на имущество за 2017 год | До 01 декабря 2024 года | ст.409 НК РФ |
| Акцизы | До 25 числа месяца, следующего за отчётным месяцем | ст.204 НК РФ |
| Налог на добычу полезных ископаемых | До 25 числа месяца, следующего за отчётным месяцем | ст.344 НК РФ |
| Водный налог | До 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом | ст.333.14 НК РФ |
| Торговый сбор | До 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом | ст.417 НК РФ |
| Сбор за пользование объектами животного мира | До 20 числа текущего месяца | ст.333.5 НК РФ |
| НДФЛ (за себя) | Авансовые платежи уплачиваются на основании налоговых уведомлений:
1) за январь — июнь — не позднее 15 июля 2024 года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; 2) за июль — сентябрь — не позднее 15 октября 2024 года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; 3) за октябрь — декабрь — не позднее 15 января 2024 года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей. |
ст.227 НК РФ |
| НДФЛ (на наёмных работников) | Не позднее первого рабочего дня после выплаты заработной платы работникам (в случае выплаты по больничному листку или отпускных – не позднее последнего дня месяца, когда были произведены выплаты) | ст.226 НК РФ |
| Взносы на травматизм | Не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты заработной платы | ст. 431 НК РФ |
Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов ИП
За нарушение сроков уплаты налогов предусмотрена ответственность:
| Нарушение | Штрафные санкции |
| Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт | 10% доходов (не менее 40 000 рублей) |
| Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт | 10 000 рублей |
| Нарушение сроков предоставления налоговой декларации | 5% суммы налогов (не менее 1 000 рублей) |
| Нарушение сроков уплаты налога | 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога) |
Вопросы и ответы
- Я являюсь индивидуальным предпринимателем, ведущим свою деятельность на общей системе налогообложения. Для того, чтобы мне уплатить налог на имущество физических лиц нужно ли дожидаться получения уведомления от ИФНС?
Ответ: Для того, чтобы произвести уплату налога на имущество физических лиц Вам необходимо дождаться получения уведомления от ИФНС, после чего произвести уплату налога.
- Если я на 2 дня нарушил сроки уплаты налога – будет ли наложен штраф?
Ответ: В соответствии с налоговым законодательством РФ в случае, если в указанный срок не произведена уплата налога, то налог считается неуплаченным, в связи с чем начисляется штраф и пени. Даже 2 дня, указанные Вами, будут иметь значение как нарушение налогового законодательства Российской Федерации.
Загрузка...