Штраф за несвоевременное снятие с ЕНВД

ЕНВД – это особый вид налогообложения, при котором предприниматель исчисляет налог в государственный бюджет исходя из размера вмененного ему дохода. Для некоторых организаций и ИП данный вид налогообложения является очень выгодным и удобным, так как «вмененщик» освобождаются от уплаты иных видов налогов, например НДС или налог на прибыль. В других случаях, по ряду особых причин, приведенных в данной статье, бизнесменам выгоднее отказаться от расчета ежемесячного налога по вмененке. Как осуществить переход на другую систему перечисления налога в пользу государственной казны, и к каким последствиям может привести неправомерное или несвоевременное снятие с учета в качестве ЕНВД-плательщика.

Штрафы за несвоевременное снятие с учета ЕНВД

Если глава предприятия остановил деятельность по условиям ЕНВД, но соответствующее заявление по каким-то причинам не дошло до отделения налоговой службы в течение 5 рабочих дней, необходимо обратиться к Письму Минфина РФ No 03-11-09/230 от 30 июня 2009 года.

Из письма следует, что если налогоплательщик прекратил деятельность, но при этом не изъявил об этом соответствующие органы, и продолжает стоять на учете в качестве плательщика ЕНВД, то он должен оплатить налог в полной мере за весь срок, до подачи соответствующего заявления в органы. При этом подача нулевой декларации может классифицироваться ФНС как попытка укрытия от  уплаты налогов, что может стать более серьезным обвинением в адрес безответственного предпринимателя.

Размер штрафа за несвоевременное обращение о снятии на учет составляет 200 рублей (пункт 1 статья 126 Налогового кодекса РФ).

Важно! Перед принятием решения сняться с учета в качестве «вмененщика» рекомендуется подготовиться к этой процедуре заранее, и подобрать подходящий для этого период.

Возможные причины и сроки снятия с учета ЕНВД

Предпринимательская деятельность зачастую зависит от множества внешних и внутренних (организационных)  факторов.

Порядок снятия с учета ЕНВД

Если причины остановки деятельности, проходящей по условиям ЕНВД, не предусматривают ожидания следующего года, то у бизнесмена есть 5 рабочих дней с момента прекращения работы для подачи соответствующего заявления в органы налоговой службы. Однако, существует несколько моментов, о которых необходимо знать любому бизнесмену-вмененщику:

1. Если организация или ИП не планируют прекращать ведение бизнеса, то достаточно просто осуществить переход на другую систему уплаты налогов в пользу государственного бюджета.
2. Нет необходимости закрывать статус ИП или ООО.
3. Декларацию ЕНВД за отчетный период, в котором предприниматель остановил работу предприятия, или перешел на другую систему обложения налогом, все равно необходимо сформировать и предоставить в срок (не позднее 20го числа следующего за отчетным кварталом месяца).
4. Переход на другую систему перечисления налогов также не освобождает предпринимателя от уплаты ЕНВД в текущем месяце.

Как написать заявление

Важно! Заявление по снятию с учета в качестве плательщика Единого налога на вмененный доход требуется предоставлять в ФНС по форме ЕНВД-3 для юр лиц и ЕНВД-4 для ИП. Сторонних документов прилагать к заявлению не нужно.

При заполнении заявления рекомендуется соблюдать определенные правила:

• бланк заявления необходимо заполнить печатными буквами. Разрешается использовать только синюю или черную шариковую ручку;
• если заявление заполняется на компьютере в формате Excel, в настройках шрифта необходимо установить Courier New, размер 16-18;
• бланк заявления должен находиться в надлежащем состоянии без следов повреждения бумажного носителя;
• если заявление отправляется в налоговую посредством почтового отправления, то отправлять документ можно только в форме заказного письма. Датой обращения будет считаться день отправления письма.

После получения заявления о снятии с учета ЕНВД, налоговая служба располагает 5 рабочими днями для рассмотрения обращения. Если у налоговиков возникнут вопросы в связи с заявлением, они свяжутся с предпринимателем самостоятельно. Пока бизнесмен не получил извещение о снятии с учета ЕНВД, никаких дальнейших действий относительно другим систем налогообложения предпринимать не следует.

Уменьшение суммы налога

Сократить размер Единого налога можно в следующих случаях:

• осуществлена уплата всех обязательных взносов в Фонды пенсионного социального и медицинского страхования не только за самого себя, но и за весь рабочий штат;
• сотрудники имеют больничные листы по временной нетрудоспособности.

Очень полезным будет мнение эксперта в данном вопросе:

«Если представитель бизнеса не смог или не успел должным образом подготовиться к отказу от льготной системы ЕНВД, у него останется возможность сократить размер налоговых отчислений за крайний период. Никто не в праве помешать бизнесмену в использовании данной привилегии. Тем более, что если предприниматель является единственным работником на своей фирме, то путем уплаты страховых взносов можно перекрыть полный размер ЕНВД за месяц»

Юлия Бугенихина, главный редактор и эксперт  «Вармедиа» групп

Читайте также:

Несвоевременная сдача ЕНВД — штрафы, ответственность для ИП.

ЕНВД в Ростове на Дону : для ИП, корректирующий коэффициент, виды деятельности, ставка.

Как платить страховые взносы в ПФР в 2024 году за ИП при ЕНВД.

Суть системы ЕНВД

Вмененный доход – это теоретически возможная прибыль предприятия, размер которой рассчитывается с учетом всех влияний на ее образование. Все виды занятости, которые могут облагаться по системе ЕНВД, приведены в статье 346.29 Налогового кодекса РФ.

Размер единого налога можно рассчитать по специальной формуле, с применением региональных коэффициентов и индивидуальных показателей предприятия, а размер действительной прибыли организации не играет роли.

Одним словом, предприятие ежемесячно должно перечислять в бюджет определенную сумму денежных средств, даже его деятельность ведется в убыток.

С начала 2024 года налогом должно облагаться имущество, которое имеет кадастровую стоимость, если оно имеет прямое отношение к осуществлению бизнеса. Новое правило коснулось не только юр лиц, но и ИП (пункт 7 статьи 378.2 НК РФ).

Важно!  Новая редакция ФЗ-52 от 4 февраля 2014 года повествует, что к имуществу, облагаемому ЕНВД, недвижимость не относится.