Когда индивидуальный предприниматель официально принимает на работу сотрудника, ему приходится выполнять в отношении него те же обязанности, что и организациям. С этого момента работодатель начинает выполнять роль налогового и страхового агента, уплачивая за своего подчиненного НДФЛ с доходов и страховые взносы в Фонды. Разберемся, во сколько ИП обходится каждый работник в его штате.
Что должен сделать работодатель после приема на работу сотрудника
После приема работника в штат наниматель должен выполнить следующие обязательные процедуры в целях соблюдения действующего законодательства:
- Подписать трудовой договор и обеспечить оплату труда не реже двух раз в месяц. Между выплатами может пройти максимум 15 суток, а заработная плата должна быть не меньше МРОТ (сегодня — 12130 рублей).
- Переводить в соответствующие госструктуры за подчиненного НДФЛ, страховые взносы.
- Регулярно отправлять отчеты об уплате налогов и взносов. Неважно, как много у ИП подчиненных — отчет нужен даже при штате, в котором лишь один человек.
Рассмотрим подробнее, сколько приходится платить всем индивидуальным предпринимателям за каждого своего сотрудника.
НДФЛ: налог на доходы физлиц
Уплачиваемый в бюджет НДФЛ в полном объеме вычитается из зарплаты каждого сотрудника. Платить нужно 13% от заработка, а нерезидентам РФ – 30% (здесь есть исключения).
НДФЛ удерживается только с части заработной платы за вторую половину месяца (т.е. не с аванса). В связи с этим, индивидуальным предпринимателям рекомендуется выдавать аванс в любой день месяца, кроме последнего, иначе могут возникнуть сложности с оформлением документов. В такой ситуации НДФЛ выплачивается с аванса, а затем и со второй половины вознаграждения (согласно письму Минфина от 13.07.2017 года №03-04-05/44802). Заниматься перечислением налога должен сам работодатель – перекладывать эту функцию на подчиненных незаконно.
Пример. ИП Райкин Р.П. имеет небольшой магазин, в котором работает один продавец с окладом 30 000 р. Заработная плата ему выплачивается по 25 и 10 числам каждого месяца. В марте продавцу была начислена премия в 5000 рублей.
(15000 + 5000) – 13% * (15000 + 5000) = 17 400 рублей
В данном случае НДФЛ составляет:
(15000 + 5000) – 17400 = 2600 рублей
Страховые взносы за подчиненных
Всеми утвержденными в РФ типами взносов занимается исключительно работодатель, оплачивая их со своих средств — работники к этому непричастны, и их зарплата при этом не уменьшается. Всего страхвзносов 4:
| № п/п. | Тип взносов | Ставка |
| 1 | Пенсионные | 22% |
| 2 | Медицинские | 5,1% |
| 3 | Социальные | 2,9% |
| 4 | Страхование от несчастных случаев | Минимум – 0,2%, максимум – 8,5%. Чем опаснее для сотрудника работа, тем выше процент. Класс опасности определяется по ОКВЭД. |
Получается, что заплатить за каждого работника нужно минимум 30,2% (с суммы заработной платы до вычета НДФЛ).
Пример. Возвратимся к упомянутому ранее в статье случаю. Зарплата с премией за месяц составляет 30 000 рублей. Должность продавца не предполагает опасности во время выполнения обязанностей, в связи с чем в ФСС нужно выплачивать ежемесячно лишь 0,2%.
На пенсионное страхование (ОПС) нужно сделать взнос в размере:
35000 * 22% = 7700 рублей
На медстрахование:
35000 * 5,1% = 1785 рублей
На соцстрахование:
35000 * 2,9% = 1015 рублей
На страхование от несчастных случаев:
35 000 * 0,2 = 70 рублей
ИП Райкин Р.П. обязан перечислить за своего сотрудника в ИФНС:
7 700 + 1 785 + 1015 = 7500 р. в месяц
В ФСС нужно перевести 70 рублей.
«Чистыми» продавец получит 32 400 рублей, а самому ИП выплата зарплаты и отчислений обойдется в 45 500 рублей.
Важно! Все взносы необходимо перечислять до 15 числа того месяца, который следует за месяцем выплаты зарплаты. Взносы за март должны быть переведены не позднее 15 апреля.
Предельные значения для расчета взносов
Если ИП платит своим сотрудникам высокие зарплаты, то ставка по некоторым взносам для него будет ниже:
- когда доход сотрудника за год больше 1292000 р., ИП может платить ОПС по ставке лишь 10%;
- если зарплата за год больше 912000 рублей, взносы на соцстрахование начислять вообще не придется.
Ежегодно эти предельные значения повышаются
«Размер взносов можно немного уменьшить – это доступно льготникам: они указаны в статье 427 НК РФ. Предприниматели, у которых льгот нет, уменьшить их не могут, как и вообще не переводить взносы или заставлять работника их уплачивать самому. Зато ИП, выбравшие ОСНО или упрощенную систему налогообложения «Доходы минус расходы», могут включить все взносы в свои расходы и благодаря этому уменьшить сумму, по которой рассчитывается налог. При выборе упрощенной системы налогообложения «Доходы» или ЕНВД взнос можно вычесть из налога, но 50% от него заплатить все же придется».
Юрист Олег Мещеряков
Лишь предпринимателям с патентом (ПСН) уменьшить налог за счет взносов нельзя. Сейчас рассматривается возможность вычета взносов из оплаты за патент. Если одним из сотрудников является тоже ИП или самозанятый гражданин, ничего выплачивать за него не нужно: он все сделает самостоятельно по назначенной для него ставке. Нанимателю достаточно лишь платить вознаграждение по договору. Это объясняет, почему с такими сотрудниками работать выгоднее: работодателю не приходится платить больше. Помните, что самостоятельно переводить подчиненного в ИП или заставлять его оформлять самозанятость нельзя – за такое серьезно оштрафуют и заставят возместить все невыплаченные за сотрудника суммы.
Загрузка...
