Все больше граждан связывают успешную жизнь с открытием своего дела. Как правило начинающие комерсанты выбирают в качестве формы хозяйствования ИП. Действительно, форма бизнеса довольна проста как в оформлении так и в ведении отчетности. Плюс не всегда необходимы значительные средства. Но у данного вида хозяйственной деятельности есть и отрицательные составляющие.
| Положительные моменты | Отрицательные моменты |
| Простая схема открытия | Ответственность в полном объеме, всем принадлежащим ИП имуществом |
| В уставном капитале нет необходимости | Есть ограничения на отдельные виды бизнеса |
| Юридический адрес не обязателен | Крупные компании неохотно работают с ИП |
| Не всегда требуется печать и расчетный счет | ИП не может быть реализовано или передано по наследству |
| Можно применять упрощенную форму оплаты налогов и отчетности | Выбор ОСНО не позволяет учесть убыток прошлого периода |
| Использование ОСНО в отдельных случаях понижает сумму вычета налогов | Оплата страховых взносов производится даже при отсутствии прибыли |
| Более “мягкие” административные санкции | Оформление ИП доступно не всем гражданам |
Действия по открытию ИП
Процедура открытия собственного дела сопровождается определенной последовательностью действий:
- заполнение регистрационных документов;
- выбор налогового режима;
- регистрация в ИФНС;
- открытие счета в банке (при необходимости);
- приобретение печати, кассы, штампов или бланков строгой отчетности (в зависимости от ситуации);
- постановка на учет в органах статистики и ПФ;
- другие действия, предписанные законом для отдельных сфер деятельности.
Следует отметить, что в последние годы администрация в Московской области достаточно лояльно относится к предпринимателям, создавая соответсствующие условия для малого бизнеса.
Законодательные ограничения
Предпринимателем может зарегистрировался далеко не каждый гражданин. Законодатель запрещает оформление ИП для лиц:
- являющихся государственными или военными служащими;
- прошедшие официальную процедуру банкротства меньше года назад;
- не оформившие закрытие предыдущего ИП;
- граждане с судебной санкцией, запрещающей ведение бизнеса.
Кроме того норма закона определяет субъекта со статусом ИП как совершеннолетнего гражданина. Но существуют два исключения:
- заключение брачного союза до совершеннолетия;
- получение полной дееспособности по решению суда.
В обоих случаях гражданин автоматически наделяется правами и обязанностями совершеннолетнего лица, в том числе вправе открывать ИП.
Предпринимателям недоступны некоторые сферы хозяйственной деятельности:
- оказание охранных услуг (охранники, телохранители);
- реализация и ремонт военной техники, оружия и снаряжения;
- производство и реализация алкоголя;
- производство медпрепаратов.
Примечательно то, что закон не запрещает иностранцам регистрировать собственный бизнес в РФ. Единственные условия:
- наличие регистрации (постоянная или временная);
- ведение отчетной документации для ИФНС на русском языке.
Важно! Регистрация ИП с ВРП означает действительность статуса предпринимателя только в период действия регистрации.
Регистрация иностранного лица в качестве ИП сопровождается предоставлением дополнительных документов в виде сертифицировано заверенных переводов. Исключение составляют иностранцы, имеющие в стране гражданства два государственных языка, один из которых русский. Например, граждане Республики Беларусь. Удостоверяющие документы таких лиц содержат дублирующие записи на русском и не нуждаются в переводе.
Документы для регистрации
Будущему предпринимателю необходим следующий список документов:
- заявление (форма Р21001);
- оплаченная пошлина;
- копия паспорта;
- заявление (на избранный режим налогов).
Важно! Требование о представлении документов не указанных в законе является незаконным. Такие действия могут быть обжалованы.
| Ошибка №1
Регистрационное заявление на бумажном носителе необходимо заполнять прописными буквами и избегать ошибок. Исправления могут привести к отказу в открытии ИП. Ошибка №2 Оплату пошлины должен производить заявитель. Если в квитанции обнаружатся ФИО третьего лица, не причастного к регистрации, документы не примут. |
Заявитель может как распечатать заявление на регистрацию и заполнить его от руки, так и сделать это онлайн (сайт ФНС). Если документация заполняется на компьютере нужно оформление электронной подписи в ИНФС. В противном случае личной явки в ИН не избежать и после онлайн заполнения нужно явится с удостоверяющими документами для подтверждения заявки на регистрацию.
ОКЭВД
В регистрационных документах должен быть указан хотя бы один вид хозяйственной деятельности будущего предпринимателя. Все виды деятельности определены виде числовых кодов в классификаторе 2014 года №14 (в редакции от 10.07.2024).
| Ошибка №3
Для заполнения регистрационных документов на ИП применяют ОК-029-2014. Применение других классификаторов, утративших силу нормативных актов, означает неизбежный отказ в оформлении ИП. |
При выборе ОКЭВД следует придерживаться следующих правил:
- изначально выбирается раздел хозяйственной деятельности, затем подраздел, класс и подкласс;
- четырехзначное значение хозяйственной деятельности;
- первым пишут основной код.
Обозначенные в документации коды будут влиять на:
- количество страховых взносов;
- налоговые ставки;
- предоставляемые льготы;
- необходимость в оформлении специальных документов.
Налоговый режим
Предприниматель обязан платить налоги в соответствии с действующим законодательством. Любой предприниматель желает, чтобы его собственное дело процветало и немаловажную роль в этом аспекте играет выбор системы налогообложения. Подбор режима напрямую зависит от выбранной сферы хозяйствования субъекта. Несмотря на значительную распространенность УСН и ПСН среди ИП эти режимы подходят не каждому.
Важно! Перейти на необходимый налоговый режим можно через соответствующее заявление. При отсутствии такого требования со стороны ИП инспектор произведет регистрацию на общий режим (ОСНО).
| вид | особенности | вычет | отчет |
| ОСНО
|
НДФЛ, имущественный налог, НДС |
со всех статей дохода |
каждый квартал |
| УСН | все налоги в одном режиме | 6% с доходов
или 15% от прибыли |
каждый месяц |
| ЕНВД |
не для всех ИП
|
фиксированное значение,
вычет даже при отсутствии дохода |
каждый месяц |
| ПСН | не для всех ИП | фиксирован | каждый месяц |
Одновременное применение нескольких режимов допустимо, кроме сочетания ОСНО с УПС.
УПС – является наиболее привлекательным для ИП, но применим не к каждому. Коммерческие виды деятельности, к которым невозможно применить УПС указаны в ст. 346.12 НК.
Важно! Если годовой доход от бизнеса по предварительному прогнозу (или номинально) будет выше шестьдесяти миллионов рублей в год, ИП не может выбрать УСН, даже при условии соответствия вида предпринимательства этому режиму.
Применение ПСН также получает все большее распространение среди ИП. Отчасти данная тенденция связана с реализацией программы налоговых каникул в Московской области. Уведомить ИФНС о переходе на ПНС необходимо за десять дней до того, как хозяйственная деятельность будет реализоваться. Патентная система доступна не каждому. Списки видов деятельности, подходящих под ПНС желающие могут изучить на сайте ФНС.
Ограничения по видам бизнеса характерно и для ЕНВД. Перейти на данную систему можно за пять дней до того как бизнес начнет работать на рынке.
ИП, избравшим в качестве основной деятельности сферу сельского хозяйства (производство, хранение, реализация), рекомендуется переход на специальную систему ЕСХН.
Способы регистрации
Регистрационные документы необходимо подавать в ИФНС по месту регистрации будущего предпринимателя. Нередки случаи, когда граждане осуществляют регистрацию не сами, а при помощи третьего лица. Возможные виды оформления:
- личная явка на оформление;
- с помощью представителя;
- посредством посреднических фирм.
| оформление | плюсы | минусы | расходы |
|
самостоятельно |
небольшие затраты |
возможность отказов из-за недочетов в документации |
800 руб. |
| доверенное лицо | относительно небольшие затраты | оформление доверенности,
заверение подписи в заявлении |
1000-2500 руб. |
|
частный “регистратор”
|
экономия времени, минимальные случаи отказа,
финансовые гарантии при отказах |
не редки непредвиденные расходы |
услуги –от 2000 руб.
нотариус – до 1500 руб. 800 руб. пошлина |
Вопрос с регистрацией при правильно оформленных документах решается достаточно оперативно. Документация подлежит рассмотрению в три дня. После чего заявителю будут выданы:
- ОГРНИП;
- ЕГРИП;
- Подтверждение учета в НС;
- Утверждение кодов (Росстат);
- Справки о регистрации в ПФР и ФОМС.
Обязательный план действий после регистрации
Нередко ИП не может начинать коммерческую деятельность сразу после регистрации. Поскольку для многих видов хозяйственной деятельности важно совершить хотя бы один или все указанные ниже действия:
- Связаться с органами статистического учета и ПФ;
- Направить письмо Роспотребнадзору (зависит от вида хозяйственной деятельности);
- Создать печать (если есть прямое указание норм);
- Приобрести кассу (онлайн-кассу) если планируется розничная реализация товара;
- Получить бланки строгой отчетности.
Предприниматели часто используют безналичные расчеты в своей деятельности. Для этого необходимо официально оформить расчетный счет в банке. Если бизнес будет осуществляться с наймом третьих лиц – нужна печать и регистрация в ФСС и ПФР в статусе работодателя.
Получение наличных средств за товары и услуги предполагают оформление кассы. Случаи, когда в этом нет необходимости описаны в ст. 2 закона №54-ФЗ. Альтернативой применения кассы являются бланки строгой отчетности.
Бизнес, указанный в в постановлении Правительства №584 (от 16.07.2009) обязывает ставить в известность ИФНС и МФС до того как ИП приступит к хозяйственной деятельности.
Онлайн-кассы необходимы в случаях, указанных в законе №290-ФЗ (от 03.07.2016).
Читайте также:
Какая отчетность ИП на УСН в 2024 (таблица и сроки сдачи).
Регистрация ИП в Ростове на Дону (пошаговая инструкция, стоимость, расчетный счет) в 2024.
Льготы для ИП в Московской области
Говоря о льготных условиях для ИП нельзя не упомянуть программу “налоговых каникул”. Претенденты на участие в программе должны отвечать следующим критериям:
- бизнес открывается впервые;
- применение особых налоговых режимов (УСН, ПСН);
- бизнес в области производства, науки, соцсферы;
- доходы в указанных областях выше 70% в год;
- до 15 наемных сотрудников;
- до 150 миллионов рублей доходов в год.
Главные положения описаны в федеральном законе №477-ФЗ (от 29.12.2014). Подпадающие под указанные критерии ИП могут применять ставку налогов в 0% на протяжении двух лет.
Важно! Если есть сомнения подпадает ли выбранный бизнес под льготные условия программы – следует обратится за разъяснениями в ИНФС.
Часто задаваемые вопросы
- Какое количество кодов ОКЭВД рекомендуется выбрать для регистрации ИП?
Закон не ограничивает число кодов, вносимых в регистрационные документы. Но рекомендуют выбирать не более тридцати. Такой подход объясняется тем, что каждый код тесно связан со страховыми тарифами ФСС. Особенно высокими являются тарифы на травмоопасные виды деятельности для наемных сотрудников. При желании ИП может внести дополнительные коды в любой момент.
- Можно ли стать участником программы налоговых каникул если сменить налоговый режим с ОСНО на УСН?
Да, это возможно. Время перехода с ОСНО на УСН возможно в течение тридцати дней после открытия ИП. Если срок был пропущен – с начала следующего календарного года (с 1 января). После этого необходимо уведомить ИФНС о намерении участвовать в программе.
- Как производить учет дохода в налоговых каникулах при наличии разных ставок УСН?
Действующее законодательство не имеет специальных требований по такому учету. Рекомендуется вести разный учет дохода: для вида деятельности, который подпадает под условия программы и отдельно для тех видов, которые имеют другую налоговую ставку.
Загрузка...