Если гражданин осуществляет коммерческую деятельность и извлекает из этого выгоду, он обязан обратиться в налоговые органы по месту регистрации и встать на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя. Предпринимательская деятельность без регистрации ИП признается незаконной. В том случае, если правоохранительные органы обнаружат, что предприятие или ИП работаются без предварительной регистрации фирмы в ИФНС либо осуществляют деятельность, которая подлежит лицензированию, без оформления лицензии (или нарушают условия лицензии), следователь вправе возбудить уголовное дело по ст. 171 Уголовного кодекса РФ.
Статья 171 УК РФ. Предпринимательская деятельность без регистрации ИП
Привлечь предпринимателя к ответственности по статье 171 Уголовного кодекса возможно на следующих основаниях:
- Гражданин занимается коммерческой деятельностью, не зарегистрировав предварительно свой бизнес в налоговых органах.
- Физическое лицо осуществляет деятельность, подлежащей лицензированию, без получения лицензии.
- Гражданин, получивший лицензию для осуществления определенного вида деятельности, нарушает условия лицензии.
- Аналогичные перечисленным выше деяния, совершенные организованной группой.
- Аналогичные упомянутым выше деяниям, сопряженные с извлечением дохода в особо крупном размере.
Важно! Согласно указаниям ст. 14.1 КоАП РФ, привлечь к ответственности по статье 171 УК РФ возможно только в том случае, если обвиняемый получил доход в особо крупном размере (таковым считается доход в сумме от 1,5 млн рублей) либо причинил крупный ущерб коммерческим компаниям, гражданам или государству на сумму от 1,5 млн рублей. Если же предприниматель получил доход в меньшем размере или причин не столь существенный ущерб, он понесет наказание в виде административного штрафа.
Разберемся, какие наказания предусмотрены для нарушителей, совершивших одно из упомянутых выше преступлений, согласно указаниям статьи 171 УК РФ:
| Преступление | Меры ответственности |
| Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации.
Ведение коммерческой деятельности, требующей получения лицензии, без лицензии. Нарушение условий лицензии. (Во всех трех случаях обязательным условием привлечения к ответственности является:
|
|
| Аналогичные деяния, но совершенные организованной группой лиц. |
|
| Аналогичные деяния, но сопряженные с получением дохода в ОСОБО крупном размере (как минимум 6 млн рублей). |
Предпринимательская деятельность без регистрации ИП — нужно ли регистрировать ИП, если сдаешь автомобиль в аренду
Согласно нормам ст. 12 ГК РФ, п. 2 ст. 209 ГК РФ и ст. 608 ГК РФ, владелец автомобиля, при условии принадлежности транспортного средства на правах собственности, имеет право сдавать свою машину в аренду. Отсутствие статуса индивидуального предпринимателя (и, соответственно, свидетельства о постановке на налоговый учет) не препятствует заключению договора аренды в отношении транспортного средства. То есть, договор аренды, например, не будет признан недействительным в суде, если у владельца автомобиля отсутствует регистрация в налоговых органах.
Однако, это общий случай. Если транспортное средство круглогодично или достаточно часто сдается в аренду, и тем более, если собственник автомобиля владеет сразу несколькими машинами, которые сдает в аренду, такая деятельность признается предпринимательской. И в этом случае отсутствие свидетельства о постановке на учет в налоговых органах будет квалифицироваться как серьезное нарушение закона, и владелец транспортного средства может быть привлечен к ответственности, даже к уголовной по ст. 171 УК РФ.
Следует помнить о том, что основным квалифицирующим признаком предпринимательской (коммерческой) деятельности является факт систематического получения прибыли (см. п. 1 ст. 2 ГК РФ). Доходы граждан должны облагаться налогом, а потому власти строго следят за теми, кто уклоняется от уплаты налогов.
Читайте также статью ⇒ «Регистрация ИП не по месту жительства«.
Предпринимательская деятельность без регистрации ИП — особенности следствия
Дознаватель в процессе расследования незаконной предпринимательской деятельности обязан доказать, что гражданин:
- Осуществляет коммерческую деятельность без предварительной постановки на учет в налоговых органах (либо без получения лицензии, если она требуется, или нарушил условия лицензии).
- Получил доход в крупном размере (от 1,5 млн рублей) или причинил крупный ущерб государству, юридическим лицам или физическим лицам (как минимум в сумме 1,5 млн рублей).
Важно! В том случае, если следователь хочет доказать, что фирма является «однодневкой», он должен доказать, что предприниматель отвечает признакам фирм-однодневок. См. п. 12 Приложения №2 к Приказу Федеральной налоговой службы РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.
Основными признаками того, что фирма открыта как «однодневка» без планирования ее дальнейшего роста, является отсутствие:
- сведений о ее фактическом местонахождении;
- документов, свидетельствующих о наличии у руководителя полномочий, а также копий документов, удостоверяющих его личность;
- личных контактов начальства при заключении договоров и при обсуждении условий сделок к контрагентами и покупателями.
Важно! Если выясняется, что предприниматель выпускал и/или реализовывал продукцию без предварительного получения лицензии (если таковая требуется в силу закона), следователь будет отправлять на экспертизу произведенную им продукцию. Если обнаружится, что товары представляют опасность для здоровья/жизни потребителей, предприниматель будет виновен в совершении преступления и будет привлечен к ответственности по статье 238 УК РФ «Производство, хранение, перевозка либо сбыт товаров и продукции, выполнение работ или оказание услуг, не отвечающих требованиям безопасности».
Следует обратить внимание не следующие моменты:
- Если следователь обнаружит, что предприниматель использовал поддельные и содержащие ложные сведения документы при регистрации фирмы, бумаги будут изъяты и отправлены на экспертизу. Основными доказательствами по делу станут ответы на запросы и результаты проведенной экспертизы.
- Будет произведен допрос работников компании с целью определения вида деятельности предприятия, времени начала деятельности, выяснения причин ведения незаконной деятельности.
- В помещениях, в которых расположена фирма, следователь будет искать вещественные доказательства (предметы и бумаги, которые подтверждают факт ведения незаконной деятельности и получения доходов).
- Следователь имеет право обратиться в суд, чтобы было принято решение о наложении ареста на счета и имущество незаконной фирмы.
Предпринимательская деятельность без регистрации ИП — меры пресечения
Если следователю удастся найти доказательства того факта, что предприниматель ведет незаконную коммерческую деятельность, далее ему следует решить, какие именно меры пресечения выбрать для конкретного случая. Если ориентироваться на существующую практику в этом вопросе, то скорее всего обвиняемый согласится на подписку о невыезде, если ему предъявляется обвинение по ч. 1 ст. 171 УК РФ.
Если речь идет об обвинении по ч. 2 ст. 171 УК РФ, мера наказания выбирается более жесткая, например, арест. Но зачастую нарушителю удается остаться на свободе и избежать ареста, если за него будет внесен залог, или он будет активно сотрудничать со следствием, а также возместит причиненный им ущерб.
Читайте также статью ⇒ «Самостоятельная регистрация ИП: пошаговая инструкция«.
Предпринимательская деятельность без регистрации ИП — как поступают суды
Случаи с ведение незаконной предпринимательской деятельностью рассматриваются районными судами. Согласно сложившейся судебной практике, чаще всего нарушителю закона приходится уплачивать штраф в качестве меры пресечения.
Важно! Если имеются отягощающие обстоятельства (получение доходов в особо крупных размерах, совершение преступление организованной группой), наказание всегда строже. Обычно речь идет об аресте и дополнительном наказании в виде выплаты штрафа.
Законодательные акты по теме
| ст. 171 УК РФ | Уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность |
| ст. 14.1 КоАП | Административная ответственность за ведение незаконной предпринимательской деятельности и получение небольшого дохода или причинения небольшого ущерба |
Типичные ошибки
Ошибка: Владелец 5 автомобилей сдает транспортные средства в аренду и получает крупную прибыль. Он руководствуется Гражданским кодексом (согласно нормам которого собственник авто имеет право на сдачу машины в аренду) и не регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя.
Комментарий: Если владелец транспортных средств регулярно получает доходы от сдачи автомобиля в аренду (тем более — нескольких машин), такой случай отвечает критериям предпринимательской деятельности, и регистрация становится обязательной.
Ошибка: Предприниматель получает небольшие доходы, а потому не регистрирует фирму в налоговых органах.
Комментарий: Представитель малого и микро-бизнеса на общих условиях регистрируют свои предприятия в налоговых органах — факт получения небольших доходов не играет роли.
Ответы на распространенные вопросы о том, как наказывается предпринимательская деятельность без регистрации ИП
Вопрос №1: Если в ходе расследования деятельности предпринимателя, работающего без регистрации статуса ИП следователь обнаружит, что выпускаемая им продукция опасна для здоровья потребителей, будет ли гражданин осужден по статье 238 УК РФ (за выпуск и сбыт продукции, не отвечающей критериям безопасности) или по статье 171 УК РФ (за незаконную предпринимательскую деятельность)?
Ответ: В такой ситуации гражданин будет нести ответственность по обеим статьям Уголовного кодекса — меры наказания будут суммированы.
Вопрос №2: Может ли предприниматель, который осуществлял незаконную коммерческую деятельность и был обвинен по части 2 статьи 171 УК РФ, избежать наказания в виде ареста?
Ответ: Да, чаще всего нарушитель может остаться на свободе, если он будет сотрудничать со следствием, компенсирует причиненный им ущерб и внесет залог.
Загрузка...