Торговый сбор это разновидность местных налогов и сборов. Он устанавливается решением муниципальных органов и может появиться в любом населенном пункте. На сегодняшний день установлен торговый сбор только в Москве, соответственно, в статье рассмотрим как заполнить платежное поручение по торговому сбору в Москве.
Плательщики торгового сбора
Привлечь платить торговый сбор могут почти все организации, деятельность которых связана с торговлей, причем как розничной, так и оптовой. Исключения составляют следующие налогоплательщики:
- Работающие на ПСН (на патенте);
- Применяющие ЕСХН.
Таким образом, плательщиками торгового сбора признаются организации и предприниматели:
- Которые осуществляют торговлю через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (за исключением автозаправок) и с торговыми залами;
- Осуществляющие торговлю через объекты нестационарной торговой сети;
- Реализуют товары с товарного склада.
Важно! Компания, владеющая торговым объектом, который не используется в торговой деятельности, платить торговый сбор по нему не должна.
Кто от уплаты торгового сбора освобожден
В отношении некоторых видов деятельности предусмотрены налоговые льготы по торговому сбору:
- Торговля в розницу, используя торговые автоматы;
- Торговля, проходящая на ярмарках: выходного дня, специализированных или региональных;
- Торговля, которая осуществляется через расположенные на рынках торговые объекты (стационарные или нестационарные);
- Розничная разносная торговля, производимая в здании бюджетной, казенной или автономной организации;
- Торговля в имущественном комплексе управляющей организации агропродовольственного кластера;
- Торговля, которая осуществляется в театрах, кинотеатрах и музеях, при соблюдении некоторых условий по объему продаж;
- Осуществляемая через нестационарные объекты сети «Печать», которые размещены по утвержденному Московским правительством порядке (Читайте также статью ⇒ Платят ли ИП торговый сбор в 2024).
Расчет торгового сбора
Расчет сбора и его платеж производят по каждому торговому объекту организации. При этом платеж может быть двух видов:
- Добровольный, уплачиваемый на основании собственных расчетов, при самостоятельной постановке на учет;
- Принудительный, уплачиваемый на основании расчетов налоговой, если на учет организация встала без соответствующего уведомления, а по сведениям, подаваемым Департаментом экономполитики.
Порядок расчета суммы сбора одинаков в обоих случаях (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать торговый сбор).
Для того, чтобы рассчитать торговый сбор потребуются следующие показатели:
- Вид деятельности;
- Характеристика торгового объекта и его местонахождение;
- Ставка сбора.
Рассмотрим расчет торгового сбора на примере:
ООО «Континент» в Москве занимается розничной торговлей. 10 марта 2017 ООО «Континент» подает уведомление на плательщика сбора в налоговый орган. Уведомление подается по объектам:
- Магазин в Центральном округе, площадь торгового зала 200 кв.м, режим работы – круглосуточно;
- Магазин в Южном округе, площадь торгового зала 35 кв.м, режим работы с 8 до 21 часа.
Сроки уплаты торгового сбора
Перечислять в бюджет торговый сбор нужно до 25 числа месяца, следующего за расчетным кварталом. На 2017 год крайние даты уплаты следующие:
- 1 квартал – 25 апреля 2017;
- 2 квартал – 25 июля 2017;
- 3 квартал – 25 октября 2017;
- 4 квартал – 25 января 2024.
Если крайний день уплаты приходится на праздничный день или выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день.
Куда оплачивать торговый сбор
Сбор оплачивают в ту налоговую инспекцию, где организация или предприниматель стоит на учете, как плательщик торгового сбора (Читайте также статью ⇒ Торговый сбор — проводки на спецрежимах).
Платежное поручение по торговому сбору
При перечислении сбора за торговый объект, который является недвижимым, в платежке следует указать реквизиты той ИФНС, в которой плательщик стоит на учете, как плательщик сбора. ОКТМО указывается тот, который соответствует месту ведения деятельности.
Если сбор оплачивает в соответствии с местонахождением плательщика, то реквизиты налоговой указать надо той, в которой плательщик стоит на учете как плательщик сбора. ОКТМО указывается тот, что был указан в уведомлении при постановке на учет в налоговую, как плательщик торгового сбора.
КПП указывается тот, что присвоен организации при постановке на учет.
Рассмотрим подробно порядок заполнения платежного поручения по торговому сбору и КБК на 2017 год:
| Строка платежного поручения | Порядок заполнения |
| Поле 16 «Получатель» | Данные налоговой, в которой компания стоит на учете |
| Поле 61 «ИНН получателя» | ИНН налоговой |
| Поле 101 «Статус плательщика» | 01 — организация
09 — предприниматель |
| Поле 102 «КПП плательщика» | КПП организации |
| Поле 103 «КПП получателя» | КПП налоговой |
| Поле 105 «ОКТМО» | Указывается следующим образом:
· за недвижимый объект – по месту осуществления торговли; · по месту нахождения организации и ИП – указанный в свидетельстве о постановке на учет. |
| Поле 104 «КБК» | Указывается в зависимости от назначения платежа:
· 182 1 05 050 10 02 1000 110 – сбор; · 182 1 05 050 10 02 2100 110 – пени; · 182 1 05 050 10 02 3000 110 — штраф |
Уплата по требованию налоговой
Когда организации или предприниматели самостоятельно не встают на учет в налоговую, а торговую деятельность ведут, то привлечь к уплате сбора из могут привлечь в принудительном порядке. Обнаружить такие объекты может Департамент экономполитики, который затем передает сведения в налоговую. ИФНС самостоятельно рассчитает сбор и отправит организации требование об уплате. Сделает это налоговая в течение 30 дней с момента сообщения Департамента.
Уплатить сбор по такому требованию организация обязана не позднее 8 дней с момента получения требования, если иной срок не предусмотрен в требовании. Однако, есть и исключения. Например, в требовании по уплате сбора за 2 квартал стоит срок до 10 июля, но крайний срок для уплаты наступает 25 июля, так что организация может оплатить согласно законодательству, а не требованию.
Законодательная база
| Законодательный акт | Содержание |
| Глава 33 НК РФ | «Торговый сбор» |
| Закон г. Москвы №62 от 17.12.2014 | «О торговом сборе» |
| Письмо ФНС России №ГД-4-3/11229@ | «О торговом сборе» |
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Должны ли платить торговый сбор организации на ЕНВД?
Ответ: Нет, но в настоящее время торговый сбор установлен только в Москве, а налоговый режим ЕНВД в Москве не применяется.
Вопрос: Уплачивает ли торговый сбор организация, которая реализует имущество, не предназначенное для продажи.
Ответ: Такой вид деятельности, как торговля основывается на перепродаже товара, специально приобретенного для этих целей. Разовая торговая сделка, представляющая собой продажу имущества, приобретенного для целей компании, не подразумевает уплату торгового сбора.
Вопрос: Платят ли торговый сбор рынки?
Ответ: Та компания, которая управляет деятельностью рынка оплачивает торговый сбор. А арендующие у нее места мелкие предприниматели по торговому сбору имеют льготу.
Загрузка...