С 1 квартала 2024 года изменена форма Расчета по страховым взносам (РСВ). Новшеств немного, но их нужно обязательно учесть при сдаче РСВ. Краткий чек-лист от бератора по форме РСВ поможет вам провести самопроверку.
Новая форма РСВ, которую нужно сдать за первый квартал 2024 года утверждена приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.
С 2024 года введен единый тариф и единая предельная база; страховые взносы теперь нужно начислять на выплаты по договорам ГПХ, перечень условий для применения пониженных тарифов сократили и т.д. Все это повлияло на правила расчета страховых взносов и заполнение формы РСВ.
Для большинства компаний Расчет по страховым взносам за I квартал 2024 года состоит из:
- Титульного листа;
- Раздела 1 Данные об обязательствах;
- Подраздела 1 Расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС раздела 1;
- Раздела 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах .
Все остальные разделы заполняют только компании, которые применяют специальные тарифы по страховым взносам.
- Подраздел 2 Расчет страховых взносов на ОПС по доптарифу
- Подраздел 3 Расчет страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение
15 вопросов по новой форме РСВ за I квартал 2024 года для самопроверки
1. В какой срок сдать РСВ за I квартал 2024 года?
За первый квартал 2024 года нужно отчитаться не позднее 25 апреля.
2. Какие строки удалили из новой формы Расчета?
После перехода на единый тариф по страховым взносам взносы отражаются по единому тарифу и единой базе.
В новой форме РСВ нет отдельных срок по взносам ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. Вместо этого в строках 030, 031 – 033 нужно приводить общую сумму таких взносов, рассчитанную по единому тарифу.
3. От чего зависит состав РСВ, сдаваемой за I квартал 2024 года?
От того были выплаты или нет.
По строке тип плательщика указывается код:
- «1» — если в последние три месяца выплаты в пользу физлиц были;
- «2» — если в последние три месяца выплат не было.
Если в строке 001 стоит код «2» (выплат не было) в состав Расчета включают только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, раздел 3.
4. Как составлять РСВ, если компания в течение отчетного периода применяла несколько тарифов?
Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в Расчет нужно включить столько подразделов 1, сколько тарифов применялось в этот период.
Выплаты и взносы по всем физлицам отражаются нарастающим итогом с начала 2024 года и отдельно за январь, февраль и март.
5. Какой код периода указать в РСВ за I квартал 2024 года?
В РСВ за I квартал 2024 года в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» проставляется код «21».
6. Нужно ли рассчитывать суммы страховых взносов отдельно по каждому виду и где отражать эти суммы?
Нет не нужно. В новой форме сократилось количество приложений к разделу 1.
Ранее в нем были Приложения 1 и 2, предназначенные для расчета сумм страховых взносов отдельно по каждому виду.
Теперь в форме РСВ нужно заполнить подраздел 1 раздела 1, в котором указывается общая сумма взносов по единому тарифу.
7. Нужно ли ИТ-компаниям указывать среднесписочную численность в обоснование применения пониженных тарифов?
Нет, теперь не нужно. Это условие для использования льготных тарифов отменено. Соответственно такая строка удалена из РСВ.
8. Какие разделы формы заполняют все компании?
Титульный лист, разделы 1 и 3, подраздел 1 раздела 1 РСВ заполняют все организации, которые за последние три месяца выплачивали работникам и исполнителям-физлицам по ГПД вознаграждение за труд.
Остальные разделы, подразделы и приложения нужно заполнять только при определенных обстоятельствах. Например, если начисляли взносы на ОПС по дополнительным тарифам, то в расчет включается подраздел 2 раздела 1.
Раздел 3 заполняется на каждого работника, числившегося в организации в 1 квартале.
9. Где в разделе 3 РСВ отражаются выплаты по договорам ГПХ?
Выплаты по ГПД нужно отразить и в графе 150, и в графе 160 раздела 3.
10. Куда включают пособие по больничному за первых три дня болезни?
Пособие по больничным за первые 3 дня включаются и в сумму выплат и иных вознаграждений, и в состав необлагаемых выплат.
11. Какие разделы заполняют МСП, которые применяют пониженные тарифы?
При пониженных тарифах МСП заполняют два подраздела 1 и на каждого работника два подраздела 3.2.1.
12. Нужно ли сдавать нулевой РСВ если выплат не было?
Да, нужно. В этом плане ничего не изменилось. Если в последние три месяца выплат физлицам не было, подается нулевой расчет, включив в него только титульный лист, разделы 1 и 3.
13. Нужно ли сверять 6-НДФЛ и РСВ?
Нет не нужно. Теперь 6-НДФЛ и РСВ не совпадают
14. С какими отчетами для РСВ установлены контрольные соотношения?
Данные из РСВ должен соответствовать данным в отчетах:
- Персонифицированные сведениями о физических лицах (ПерсСвФЛ);
- Декларация по налогу на прибыль (НДП).
Помимо внутридокументных контрольных соотношений,
Контрольные соотношения для РСВ с 2024 года. Таблица
15. В течение какого времени нужно исправить ошибки в РСВ, выявленные налоговой?
Получив уведомление от ИФНС, бухгалтерии нужно в 5-дневный срок устранить ошибки и подать новый расчет. В этом случае датой сдачи РСВ будет считаться дата представления первоначального расчета, и компания сможет избежать доначисления пеней и штрафов.
Больше деталей в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Расчет по страховым взносам.
Скачать форму
Скачать образец заполнения
Пример заполнения расчета по страховым взносам
Загрузка...