Справка 2-НФДЛ для кредита у работодателя

Для принятия решения о выдаче кредита физическому лицу банку необходимо убедиться в платежеспособности лица, обратившегося за кредитом.

Банк, прежде всего, запросит у заемщика справку 2-НДФЛ с работы. Чаще всего справку запрашивают за последние 6 месяцев работы, но возможно, потребуется подтвердить доходы и за более длительный период.

Справка 2-НДФЛ позволяет судить не только об уровне доходов заемщика, но и, прежде всего, подтверждает сам факт его занятости. На основании справки, например, можно также узнать, менял ли место работы заемщик в периоде, за который запрашивается справка.

Условия предоставления справки 2-НДФЛ работнику

Справка 2-НДФЛ предоставляется по заявлению работника. В зависимости от правил документооборота в организации заявление может быть подано как в письменной, так и в устной форме.

В любом случае, справку по форме 2-НДФЛ работодатель в соответствии с Трудовым кодексом РФ обязан выдать работнику в срок не позднее трех рабочих дней с даты обращения за справкой.

Напомним, что по НДФЛ налогоплательщиком является физическое лицо (работник), а работодатель в рассматриваемом случае является налоговым агентом.

Справку можно запрашивать неограниченное количество раз.

В Справке всегда указывается период (чаще всего календарный год), за который справка выдается.

Срок действия справки не ограничен (Читайте также статью ⇒ Справка 2 ндфл при декрете).

Что должно быть заполнено в справке 2-НДФЛ

Формат справки 2-НДФЛ утвержден законодательно. Формат справки периодически меняется, поэтому важно проверить, чтобы справка была выдана в действующий на момент обращения за ней, форме. В настоящий момент действует форма, утвержденная Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме».

Какие данные должны быть в справке:

1. период, за который выдана справка (календарный год). Если работник обратился за справкой, например, в марте 2017 года и попросил справку за предыдущие полгода, то ему выдадут, скорее всего, две справки — за 2016 и 2017 года. В справке за 2016 год будут отражены данные за все месяцы работы, в справке за 2017 год – январь и февраль 2017 года.
2. признак и номер корректировки. В случае выдачи справки 2-НДФЛ по запросу сотруднику поле «признак» остается не заполненным.

Поле «номер корректировки» также актуально только для случаев представления справок по форме 2-НДФЛ в ИФНС. Номер будет иметь значение «0» если в течение года данные по выплаченному доходу и удержанному налогу не корректировались, и значение «1» («2» и так далее), если корректировки производились.

3. поле «В ИФНС (код)» обязательно заполняется при передаче налоговым агентом справок в ИФНС. При выдаче справки физическому лицу данное поле может быть заполнено как «Не для передачи в налоговый орган». В последнем случае справка также имеет юридическую силу. Некоторые банки просят,  чтобы данное поле было заполнено с указанием кода ИФНС по месту учета работодателя. Работодатель может заполнить это поле согласно просьбе сотрудника, ошибкой такое заполнение не будет.
4. данные о налоговом агенте (наименование работодателя, ОКТМО региона регистрации работодателя, его телефон, ИНН и КПП)
5. данные о физическом лице (получателе дохода). Здесь указывается ИНН физического лица, его фамилия, имя, отчество. Также указываются статус налогоплательщика, дата рождения, гражданство, данные документа, удостоверяющего личность (паспорта), данные местожительства.

Статус налогоплательщика может принимать значение «резидент» и «нерезидент». Статус резидент имеют все граждане России и граждане других государств, проживающих на территории России более 180 дней в году.

6. данные по доходам физического лица, отдельно за каждый месяц по основной ставке (13%). Если были доходы, облагаемые по другим ставкам, такие данные указываются отдельно. В графе «сумма дохода» доход указывается доход без удержанных налогов (доход начисленный).
7. данные по предоставленным вычетам с указанием их суммы кодов (стандартным, социальным, имущественным и т.п.). Если предоставлялся социальный или имущественный вычет, должны быть указаны реквизиты Уведомлений ИФНС о подтверждении права на соответствующий вычет (номер, дата, код ИФНС, выдавшей уведомление).
8. общие суммы дохода и налога за год, в т.ч. НДФЛ удержанный и перечисленный. Также указывается сумма неудержанного/излишне удержанного налога, если такие случаи имели место.
9. Справка подписывается уполномоченным лицом работодателя (либо самим налоговым агентом, либо уполномоченным представителем).
10. Форма справки не предполагает наличие печати работодателя. Но если у работодателя печать есть, а банка требует наличие печати на справке, работодатель, по просьбе налогоплательщика, такую печать может поставить (Читайте также статью: → «Зачем нужна справка 2-НДФЛ»).

Проверка справки 2-НДФЛ банком

Сотрудник банка проверяет справку 2-НДФЛ, представленную физическим лицом.

Справка должна соответствовать следующим критериям:

• справка должна быть выдана по действующей форме
• в справке не должно быть подчисток и помарок, ошибок и исправлений
• коды вычетов должны соответствующим кодам, установленным в периоде, за который представлена справка
• идентификационные данные физического лица должны соответствовать данным, указанным в справке
• доходы, вычеты, НДФЛ должны быть указаны и рассчитаны в соответствии с действующим законодательством.

Сотрудник банка может обратить внимание, например, на номер справки. Если у справки, выданной в ноябре, номер «1», это может свидетельствовать о том, что учет в фирме ведется не на должном уровне, либо фирма не соблюдает все нормы законодательства. Ведь тот факт, что в фирме за 11 месяцев никто ни разу еще не обращался за справкой 2-НДФЛ, представляется маловероятным.

Также дополнительные вопросы сотрудника банка может ситуация, когда доходы физического лица в разные месяцы сильно отличаются.

Если сумма кредита, запрашиваемая физическим лицом, значительно, данные справки обязательно проверит служба безопасности банка.

Сотрудники службы безопасности банка могут запросить подтверждение информации, указанной в справке, письменно, а могут сделать это, совершив телефонный звонок работодателю.

Ответственность за оформление недостоверной справки 2-НДФЛ

Если в справке 2-НДФЛ, представляемой налоговым агентом в ИФНС, содержатся недостоверные данные, налоговый агент может быть оштрафован по статье 126.1 НК РФ на 500 рублей за каждую справку.

Если налоговый агент представляет в ИФНС справку 2-НДФЛ с достоверными данными, а сотруднику для представления в банк выдает справку 2-НДФЛ с другими данными (как правило, с большими суммами доходов), то речь может уже идти об уголовной ответственности физических лиц.

В Уголовном кодексе РФ есть несколько статей, под которые подпадает выдача недостоверной справки 2-НДФЛ:

• Статья 159 УК РФ (мошенничество)
• Статья 292 УК РФ (служебный подлог)
• Статья 327 УК РФ (подделка печатей и бланков)

При этом надо учитывать, что к уголовной ответственности могут быть привлечены как те, кто оформил поддельные документы, так и те, кто их использовал (Читайте также статью: → «Где получить справку 2-НДФЛ»).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

Работодатель отказывается выдать справку 2-НДФЛ. Предусмотрена ли ответственность работодателя за невыдачу справки?

Ответ:

НК РФ ответственность за невыдачу справки 2-НДФЛ не установлена. Но согласно статье 22 НК РФ у налогоплательщика есть право на судебную защиту.

Кроме того, есть разъяснительные письма Минфина РФ, в которых содержится мнение, что справку 2-НДФЛ можно отнести к документам, которые работодатель обязан выдавать сотрудникам в соответствии со статьей 62 Трудового кодекса РФ (ТК РФ). А за несоблюдение положений ТК РФ ответственность предусмотрена по статье 5.27 КоАП. Например, такой подход содержится в Письме Минфина РФ

от 21 июня 2016 г. № 03-04-05/36096.

Вопрос № 2:

За справкой 2-НДФЛ для кредита обратился сотрудник, являющийся временно пребывающим в России иностранным гражданином, осуществляющим деятельность на основании патента. Как отразить в справке данные об исчисленной сумме НДФЛ – с учетом уменьшения общей суммы НДФЛ на сумму фиксированных платежей по патенту, или без учета таких платежей?

Ответ:

Для таких налогоплательщиков сумма НДФЛ может быть уменьшена на сумму авансовых платежей, иностранными работниками в период действия патента (п. 6 статьи 227 НК РФ).

В этом случае, при наличии у налогоплательщика Уведомления, подтверждающее его право на уменьшение НДФЛ на суммы авансовых платежей по патенту, в разделе 5 справки 2-НДФЛ «Сумма налога исчисленная» указывается данные без уменьшения на сумму авансовых платежей. Данные же о таких платежах проставляются в поле «Сумма фиксированных авансовых платежей».

Вопрос № 3:

Возможно ли доначисление страховых взносов и НДФЛ в случае обнаружения недостоверных данных в справке 2-НДФЛ контролирующими органами (в справке 2-НДФЛ, представленной в ИФНС указана меньшая сумма, чем в справке, выданной для получения кредита)?

Ответ:

Судебная практика пока не признает в качестве достаточно доказательства выплаты неофициальной зарплаты, данные недостоверных справок 2-НДФЛ. Но, учитывая тенденции развития налогового контроля, все может измениться. Работодателям следует выдавать справки 2-НФДЛ в соответствии с требованиями законодательства РФ.