В данной статье мы рассмотрим срок уплаты транспортного налога физическими лицами. Поговорим о льготах для физических лиц по транспортному налогу. Узнаем ставку транспортного налога.
Особенности уплаты транспортного налога сообразно российским законам
Транспортный налог считается региональным, введен в России с 2003 г. и действителен по настоящее время. Его плательщиками являются те физлица, частные предприниматели и юрлица, у которых в собственности имеется транспортное средство (т. е. те из них, на кого оно зарегистрировано). Это может быть не только авто, мотоцикл, но и любой другой транспорт (вертолет, яхта, снегоход, автобус и т. д.).
Полный перечень транспорта, который подпадает под налогообложение, оговорен в НК РФ, ст. 358, п.1, Здесь же, в п.2 статьи перечислены исключения. Региональные власти регламентируют вопросы по льготированию и величине ставки платежа по транспортному налогу. Читайте также статью: → «Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)»
Простой, частота эксплуатации транспорта, ремонтные работы не освобождают его хозяина от обязательств по уплате и на величину налогового платежа не влияют. Уплаченные деньги зачисляются в бюджет субъектов РФ. В общепринятом порядке владельцу транспорта налоговики за месяц отправляют оповещение с уже скалькулированной суммой к оплате. Если по каким-то причинам уведомление не пришло, владелец обязан подойти к налоговикам до 31.12, идущего после года, за который нужно платить, и сообщить об этом.
Сроки уплаты транспортного налога в регионах
Физлицо, хозяин транспортного средства, вне зависимости от его типа должен заплатить налог до 1.12, следующего после отчетного года (НК РФ, ст. 23, п.2.1). Это правило действует с 2016 г. и распространяется на все регионы.
Из этого следует, что, физлица, частные предприниматели за налоговый период 2017 г. должны будут уплатить обязательный транспортный сбор до 01.12.2024. Для юрлиц и по сей день применяются несколько иные правила в отношении сроков и авансовых платежей, большей частью регламентируемых региональными властями.
| Наименование субъекта РФ | Сроки уплаты налога за 2017 г. для юрлиц |
| Москва | До 05.02.2024 после прошедшего периода, без авансовых платежей |
| Санкт-Петербург | До 10.02.2024 после истекшего периода;
авансы — до последнего числа месяца, идущего за прошедшим отчетным периодом |
| Владимирская область | До 15.02.2024 после истекшего периода;
авансы платят до последнего числа месяца, идущего вслед за истекшим налоговым периодом;
не предусмотрены авансовые платежи по части зарегистрированного транспорта с разрешенной максимальной массой более 12 т |
| Ивановская область | На протяжении 10 дней после подачи декларации, крайний срок — 10.02.2024, следующий после истекшего периода;
авансы платят до 5 числа второго месяца после прошедшего отчетного периода |
| Челябинская область | До 1.03.2024 после прошедшего периода;
авансы — до последнего числа месяца, идущего вслед за отчетным периодом |
Сроки уплаты для юрлиц в регионах разняться, а авансовые платежи не везде разрешены и зачастую зависят от типа транспорта, его массы. Об этом свидетельствуют данные по отдельным регионам, представленным в таблице. Читайте также статью: → «Рассчитать транспортный налог: юридическим лицам, авансовый транспортный налог»
Для физлиц, частных предпринимателей намечен только один крайний срок (указан выше), до которого следует внести платеж по налогу, причем до сего времени он не менялся. Но возможность оплачивать сбор авансовыми платежами для них не предполагается.
Ответственность физлиц на неуплату и просрочку
За просрочку, неуплату транспортного налога начисляется пеня либо накладывается штраф. При нарушении сроков на сумму сбора каждый день насчитываются проценты в зависимости от действующей ставки рефинансирования Центробанка РФ (НК РФ, ст. 57). В 2017 г. ее величина составила 8,25% годовых.
Пеня калькулируется так: величина налога * число дней просрочки * 1/300 * действующая ставка /100. Подсчеты ведут налоговики, после чего нарушителям отправляется соответствующее требование об уплате.
Если общая сумма всех неуплаченных налогов, штрафов, пеней превышает отметку в 3 тыс. руб., налоговая подает в суд заявление о реверсировании долгов, т. е. возврате их за счет имущества физлица (НК РФ, ст. 48). Указанная сумма охватывает трехгодичный период, причем отсчет ведется с момента истечения самой ранней заявке о платеже.
Ответственность за уклонение от уплаты налога через непредставление декларантом должных документов, включение в них недостоверных данных устанавливает УК РФ, ст. 198. В подобных случаях налагаются штрафные санкции в рублях:
- от 100 тыс. до 300 тыс. (за нарушение в крупном размере);
- от 200 тыс. до 500 тыс. (за деяние в особо крупном размере).
В этой же статье упоминаются наказания в виде принудительных работ, ареста до полугода, лишения свободы до года. Лица, впервые совершившие деяние, не привлекаются к уголовной ответственности при условии полной оплаты ими недоимки, пеней, штрафов.
Ставки, налоговая база и калькуляция транспортного налога для физлиц
Для калькуляции используется формула: СН * БН * (число месяцев владения транспортом/12) * повышающий множитель. БН — база налога, СН — его ставка. БН определяется:
- мощностью двигателя (для транспорта с двигателем);
- единицей транспорта (для воздушных судов, водного транспорта без двигателей);
- статической тягой реактивного двигателя при взлетном режиме (для воздушных судов с тягой реактивного двигателя);
- валовой вместимостью (для водного несамоходного транспорта).
При вычислениях в формуле применяются множители, которые зависят от средней цены легкового авто и числа лет, прошедших со дня его выпуска:
- цена от 3 до 5 млн руб. — используются множители 1,5 (до года с момента выпуска), 1,3 (прошло от 1 до 2 лет со времени выпуска), 1, 1 (от 2 до 3 лет);
- от 5 до 10 млн руб. — множитель 2 (авто до 5 лет);
- от 10 до 16 млн руб. — множитель 3 (до 10 лет);
- от 15 млн руб. — множитель 3 (до 20 лет).
Налоговые ставки, используемые в калькуляции, могут снижаться либо повышаться в рамках региональных законов, но до 10 раз. Регионам разрешено дифференцировать ставки с учетом категории, экологического класса транспорта и числа прошедших лет с момента его выпуска.
Срок уплаты транспортного налога физическими лицами: способы уплаты для физлиц
Оплату физлицо производит на основании полученного оповещения из налоговой. Доставить его могут посредством почтового отправления (заказным письмом с уведомлением), по телекоммуникационным каналам либо через сообщение на личный кабинет плательщика на сайте ФНС. Оплату сбора можно произвести одним из способов:
- в банке;
- через электронные сервисы банков-партнеров ФНС;
- на сайте ФНС через личный кабинет;
- при помощи Яндекса;
- через платежный терминал;
- посредством «Госуслуг».
Каждый из перечисленных способов имеет свои достоинства и недостатки. Рассмотрим наиболее распространенные варианты оплаты налога.
| Способ внесения налогового платежа | Что понадобится для оплаты транспортного налога? | Минусы |
| Терминал Сбербанка | 2 варианта оплаты: наличными деньгами и по карточке Сбербанка безналом;
для оплаты потребуются:
паспортные данные плательщика,
сумма налога, реквизиты получателя (прописаны в квитанции),
банковская карта либо наличные деньги |
Терминал:
не принимает монеты, только купюры,
не выдает деньги, сдачу,
принимает по 1 купюре,
не считывает штрихкод с квитанции;
при расчете нужно приближать сумму платежа к оплачиваемой либо разделять остаток и перечислять часть, к примеру, на свой номер телефона. |
| Яндекс. Деньги | Следует:
зайти на сайт Яндекса,
завести кошелек в системе,
в разделе «Налоги» (проверка задолженностей) заплатить налог после нахождения долга;
платежи осуществляются без комиссии |
Проверка по платежу осуществляется на протяжении 30 дней |
| Госуслуги | Необходимо:
зарегистрироваться и подтвердить свою личность на портале,
авторизоваться, зайти в раздел проверки налоговых задолженностей, следовать инструкции;
после поступления внесенного платежа в налоговую службу, на портале уплаченная сумма исчезает |
Внесение платежа проверяется 2 недели;
возможны дополнительные траты на комиссию |
Транспортный налог можно найти по ИНН, индексу документа, который прописан в платежной квитанции. Избранным способом налогоплательщик вправе оплатить любой вид платежа, будь то транспортный сбор, перерасчет, долг, недоимка либо штрафные санкции с пеней. Форма платежного поручения должна содержать обязательные данные плательщика: ФИО, адрес (в том числе и нахождения), наименование налога, сумма к уплате. Читайте также статью: → «Транспортный налог при УСН в 2024»
Льготы для физических лиц по транспортному налогу
На всех физлиц распространяется федеральное льготирование (освобождение от уплаты либо снижение базы налога), регламентируемое статьей 361.1 НК РФ. Льготы касаются собственников транспорта с разрешенной максимальной массой более 12 т.
Сведения о действующих региональных ставках, а также льготировании можно найти в справочном сервисе ФНС о ставках и льготировании по имущественным налогам. В каждом регионе действуют свои виды льготирования. Как правило, это освобождение от уплаты либо снижение величины сбора.
К примеру, по Москве в определенных случаях вправе не платить сбор владельцы легковых авто с двигателем до 70 л. с, один родитель (усыновитель) в многодетной семье, ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий и др. В Санкт-Петербурге пенсионеры не платят сбор за 1 легковой отечественный автомобиль до 1991 г. с двигателем до 150 л с. В Оренбургской области производители сельхозпродукции с прибылью от реализации не менее 70% (кроме ЛПХ) платят лишь 50% транспортного налога.
Физлицам, которые имеют право на послабления, следует вовремя обращаться к налоговикам. При обращении пишется заявление о предоставлении конкретного вида льгот. К обращению прилагаются документы, свидетельствующие о праве на льготирование.
Пример: Калькуляция транспортного налога для внедорожника 2015 года выпуска (хозяин — физлицо)
При калькуляции учитываются: объем двигателя (308 л. с.), действующая ставка (15 руб. для этого авто) и множитель (1,3, т. к. внедорожник в собственности находится год).
| Данные для калькуляции | Подсчет | Результат |
| Формула: СН * БН * (число месяцев владения транспортом/12) * повышающий множитель;
объем двигателя 308 л. с,
ставка 15 руб.,
повышающий множитель 1,3 |
15 * 308 *1,3 = 6006 | Сумма к уплате — 6006 руб. |
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1: Что делать, если пришедшее оповещение из налоговой для уплаты транспортного сбора, содержит ошибки?
Ответ: Нужно вовремя сообщить об этом налоговикам. Следует иметь в виду, что вместе с оповещением хозяин транспорта получит форму заявления для обратной связи. Если связь с налоговой осуществляется через кабинет налогоплательщика, сделать это можно, отправив сообщение с указанием обнаруженных неточностей через свой кабинет.
Вопрос № 2: Какой множитель применять при калькуляции сбора, если авто зарегистрировали в первых числах мая 2017г., а сняли в последнее число этого же месяца и года с целью реализации?
Ответ: Действия производились на протяжении одного месяца, посему он считается как 1 целый месяц. При калькуляции используется 1/12.
Вопрос № 3: Когда прекращается взимание налога по транспорту?
Ответ: Сообразно НК РФ только тогда, когда транспортное средство сняли с учета. Исключение составляет право на льготирование либо угон, В последнем случае во время розыска украденный транспорт не признается объектом налога, но только если есть документальное подтверждение об угоне.
Вопрос № 4: Если плательщик не получил оповещение об уплате сбора и поэтому не оплатил вовремя налог, будет ли ему начисляться пеня?
Ответ: Уведомление из налоговой — это основание для платежа, поэтому если такового нет, обязанность по уплате у физлица отсутствует. Если хозяин авто не получил такое оповещение, пеня не начисляется (налоговым законодательством эти два момента не связываются друг с другом).
Вопрос № 5: Как правильно высчитать число лет, прошедших после года выпуска транспорта?
Ответ: Отсчет ведется по состоянию на 1.01 настоящего года, начиная с года, идущего за годом выпуска.
Загрузка...