Для реализации намерения открыть собственный бизнес лицу необходимо осуществить определенные действия. Наглядность процесса открытия ИП отображена в таблице.
| Подготовительный этап | Регистрация
|
Пострегистрационные действия |
| 1. заполнение документации | 1. подача документов | 1. открытие банковского счета |
| 2. выбор режима налогов | 2. получение свидетельства ИП и другой необходимой документации | 2. печать, штампы, бланки строгой отчетности |
| 3. выбор хозяйственной деятельности | 3. составление индивидуального плана налоговой отчетности | 3. постановка на учет или уведомление специализированных органов |
Рассматриваемая организационна-правовая форма привлекательна по многим аспектам:
- простота налогового учета;
- низкие административные санкции;
- быстрое оформление (три дня) и ликвидация (пять дней);
- возможность получения налоговых льгот.
Но при всех перечисленных плюсах у ИП есть и свои ограничения.
Нормативные ограничения для ИП
Закон не всем позволяет регистрироваться в качестве предпринимателей. Ими не могут стать следующие лица:
- находящиеся на государственной или военной службе;
- признанные банкротами менее двенадцати месяцев назад;
- не закрывшие прежнее ИП;
- находящиеся под судебной санкцией “запрет на предпринимательскую деятельность”.
Действующие нормы характеризуют ИП как совершеннолетнего гражданина. Тем не менее есть исключения:
- брак до 18-ти лет;
- полная дееспособность в соответствии с решением суда.
Следует отметить, что ИП не вправе осуществлять некоторые виды деятельности:
- оказывать охранные услуги;
- ремонтировать или реализовывать военное снаряжение, оружие, технику;
- реализовывать или производить алкогольную продукцию;
- проводить экспертизу в промышленности на безопасность;
- реализовывать или производить пиротехнику;
- открывать или управлять инвестиционным фондом;
- производить медикаментозные препараты.
При открытии ИП и выборе хозяйственной деятельности следует убедится не требуется ли оформление лицензии. Поскольку ИП достаточно сложно получить лицензию и этим вопросом необходимо заняться заранее.
Кроме того, существуют направления деятельности на которые необходимо получить специальные разрешения от госорганов. Как правило, к ним относятся продуктовый магазин или точка общепита. Обязательное соблюдение санитарных и противопожарных норм также необходимо для салона красоты, парикмахерской, гостиницы и т.д.
Законодатель позволяет иностранцам открывать ИП на следующих условиях:
- регистрация по МЖ в РФ;
- документация для ИФНС на русском.
Важно! Иностранец вправе открыть ИП с ВРП, но только на период действия последней.
В отличие от резидентов РФ иностранец обязан предоставить сертифицированные переводы удостоверяющих документов. Исключением являются граждане стран, в которых русский — один из государственных языков. Так, переводы не нужны белорусам ввиду присутствия в документах дублирующих данных на русском.
Регистрационная документация
К документам, необходимым для открытия ИП относят:
- заявление (форма Р21001);
- госпошлина;
- копия паспорта;
- заявление (на режим налогов).
| Ошибка №1
Если документация на регистрацию подается в бумажном виде нужно заполнить ее посредством прописных букв без исправлений. Ошибка №2 Госпошлина оплачивается заявителем. Грубым нарушением, приводящим к отказу, является несоответствие ФИО в квитанции и в регистрационной документации. |
Заполнение документов на бумажных носителях и затем их предъявление посредством личной явки не единственный способ регистрации. Лицо также может осуществить открытие ИП онлайн (портал ФНС). Вместе с тем, онлайн-заполнение требует наличия электронной подписи, для получения которой все равно нужно обращаться в ИФНС.
ОКЭВД
Граждане, решившие открыть собственное дело зачастую уже представляют чем они будут заниматься. В документации на регистрацию нужно указать не менее одного вида бизнеса. Числовые коды предпринимательской деятельности содержатся в классификаторе 2014 года №14 (в редакции от 10.07.2024).
| Ошибка №3
ИП должны выбирать коды из ОК-029-2014. Использование иных классификаторов, влечет отказ в открытии бизнеса. Ошибка №4 Выбирая коды нужно учитывать, что некоторые виды бизнеса требуют специальных разрешений (лицензии). |
Выбор ОКЭВД необходимо осуществлять по следующей схеме:
- определение раздела, класса и подкласса;
- выбор деятельности с четырьмя числовыми значениями;
- указание основного кода первым.
Важно! Основным признается код предпринимательства, прогнозируемый доход от которого составит около 60% от общегодового.
Налоговый режим
Одним из важнейших моментов при открытии ИП является выбор налоговых режимов. Нередко ИП могут осуществлять несколько видов деятельности, совершенно не связанных между собой. В этом случае стоит выбрать отдельные режимы для разных форм хозяйствования.
Важно! Каждый вид режима имеет свои предельные сроки, когда можно подать заявление на их установление за определенным ИП.
Если режим не был выбран ИП ставят на общий (ОСНО).
| вид | особенности | вычет | отчет |
| ОСНО
|
НДФЛ, имущественный налог, НДС |
со всех статей дохода |
каждый квартал |
| УСН | все налоги в одном режиме | 6% с доходов
или 15% от прибыли |
каждый месяц |
| ЕНВД |
не для всех ИП
|
фиксированное значение,
вычет даже при отсутствии дохода |
каждый месяц |
| ПСН | не для всех ИП | фиксирован | каждый месяц |
Упрощенка (УПС) наиболее распространенный режим среди ИП. Действительно, он довольно прост в ведении отчетности и наименее затратен по налоговым вычетам. Но использовать его могут не все. Деятельность, к которой не применим УПС указана в ст. 346.12 НК. Даже при соответствии вида бизнеса УПС не применим при годовых доходах ИП более шестидесяти миллионов. Если же ИП может выбрать УПС по всем критериям – нужно написать заявление в течение 30-ти дней после оформления.
Вторым по популярности среди ИП можно назвать ПСН. Популяризацию данный режим получил после повсеместного введения налоговых каникул. Перейти на ПНС можно за десять суток до начала деятельности. Данный режим также не может быть применим ко всем. Полный список, подходящий под ПНС, находится на портале ФНС.
ЕНДВ также имеет свои ограничения и доступен узкому кругу хозяйственной деятельности. Переход можно осуществить за пять суток до начала бизнеса.
Для тех, кто избрал сельское хозяйство (реализация, хранение продукции, производство) существует специальный режим ЕСХН.
Регистрация
Главный вопрос, интересующий граждан открывающих ИП – это стоимость. Госпошлина составит 800 руб. Но на сегодняшний день существуют различные варианты оформления. Некоторые из них приносят существенную экономию времени, а иногда и экономию средств в будущем.
Оформить ИП можно только по месту регистрации. Сам процесс довольно прост и займет три дня. Рассмотрим все варианты открытия ИП:
- самостоятельное оформление;
- посредством электронного сервиса;
- через поверенного;
- путем покупки услуг юридической фирмы.
Представлять документы в ИФНС тоже можно несколькими вариантами:
- личная явка;
- услуги почты;
- официальным представителем.
Плюсы самостоятельного оформления в том, что граждане могут понести затраты только в виде госпошлины. Вместе с тем, тратится куда более ценный ресурс – личное время. Нельзя сбрасывать со счетов и возможность отказа из-за юридической некомпетентности или ошибках в документах.
Электронные сервисы получают все большую популярность в сфере формирования регистрационной документации. Это довольно удобно – заполнить онлайн и направить на рассмотрение. Из минусов можно назвать лишь необходимость электронной подписи. В противном случае личная явка в ИФНС неизбежна.
Услуги юридических компаний по регистрации ИП не дешевы и могут составить от 2000 до 8000 рублей. Но, в качестве положительных моментов можно назвать существенную экономию личного времени и практически нулевую вероятность отказов в открытии ИП. В стоимость обычно входит: нотариус, услуги юриста, пошлина. Общий срок оформления через такие компании составляет 4-5 дней, но некоторые предлагают решить вопрос и за три дня. Открыть ИП за меньший срок не получится, т.к. ИФНС производит проверку документов именно в три рабочих дня.
Подача документации через поверенного сопровождается оформлением доверенности и нотариальным заверением подписи в заявлении (Р21001).
Все отделения ИФНС (ближайшие к месту регистрации) можно найти на официальном портале ФНС.
Что делать после оформления ИП?
Для отдельных сфер хозяйственной деятельности очень важно осуществить ряд мероприятий прежде чем начать бизнес. К таким действиям относят:
- Уведомление органов статучета, ПФ, Роспотребнадзора;
- Приобретение кассы (онлайн-кассы);
- Заказ печати;
- Получение бланков строгой отчетности;
- Оформление расчетного счета.
ИП нередко пользуются безналичным расчетом. Для этого нужно открыть расчетный счет в банковском учреждении. Наем работников потребует печать и регистрацию в ФСС и ПФР как работодателя.
Уведомление специальных госорганов и получение дополнительных разрешений касается только тех видов деятельности, для которых это прямо указано в законе.
| Пример
ИП необходимо дополнительно оформить следующую документацию по открытию парикмахерской: 1. Договор аренды помещения; 2. Заключения Роспотребнадзора, пожарной службы; 3. Разрешение местных исполнительных органов; 4. Договора на коммунальные услуги (электроэнергия, вода, отопление, вывоз мусора); 5. Соглашения на охрану, пожарную сигнализацию. |
Реализация товара за наличные средства должна производится с использованием касс. Исключения прописаны в ст. 2 закона №54-ФЗ. Альтернативным методом учета реализации являются бланки отчетности.
ИП, чья деятельность отражена в постановлении Правительства №584 (от 16.07.2009) должны известить ИФНС и МФС до момента начала бизнеса.
Онлайн-кассы нужны в бизнесе, указанном в законе №290-ФЗ (от 03.07.2016).
Льготы для ИП в Перми
Льготные условия налогообложения для вновь открывшихся ИП в Перми связаны с реализацией программы “Налоговые каникулы”. В соответствии с законом Пермского края №466-ПК от 2015 года заявителям на льготу необходимо отвечать следующим пунктам:
- первое открытие ИП
- выбор режима УСН, ПСН;
- сфера бизнеса: научные разработки, образование, соцсфера, обрабатывающее производство, гостиница, ресторан, строительство;
- доход в указанных сферах составляет не меньше 70% от общегодового;
- не больше 15-ти работников.
Основы программы содержатся в законе №477-ФЗ (от 29.12.2014). Применение нулевой налоговой ставки разрешено в течение 2-х лет.
Важно! Разъяснения по поводу применения налоговых льгот к конкретному виду бизнеса можно получить у сотрудников ИФНС.
Часто задаваемые вопросы
- Как правильно оформлять регистрационные документы по почте?
Заказным письмом с уведомлением о получении. Так Вы будете уверены в том, что документы не потерялись. Кроме того, при отправлении необходимо скрупулезно сделать опись всех прилагаемых документов. Еще один важный момент – это обязательное нотариальное заверение подписи заявителя на заявлении (Р21001). Отсутствие сертифицированного заверения, даже если все документы в порядке, повлечет отказ со стороны ИФНС.
- Можно ли участвовать в налоговых каникулах если под программу подпадает только один вид деятельности?
Да, можно. В таком случае только на этот вид деятельности можно применять нулевую налоговую ставку. Но при этом придется вести и отдельный налоговый учет для каждого из выбранных видов хозяйствования ИП.
- Как поступить если принято решение поменять или добавить виды деятельности?
Следует обратится с соответствующим заявлением в ИФНС и подать пакет документов с новым перечнем ОКЭВД. В числе документов предоставляются заверенное заявление и выписка из ЕГРИП. Сотрудники ИФНС вносят изменения в течение семи рабочих дней. Обоснований для изменения кодов деятельности не требуется.
Загрузка...