Для того, чтобы разбираться в декларации по НДС, необходимо усвоить для себя принцип ее составления и понять, что данный отчет отражает полную деятельность предприятия, так же как и декларация по прибыли. Здесь мы увидим и книгу покупок и книгу продаж, разницу между налогом на добавленную стоимость, которую нам и необходимо будет оплатить.
Общее понятие о декларации по НДС, сроки сдачи
Налог на добавленную стоимость – налог, который говорит о разнице между покупкой и продажей , будь то товар либо услуга. В российской Федерации организации вынуждены платить НДС в основном по ставке 18%, общепринятой. Для медицинских товаров и детских 10%, а нулевая ставка предусмотрена для экспорта и некоторых видов перевозок .
Важно! Сама декларация сдается ежеквартально всеми юридическими лицами , которые работают по общей системе налогообложения и являются налоговыми агентами, в том числе и индивидуальные предприниматели.
По срокам сдачи декларация делится на 4 квартала:
| Срок | Квартал |
| До 25.04.2024 | 1-й квартал |
| До 25.07.2024 | 2-квартал |
| До 25.10.2024 | 3-й квартал |
| До 25.01.2024 | 4-й квартал |
Отчет должен быть заполнен согласно обще принятым правилам. Обязательным для всех к заполнению является титульный лист и первый раздел, далее разделы заполняются в соответствии с деятельностью.
1.допускаются на бумажном носителе черные, синие и фиолетовые чернила
2.каждая буква должна соответствовать своей клетке
3.если деятельность не велась, необходимо предоставить нулевой отчет с прочерками
4.на бумажном носителе можно сдать лишь освобожденным от данного налога по Закону и кто не платит.
Читайте также статью ⇒ Раздел 9 декларации по НДС.
Состав декларации по разделам
Сам отчет состоит из двенадцати разделов.
| Плательщик | Операции | Состав декларации по НДС |
| Налогоплательщики НДС | Операции, облагаемые НДС по ставкам 10%, 18%, 10/110, 18/118 | Титульный лист;
Раздел 1; Раздел 3;Другие разделы и приложения при наличии соответствующих операций в налоговом периоде |
| Операции, облагаемые НДС по ставкам 10%, 18%, 10/110, 18/118;
Операции, перечисленные в ст. 161 НК РФ, при осуществлении которых возникают обязанности налогового агента |
Титульный лист;
Раздел 1; Раздел 2 (по каждому налогоплательщику); Раздел 3; Иные разделы и приложения при наличии соответствующих операций в налоговом периоде |
|
| Операции, облагаемые НДС по ставкам 0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118 | Титульный лист;
Раздел 1; Раздел 3; Разделы 4, 5, 6 Иные разделы и приложения при наличии соответствующих операций в налоговом периоде |
|
|
||
| Налогоплательщики – иностранные организации | Операции, облагаемые НДС по ставкам 10%, 18%, 10/110, 18/118 | Титульный лист;
Раздел 1; Раздел 3; Приложение № 2 к Разделу 3; Иные разделы и приложения при наличии соответствующих операций в налоговом периоде |
| Лица, освобожденные от обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 НК РФ | В налоговом периоде (квартале) выставлены счета-фактуры с выделенной суммой НДС | Титульный лист;
Раздел 1 с заполненными строками: 010 (ОКАТО), 020 (КБК), 030 (сумма налога к уплате). Примечание. Декларация представляется только за тот квартал, в котором выставлен счет-фактура. |
| Лица, применяющие специальные налоговые режимы | ||
| Налогоплательщики при осуществлении только операций, не облагаемых НДС | В налоговом периоде были только операции:
— перечисленные в п.п. 1-3 ст. 149 НК РФ (не подлежащие налогообложению); — (и/или) операции, не признаваемые объектом налогообложения по п. 2 ст. 146 НК РФ; — (и/или) операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ на основании ст.ст. 147, 148 НК РФ |
Титульный лист;
Раздел 1(с прочерками); Раздел 7 |
| В налоговом периоде по операциям, не облагаемым НДС, выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС | Титульный лист;
Раздел 1 с заполненными строками: 010 (ОКАТО), 020 (КБК), 030 (сумма налога к уплате); Раздел 7 |
|
| В налоговом периоде по операциям, не облагаемым НДС, выставлены счета-фактуры с выделенной суммой НДС;
иные операции не осуществлялись |
Титульный лист;
Раздел 1 с заполненными строками: 010 (ОКАТО), 020 (КБК), 030 (сумма налога к уплате) |
|
| При выполнении обязанностей налогового агента в связи с осуществлением операций, перечисленных в ст. 161 НК РФ | Титульный лист;
Раздел 1 (прочерками); Раздел 2 (по каждому налогоплательщику); Раздел 7 |
|
| Лица, применяющие специальные налоговые режимы | При исполнении обязанностей налоговых агентов в связи с осуществлением операций, перечисленных в ст. 161 НК РФ | Титульный лист;
Раздел 1 (с прочерками); Раздел 2 (по каждому налогоплательщику) |
| Лица, освобожденные от обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 НК РФ | ||
Заполнение Раздела 10 декларации по НДС
Десятый раздел декларации по НДС состоит из сведений, который отражаются там , когда предприятие или индивидуальный предприниматель выставляет счета фактуры при выполнении обязанностей посредника. Данный раздел состоит из двадцати одной строки.
- Строка 001 – признак актуальности сведений, говорит о том, заполняется ли декларация впервые либо вносятся корректировки, при первичном отчете ставим «0», при повторной — число по порядку «1»
- Строка 005 означает порядковый номер
- 010 – дата выставления счета-фактуры
- 020 – по коду хозяйственной операции
- 030-номер счета-фактуры, должен четко соответствовать, иначе будут расхождения в отчетности, и тогда при проверке налоговая обнаружит нарушение, нумерация может быть как буквенная, так и цифровая
- 040- дата самой счет-фактуры
- 050- номер исправления
- 060-дата исправления
- 070- номер счета, если был скорректирован
- 080-дата
- 090- номер счета корректировки
- 100- дата исправления
- 110- ИНН,КПП покупателя
- 120- ИНН, КПП продавца
- 130-150 все, что касается счета-фактуры продавца
- 160 – подытоженная стоимость;
- Строка: 170 – сумма налога;
- 180 – разница стоимости с учетом налога по счету из строки 070 на уменьшение;
- Строка: 190 – на увеличение;
- Строка: 200 – разница налога по счету строки 070 – на уменьшение;
- Строка: 210 – на увеличение.
Читайте также статью ⇒ Проценты по депозиту в декларации по НДС.
Ответы на распространенные вопросы
1.Вопрос №1:
Что будет, если допустить ошибку в декларации по НДС?
Ответ:
- В первую очередь необходимо отслеживать изменения в налоговом законодательстве, поскольку правила заполнения отчетов регулярно меняются
- Во-вторых тщательно проверять своих контрагентов, просить все уставные документы, а также счета-фактуры в оригинале, никогда не используйте ксерокопии и не ставьте на учет документ, пока не получите оригинал.
- В третьих сейчас существует множество программ, позволяющих проверить контрольные соотношения в отчете
- Отслеживайте изменение формы отчета, для налоговой это важно, а также правильность заполнения реквизитов в платеже самого НДС, чтобы он не попал на другое КБК, иначе придется разбираться и счет могут заблокировать
2.Вопрос №2:
Какие штрафные санкции предусмотрены за нарушение в сроках подачи отчета по НДС?
Ответ:
За не вовремя сданную декларацию, за каждый месяц просрочки штраф составит 5% от неоплаченного налога, но не менее 1000рублей и не более 30% от этой суммы. Для директора и бухгалтера предусмотрена административная ответственность, а при отсутствии уплаты пени, могут заблокировать расчетный счет на сумму долга и тогда придется потратить много сил и нервов, чтобы счет вновь заработал как следует. При не подаче нулевой отчетности, штраф составит тысячу рублей. Для того, чтобы этого избежать, лучше сдавать все вовремя или делать уточнёнки.
Загрузка...