С 1 декабря 2017 года произошли некоторые изменения в работе с платёжными поручениями. Особое внимание в изменениях уделено работе с невыясненными платежами. Данная статья поможет разобраться с обновлениями и предупредить возникновение невыясненных платежей.
Какой платёж может считаться невыясненным?
Согласно Приказу Федеральной налоговой службы от 25 июля 2017 г. № ММВ-7-22/579@ «Об утверждении порядка работы налоговых органов с невыясненными платежами» к невыясненным платежам будут отнесены платежи:
- в полях расчётных документов которых не указана или неверно указана информация плательщиком либо кредитным учреждением при формировании ЭПД;
- которые невозможно однозначно определить к отражению в информационных ресурсах налоговых органов.
Таким образом, в случае, если в платёжном поручении допущена ошибка или платёж сам по себе некорректен – данный платёж будет являться невыясненным, не подлежащим целевому учёту.
Читайте так же статью ⇒ «Платёжное поручение онлайн»
Как можно уточнить платёж?
Дело в том, что в случае ошибок в платёжном поручении может быть зафиксирован факт неперечисления платежа получателю, а в случае с перечислением налогов получателем выступает бюджет. Таким образом, даже если списание денежных средств со счёта плательщика было произведено — на счёт получателя зачисление не происходит. В соответствие с Налоговым Кодексом в данном случае налог считается неуплаченным, что чревато для налогоплательщика определёнными санкциями.
Во избежание недоразумений с ИФНС налогоплательщику необходимо выполнить следующее (ст.45 НК РФ):
- внимательно проверить платёжное поручение на предмет ошибок;
- в случае обнаружения ошибки написать заявление в налоговый орган, в котором необходимо уточнить статус плательщика. К заявлению необходимо приложить копию платёжного документа;
- желательно провести сверку с налоговым органом по уплаченным налогам, по окончании которой составляется акт сверки, подписанный как налогоплательщиком, так и представителем ИФНС.
Действия ИФНС в ответ на уточнение платежа
Налоговый орган после получения от налогоплательщика заявления с просьбой уточнить статус, основываясь на ст.45 НК РФ, обязан предпринять следующие действия:
- потребовать от банка копию платёжного поручения, на основании которого был произведен перевод денежных средств. В данном случае банк не имеет права отказать в предоставлении данного документа в 5-дневный срок;
- в 10-дневный срок, после проведения проверочных мероприятий, ИФНС примет решение об уточнении платежа;
- в 5-дневный срок после принятия решения ИФНС оповестит о нём налогоплательщика.
Как ИФНС информирует о принятом решении?
После принятия решения ИФНС в обязательном порядке информирует о нём налогоплательщика следующим образом:
| Налогоплательщики | Направление извещения | Пояснение |
| Юридические лица | В электронном виде по телекоммуникационным каналам связи | При условии, что представление отчётности происходит посредством телекоммуникационных каналов связи |
| ИП | ||
| Юридические лица | Выгружается в Личный кабинет налогоплательщика | При наличии Личного кабинета налогоплательщика |
| ИП | ||
| Физические лица | ||
| Юридические лица | По почте | В случае, если нет возможности представить уведомление в электронном виде |
| ИП | ||
| Физические лица |
Что делать ИФНС с невыясненным платежом?
В ИФНС вся информация о работе с невыясненными платежами отражается в Ведомости невыясненных поступлений.
Действия налоговых органов напрямую зависят от «нарушителя».
| «Нарушитель» | Действия ИФНС |
| Налогоплательщик | Уведомление о необходимости уточнения платежа |
| Банк при формировании электронного платёжного документа (ЭПД) | ИФНС после сверки расчетов с плательщиком запрашивает банк о представлении в налоговый орган копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе. |
| Органы Федерального казначейства | Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов |
Заполнение платёжного поручения
Для того, чтобы избежать невыясненного платежа, — очень важно безошибочно заполнить платёжное поручение.
Заполнение платёжного поручения регламентировано нормативно-правовыми актами, а именно Положением №383-П и Приказом Министерства Финансов России от 12.11.2013 №107-Н.
| Этап заполнения | Пояснение |
| Номер платёжного поручения, дата | Указывается порядковый номер документа, дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Вида платежа | «Срочно» — в этом случае перевод денежных средств будет осуществлён средствами срочного перевода.
Если вид платежа останется незаполненным, то такое распоряжение относится к разряду несрочных с использованием соответствующих средств перевода. |
| Статус | Необходимо указывать лишь при совершении перевода в пользу бюджета. Коды статуса размещены в указанном ранее Приказе №107-Н. |
| Сумма | Сумму указывать прописью с заглавной буквы, при этом слова «рублей» и «копеек» прописывать полностью, но количество копеек прописать цифрами.
Цифровое обозначение суммы:
Например: семнадцать тысяч сто пятьдесят рублей 17 копеек (17150-17) |
| Плательщик |
|
| Получатель | См. Плательщик, но заносятся данные Получателя |
| Вид операции | Платёжка всегда под шифром 01 |
| Очерёдность платежа | Как правило, 5 очередь (налоговые отчисления, страховые взносы, перевод платежей контрагентам) |
| Код | В случае текущих платежей в графе ставится 0. Если платёж совершается в соответствии с УИП, то вписывается его код, указанный в документе, на основании которого формируется платёжное поручение. |
| Назначение платежа | Указывается № договора, счёта и т.п.
Если платёж налоговый, то заполняются ячейки, расположенные над ячейкой «Назначение платежа» в следующем порядке: КБК; ОКТМО; двузначный код основания платежа; налоговый период (квартал, полугодие, год или просто указывается дата уплаты налога): МС.03.2017, КВ.01.2017, ГД.00.2017, 20.03.2017; № документа, на основании которого производится платёж (в случае налоговых платежей ставится 0); дата составления документа, на основании которого производится платёж (в случае налогового платежа указывается дата подписания декларации); тип платежа не заполнять. |
Читайте так же статью ⇒ «Статус составителя в платёжном поручении в 2024 году»
Например:
ООО «АБВ» производит отчисление НДФЛ за ноябрь 2017 г. в сумме 24156 рублей.
При формировании платёжного поручения следует обратить внимание:
- Статус – 02 (налоговый агент)
- КБК 18210102010011000110
- Двузначный код основания платежа – ТП (текущий период)
- Налоговый период МС.11.2017
Читайте так же статью ⇒ «Платёжное поручение на уплату государственной пошлины в 2024 году»
Что произойдёт, если игнорировать уточнение платежа?
В случае, если налогоплательщик получает уведомление о необходимости провести уточнение платежа, но при этом никаких действий со своей стороны не предпринимает – налог будет считаться неуплаченным (даже если со счёта налогоплательщика было произведено списание денежных средств).
Ответственность за неуплату налога
В случае неуплаты налога в отношении налогоплательщика будут применены следующие санкции:
- штраф в размере 20% от суммы, подлежащей уплате в пользу бюджета (ст. 123 НК РФ);
- штраф 100000-300000 рублей или в размере заработной платы за период 1-2 года с лишением права занимать определённые должности на срок до 3 лет, либо арестом на срок до 6 месяцев или лишение свободы до 2 лет в случае, если уклонение от уплаты налогов имеет масштабы крупных размеров (ст.199 УК РФ).
Вопросы и ответы
- Могу ли я начать переживать по поводу неуточнённого платежа в случае, если допустила ошибку в КБК? Ошибку уже обнаружила.
Ответ: Да, Вам стоит начать переживать. Более того, стоит обратиться в ИФНС с заявлением для уточнения платежа с приложением копии платёжного поручения, где была обнаружена ошибка.
- Я направил заявление в ИФНС об уточнении платежа. Когда мне стоит ждать ответ?
Ответ: В течение 10 дней после получения заявления ИФНС принимает решение о судьбе Вашего платежа, затем в течение 5 дней направляет уведомление о принятом решении.
- Выяснилось, что при оформлении ЭПД сотрудником банка была допущена ошибка. Что нам делать?
Ответ: В налоговые органы необходимо предоставить заявление с копией платёжного поручения. Банк, в свою очередь, будет нести ответственность в соответствии со ст. 866 Гражданского кодекса РФ.
Загрузка...