Министерство Финансов РФ 16 декабря 2020 года опубликовало письмо №03-11-11/110248, в содержании которого разъясняются вопросы применения систем налогообложения при получении статуса самозанятого гражданина.
Физические лица, использующие специальные режимы или занимающиеся предпринимательством, доходы от которого подлежат обложению подоходным налогом, не могут использовать НПД (налог на профессиональную деятельность).
Каждый гражданин в течение 30 суток с момента регистрации в налоговой службе в качестве самозанятого лица обязан уведомить управление ФНС по месту проживания о прекращении использования УСН или ЕСХН.
НПД – что это?
НПД – это аббревиатура, что расшифровывается как налог на профессиональную деятельность. Это относительно новый налоговый режим, созданный для граждан, оказывающих какие-либо услуги.
Раньше до его ввода, лица, ведущие предпринимательскую деятельность и не имеющие в штате ни одного наемного сотрудника, были обязаны становиться индивидуальными предпринимателями и пользоваться какой-либо системной налогообложения (чаще всего УСН).
В 2019 году у них появилась возможность официально становиться самозанятыми (на территории всех субъектов РФ – с октября 2020 года).
Налог на профессиональную деятельность подразумевает использование следующих процентных ставок:
- 4% – на доходы, полученные в результате оказания услуг или продажи чего-либо физическим лицам, не являющимся самозанятыми;
- 6% — на доходы, полученные в результате сотрудничества с ИП, юридическими лицами и самозанятыми гражданами.
УСН – что это?
УСН – это аббревиатура, что расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Пользоваться таким налоговым режимом могут индивидуальные предприятия и организации, отвечающие следующим условиям:
- годовой размер доходов – не более 150 млн. руб.;
- число постоянных сотрудников в штате включая руководство и трудящихся на основании заключенных соглашения гражданско-правового характера – не более сотни человек;
- ведение деятельности в определенной сфере (все ограничения регламентированы в положения статей главы 26.2 НК РФ).
УСН предусматривает использование следующих процентных ставок:
- 6% – если объектом налогообложения являются полученные доходы;
- 15% – если объектом является разница между полученными доходами и понесенными расходами.
ЕСХН – что это?
ЕСХН – это аббревиатура, что расшифровывается как единый сельскохозяйственный налог. Это специальный налоговый режим, которым могут пользоваться организации:
- производящие сельскохозяйственные товары;
- оказывающие сельскохозяйственные услуги;
- занимающиеся разведением скота.
На заметку: Предприятия может перейти на использование ЕСХН только в том случае, если более 70% его доходов за предыдущий календарный год были получены в результате ведения сельскохозяйственной деятельности.
На федеральном значении размер процентной ставки по ЕСХН составляет 6% от объема доходов. Однако власти регионов вправе на уровне субъектов снижать значение вплоть до нуля.
Таким образом, гражданин, официально получивший статус самозанятого, обязан платить налоги по НПД. УСН и ЕСХН недоступны для него. Равно как индивидуальные предприниматель не может использовать систему расчета налога по упрощенной схеме или по специальному режиму, созданному для сельскохозяйственной деятельности.
Загрузка...