Расходы индивидуального предпринимателя на ОСНО для НДФЛ можно назвать другими словами — профессиональный налоговый вычет. При правильном учете индивидуальный предприниматель может снизить сумму налога к уплате.
Понятие и преимущество ОСНО
Если при регистрации индивидуальный предприниматель не указал на какой он будет системе налогообложения, тогда он автоматически переходить на общую систему налогообложения. Если он хочет перейти на другую систему налогообложения в течении года, то это ему не удастся, так как перейти можно только с начало календарного года. Эту систему налогообложения индивидуальные предприниматели выбирают очень редко, так как ведение бухгалтерского учета о формирование отчетности очень сложно, по сравнению с упрощенной системой.
ОСНО считается самой сложной схемой по начислению налогов, трудоемкой работой есть и бухгалтерский учет. Предпринимателю необходимо организовать контроль так, что бы избежать недоразумений с налоговой и штрафных санкций. Но некоторые предприниматели все же выбирают эту систему налогообложения.
Большое преимущество ОСНО — это НДС. Многие крупные компании являются плательщиками НДС и работают только с подобными контрагентами. И здесь перед предпринимателем стоит уже выбор или терять крупного поставщика или покупателя, или перейти на ОСНО. Так же при выборе уплаты налогов учитывается вид деятельности, количество наемных работников, а так же объем выручки.
Предприятия, которые выбирают ОСНО:
- Предприятия, которые работаю с плательщиками НДС;
- Организации, у которых большие объемы расходов;
- Убыточные предприятия, или имею «нулевой» баланс;
Главным преимуществом ОСНО является уплата НДФЛ, так размер этот налог определяется как процентное соотношение к разнице между расходами и доходами предприятия. И тогда НДФЛ получается меньше налога на прибыль.
Читайте также статью ⇒ Страховые взносы для ИП без работников.
Особенности ОСНО
Индивидуальный предприниматель на ОСНО должен платить следующие налоги:
- НДФЛ 13% — если ИП резидент и 30% если нерезидент;
- НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
- налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.
Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели ведут учет расходов в порядке, определяемом Минфином России. К расходам предпринимателя можно отнести: В состав профессиональных вычетов входят также взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Налог на имущество физических лиц включается в состав в вычетов, только тогда, когда оно используется в предпринимательской деятельности. Существуют определенные условия, которые необходимо выполнять для того что бы расходы можно было учитывать при расчете НДФЛ. Условия таковы: Бывают случаи, что предприниматель не может документально подтвердить свои расходы, тогда он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода. Важно!!! Нельзя одновременно учитывать документальное подтверждение и профессиональный вычет в размере 20%. Согласно Приказа Минфина от 13.08.2002 № 86н расходы индивидуального предпринимателя могут быть признаны при следующих условиях: Авансовые платежи по НДФЛ индивидуальный предприниматель оплачивает на основании поступающих налоговых уведомлений за: Важно!!! Если уведомление не поступило, то самостоятельно рассчитывать и платить не нужно. За неуплату авансового платежа пени и штрафные санкции не начисляются. Помимо профессионального вычета, индивидуальный предприниматель может уменьшит свои расходы, которые возникают в процессе предпринимательской деятельности, за счет социальных, стандартных и имущественных вычетов. Конкретно рассмотри на примере — расходы на обучение: У индивидуального предприниматели Соколова Т.О. двое детей. Один ребенок посещает дошкольное учреждение, на которое тратиться в год — 30000.00 рублей. Ещё он посещает школу искусств – оплата обучения составляет 25000.00 рублей. Второй ребенок ходит в спортивную школу – оплата обучения в год составляет 54 000.00 рублей. В связи с производственными расходами индивидуальный предприниматель Соколов Т.О. хочет заявить вычет по расходам на обучение в размере 100000.00 рублей (50000.00*2), что позволит ему уменьшит уплачиваемый за год налог на 13000.00 рублей (100000*13) Примечание!!! Общий размер расходов, по которым предпринимателю может быть предоставлен социальный вычет, за исключением понесенных затрат на дорогостоящее лечение и обучение детей, не может превышать 120 000 руб. Читайте также статью ⇒ Страховые взносы ИП на УСН доходы минус расходы в 2024. Вопрос №1 Что представляет собой ОСНО? Ответ: ОСНО — это один из видов системы налогообложения, где предприятие в полном объеме ведет бухгалтерский учет и уплачивает все общие налоги. Вопрос №2 Какое преимущество ОСНО? Ответ: Главным преимуществом ОСНО является уплата НДФЛ, так размер этот налог определяется как процентное соотношение к разнице между расходами и доходами предприятия. И тогда НДФЛ получается меньше налога на прибыль.
Вопрос №4 Какие условия должны выполнятся, для того что бы можно было уменьшить НДФЛ на ОСНО? Вопрос №5 Можно ли одновременно воспользоваться профессиональным вычетом и документальным подтверждением расходов для уменьшение НДФЛ? Ответ: Нельзя одновременно учитывать документальное подтверждение и профессиональный вычет в размере 20%.Расходы, уменьшающие НДФЛ от предпринимательской деятельности
Как учитываются расходы индивидуального предпринимателя
Критерий признания
Описание
Связь между доходами и расходами
расходы можно принять в состав вычетов по НДФЛ только в периоде получения с их помощью доходов или в последующем
Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров
Данные расходы могут быть включены в профессиональный вычет только тогда, когда их списывают на производство, реализацию и т.п.
Амортизационные суммы
Суммы по амортизации могут быть учтены в профессиональный вычет только тогда, когда имущество физического лица, которое используется в предпринимательской деятельности должно быть в собственности.
Сезонные расходы
Если деятельность предпринимателя имеет сезонный характер, также необходимо соблюдать принцип связи между полученными расходами и доходами.
Сроки уплаты НДФЛ на ОСНО
«Непредпринимательские» способы уменьшение НДФЛ
Часто задаваемые вопросы
Ответ: Условия очень просты: оплата всех расходов в полном объеме, необходимо предоставить подтверждающие документы и расходы связаны только с предпринимательской деятельностью.
Загрузка...