Расчет пенсионных баллов для самозанятых в 2024 году: формула, примеры

На ИП и самозанятых граждан распространяется общий порядок приобретения права на пенсию и механизм расчета пенсионных выплат. В статье выясним, какие требования к стажу и ИПК установлен для самозанятых и предпринимателей, а также на примерах разберем, как осуществляется расчет пенсионных баллов для самозанятых в 2024 году.

Пенсионные баллы при расчете пенсии для самозанятых лиц и ИП

В 2015 году вступили в силу положения Пенсионной реформы, согласно которым формула расчета пенсионных выплат дополнена новым показателем – индивидуальным пенсионным коэффициентом (ИПК).

Данный показатель, также называемый пенсионными баллами, рассчитывается на основании суммы страховых взносов в ПФР, уплаченных застрахованным лицом в течение трудовой деятельности.

В целях расчета пенсионных баллов источник поступления средств в ПФР значения не имеет. Таким образом, при расчете ИПК учитываются взносы, уплаченные:

• Работодателем-страхователем за сотрудника-застрахованного лица;
• ИП в виде фиксированных выплат согласно НК РФ;
• Самозанятым лицом в качестве добровольных взносов.

Напомним, что согласно положениям системы обязательного пенсионного страхования, работодатель выполняет функции страхователя по отношению к сотрудникам (застрахованным лицам), в связи с чем исчисляет и выплачивает страховые взносы в соответствие с действующими тарифами.

В свою очередь, самозанятые граждане и ИП одновременно выполняют роль страхователей и застрахованных лиц, уплачивая страховые взносы за себя.

Сумма страховых взносов ИП за себя является фиксированной и установлена ст. 430 НК РФ. Самозанятые граждане из числа плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) освобождены от страховых взносов согласно закону №422-ФЗ. При этом плательщики НПД могут добровольно уплачивать взносы в ПФР (в любом размере).

Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы самозанятых лиц на НПД (налог на профессиональный доход)».

Расчет пенсионных баллов для самозанятых в 2024 году

При расчете ИПК самозанятых граждан учитываются страховые взносы, уплаченные данной категорией лиц в ПФР на добровольной основе. Если до момента перехода на уплату НПД самозанятый гражданин получал доходы от работодателя (имел статус наемного сотрудника), то при расчете пенсионных баллов учитываются взносы, уплаченные работодатепо лем-страхователем.

Расчет пенсионных баллов для самозанятых в 2024 году осуществляется следующей формуле:

ПенсБ₂₀₂₄ = Взносы / (1.150.000 руб. * 16 /100) * 10,

где ПенсБ₂₀₂₄ – количество пенсионных баллов, накопленных самозанятым лицом в 2024 году;
Взносы – сумма страховых взносов, уплаченных самозанятым гражданином в ПФР в добровольном порядке;
Как видим, при расчете пенсионных баллов самозанятого лица ключевыми являются показатели:

• взносов, уплаченных самозанятым гражданином в ПФР добровольно в течение года;
• предельная величина налогообложения ПФР, которая в 2024 году составляет 1.150.000 руб.

Как узнать общий ИПК самозанятого лица

При расчете пенсии самозанятого лица учитывается количество пенсионных баллов, накопленных гражданином в течение трудовой и предпринимательской деятельности суммировано, до приобретения права на пенсию.

Если в течение жизни самозанятых гражданин получал доход как наемный работник, то пенсионные баллы за этот период рассчитываются на основании взносов, уплаченных работодателем-страхователем.

В период самозанятой и предпринимательской деятельности расчет ИПК осуществляется на основании взносов, перечисленных гражданином самостоятельно (в фиксированной сумме – как ИП, в добровольном порядке – как самозанятое лицо).

Итоговый ИПК рассчитывается как сумма пенсионных баллов, начисленная за каждый из перечисленных периодов.

В период с 01.01.2015 года ИПК самозанятого лица (ИП) ежегодно рассчитывается по формуле:

ПенсБ = Взносы / (ПрНал * 16 /100) * 10,

где ПенсБ – количество пенсионных баллов по итогам года;
Взносы – сумма страховых взносов, уплаченных самозанятым гражданином в ПФР в добровольном порядке, либо ИП в виде фиксированных взносов;
ПрНал – предельная величина налогооблагаемой базы в отчетном периоде (календарном году).

Если в течение года гражданин получал доход от работодателя, то формула расчета пенсионных баллов имеет следующий вид:

ПенсБ = (Доход * 16 / 100) / (ПрНал * 16 /100) * 10,

где ПенсБ – количество пенсионных баллов по итогам года;
Доход – доход, полученный гражданином от работодателя в качестве оплаты труда в течение года;
ПрНал – предельная величина налогооблагаемой базы.

Читайте также статью ⇒ «Индексация страховых пенсий в 2024 году».

Условия оформления пенсии для самозанятых в 2024 году

Как и рядовые граждане, в 2024 самозанятое лицо может оформить страховую пенсию условии, что на момент достижения пенсионного возраста им выполнены следующие условия:

• общий страховой стаж составляет не менее 10-ти лет;
• ИПК (количество пенсионных баллов) — не менее 16,2.

Согласно изменений в законодательстве, с 01.01.2024 года пенсионный возраст в РФ составляет 65 лет для мужчин в 60 лет для женщин. При этом в 2024 году граждане могут оформить пенсию досрочно – на 6 месяцев раньше достижения общеустановленного пенсионного возраста. Данное право также распространяется на самозанятых лиц.

Напомним, что согласно Пенсионной реформе ежегодно повышаются требования относительно оформления страховой пенсии. В случае если самозанятый гражданин достиг пенсионного возраста в 2024 году, то для оформления выплат ему необходимо иметь стаж не менее 11-ти лет и ИПК не ниже 18,6.

Расчет пенсии для самозанятого в 2024 году

Для самозанятых граждан, оформляющих пенсию в 2024 году, действуют общие правила расчета пенсионных выплат.

Размер страховой пенсии по возрасту для самозанятых определяется по форуле:

СтрПенс = ПенсБаллы * СтПенсБ + ФиксВыпл,

где ПенсБ – количество пенсионных баллов, накопленных самозанятым лицом за весь период до момента приобретения права на пенсию;
СтПенсБ – стоимость 1-го пенсионного балла, установленная на момент оформления выплат (в 2024 году – 87,24 руб.);
ФиксВыпл – фиксированная выплата к страховой пенсии (в 2024 году — 5.334,19 руб.).

Читайте также статью ⇒ «Как оформить пенсию по инвалидности: инвалиду 1, 2, 3 группы».