За 1 квартал 2024 года РСВ нужно сдать по новой форме. Причем, изменили не только сам бланк, сократив число строк и разделов, но и порядок заполнения Расчета. Плюс к этому ввели новые контрольные соотношения.
Изменения в форме РСВ за I квартал 2024 года, на первый взгляд, не выглядят глобальными: объединили строки по взносам ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ, удалили несколько подразделов. Но, это только на первый взгляд, «коварных» изменений достаточно, чтобы на заполнение этой формы вместо обычного часа ушло два-три.
Кто сдает РСВ
Все организации и ИП, которые выплачивают работникам или исполнителям-физлицам по ГПД доходы, должны подать расчет по страховым взносам (РСВ).
По какой форме отчитаться на 1 квартал 2024 года
РСВ за первый квартал 2024 года нужно сдавать по новой форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.
Скачать форму
Скачать образец заполнения
Срок сдачи РСВ за I квартал 2024 года
РСВ за I квартал 2024 года нужно представить не позднее 25.04.2024.
Формы РСВ
РСВ сдается в электронном виде через оператора ЭДО.
Расчет на бумаге вправе сдать только те компании, которые провели расчеты не более чем с 10 работниками. Требования к бумажным отчетам четко прописаны в Правилах заполнения: темные чернила, заглавные буквы, без исправлений и скрепления листов степлером.
Как заполнить РСВ за I квартал 2024 года
Новые правила заполнения РСВ учитывают введение единого тарифы по взносам и единой предельной базы с 2024 года. В РСВ объединили строки, в которых ранее отдельно отражали данные по взносам на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ.
Расчет пенсионных взносов по доптарифу теперь отражается в одном подразделе.
Расчет за I квартал состоит из:
- Титульного листа;
· Раздела 1 Данные об обязательствах;
· Подраздел 1 Расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС раздела 1;
· Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах .
Все остиальные разделы заполняют только компании, которые применяют специальные тарифы по страховым взносам.
- Подраздел 2 Расчет страховых взносов на ОПС по доптарифу
- Подраздел 3 Расчет страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение
Что учесть при заполнении Титульного листа
На титульном листе нужно отразить ИНН и КПП, календарный год, код ИФНС.
В РСВ за I квартал 2024 года в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» проставляется код «21».
Какие данные указать в Разделе 1 РСВ
Раздел 1 включает в себя показатели сумм страховых взносов.
По строке 001 нужно указать тип плательщика (код):
- «1» — если в последние три месяца выплаты в пользу физлиц были;
- «2» — если в последние три месяца выплат не было.
Если в строке 001 стоит код «2» в состав Расчета включают только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, раздел 3.
По строке 020 укажите КБК, по которому зачисляют взносы.
По строке 030 — сумму страховых взносов к уплате в бюджет за отчетный период.
По строкам 031 — 033 – суммы страховых взносов, исчисленные к уплате за первый, второй и третий месяц отчетного периода.
Больше деталей в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Расчет по страховым взносам.
Подраздел 1 раздела 1 РСВ
Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в Расчет включайте столько подразделов 1, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода.
Выплаты и взносы по всем физлицам отражаются нарастающим итогом с начала 2024 года и отдельно за январь, февраль и март.
В строке 001 укажите применяемый код тарифа.
Базу для исчисления взносов нужно отражают в строке 050.
Раздел 3 РСВ
Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах состоит из нескольких подразделов. Здесь указывают сведения по каждому физлицу, которому проводились выплаты в январе, феврале и марте. С 2024 года в этот отчет нужно включать и работников на ГПД.
В подразделе 3.2 укажите сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах.
В графе 120 укажите порядковые номера месяцев в последних трех месяцах расчетного (отчетного) периода.
По строкам графы 130 – код категории застрахованного лица.
РСВ за I квартал 2024 года, если выплат не было
Если выплаты работникам не производились, работодатель обязан все равно представить расчет по страховым взносам.
В состав нулевого РСВ нужно включить:
- титульный лист;
- раздел 1 без подразделов и приложений;
- раздел 3.
Контрольные соотношения для РСВ с 2024 года
Контрольные соотношения для новой формы РСВ направлены ФНС России следующими письмами:
- от 10 марта 2024 года № БС-4-11/2773@;
- от 15 марта 2024 года № БС-4-11/2952@.
РСВ заполняют нарастающим итогом, поэтому сравнивают цифры по каждому месяцу «отчетного» квартала, общую сумму за весь квартал, и итог за весь налоговый период.
Помимо внутридокументных контрольных соотношений, РСВ должен сходиться со следующими отчетами:
- персонифицированными сведениями о физических лицах (ПерсСвФЛ);
- декларацией по налогу на прибыль (НДП).
Контрольные соотношения для РСВ с 2024 года. Таблица
Пример заполнения расчета по страховым взносам
Загрузка...