Платежное поручение для уплаты налога необходимо оформить, если требуется перечислить сумму налога в бюджет через банковское учреждение. Банк, получив платежное поручение, на его основании производит списание средств с расчетного счета налогоплательщика в счет уплаты налога. Предлагаем разобраться, как сформировать такое поручение правильно, чтобы не возникло ошибок и, как следствие, недоимки на налогам, штрафов и пеней.
Что такое платежное поручение для уплаты налога («платежка»)
Платежное поручение — это оформленное документально распоряжение собственника банковского счета, адресованное обслуживающему счет банку, о совершении перевода денежных средств на счет получателя (в случае с уплатой налогов таковым будет являться налоговая служба).
Согласно указаниям ст. 863 ГК РФ, банковское учреждение обязано осуществить платеж на основании платежного поручения в течение:
- 2 рабочих дней (когда платеж выполняется в пределах одного субъекта РФ);
- 5 рабочих дней (если платеж предназначен адресату, находящемуся в пределах России).
Формируем платежное поручение для уплаты налога в интерактивных сервисах ФНС
На официальном сайте налоговой службы имеется несколько интерактивных сервисов, позволяющих налогоплательщикам составлять платежные документы самостоятельно. Если рассматривать конкретно возможность оформления платежного поручения, то воспользоваться можно следующими сервисами:
- «Личный кабинет налогоплательщика»;
- «Заплати налоги» (это сервис, созданный для выполнения функции точки входа, из которой налогоплательщик может совершить переход по ссылке на остальные сервисы сайта для формирования платежного документа и перевода средств в бюджет «онлайн» при посредничестве одного из банковских учреждений-партнеров Федеральной налоговой службы РФ);
- «Заполнить платежное поручение».
Платежные реквизиты, вносимые в платежное поручение для уплаты налога
Важно! Платежное поручение в обязательном порядке должно содержать в себе актуальные платежные реквизиты, в противном случае платеж уйдет не туда, куда предполагал налогоплательщик, и вернуть средства будет либо затруднительно, либо в принципе невозможно.
Сведения с УИН (уникальным идентификатором начислений) после отправки налогоплательщиком документа в электронном виде будут переданы в банк в порядке, утвержденном Соглашением об информационном взаимодействии Федеральной налоговой службы России и кредитной организации при осуществлении платежей физических лиц, администрируемых налоговыми органами.
Сервисы, представленные на официальном сайте Федеральной налоговой службы, позволяют существенную часть сведений вставлять в платежный документа в автоматическом режиме (на сайте данные обновляются регулярно и своевременно). Данные, вносимые в документ на сайте, представляют собой:
- сумму платежа;
- уникальный индекс документа;
- реквизиты налогоплательщика (если уплачивается сумма задолженности по начисленным ранее налогам и сборам в бюджет);
- реквизиты получателя денежных средств от физических лиц, контролируемых налоговой службой.
Порядок заполнения платежного поручения
Платежное поручение оформляется в 2 экземплярах (1-ый хранится в кредитной организации, второй — возвращается налогоплательщику с отметкой банка об исполнении). Оформляется «платежка» на печатном бланке (форма 0401060) или в электронном виде.
Заполнение платежного поручения производится сверху вниз разборчивым почерком. Следующие ошибки приведут к тому, что налог не будет признаваться уплаченным со всеми вытекающими последствиями (придется снова направлять денежные средства и уплачивать пени):
- неверный номер счета УФК;
- ошибочное (или неполное) наименование кредитной организации, в которую отправлены средства.
Заполняем платежное поручение для уплаты налога: основные поля документа
Основными графами платежного поручения являются:
| Поле поручения | Описание |
| Поле №2 | Информация по очередности платежа (для всех видом налогов считается пятой). |
| Поле № 5 | Вид платежа |
| Поле № 16 | Информация о наименовании получателя платежа (наименование местного ИФНС, сокращенное название регионального УФК). |
| Поле № 18 | Налоговый платеж — код «01». |
| Поле № 22 | Код УИП (если код указан ФНС в налоговом требовании, его необходимо продублировать в документе). |
| Поле № 101 | Статус плательщика налогов (обычно код «01», для НДФЛ — «08»). |
| Поле № 104 | КБК |
| Поле № 105 | ОКТМО |
| Поле № 106 | Основание платежа |
| Поле № 107 | Периода оплаты налога |
| Поле № 108 | Заполняется, если уплачивается задолженность или сумма штрафа (в иных случаях — 0). |
| Поле № 109 | Дата подписания налоговой декларации (в иных случаях — 0). |
| Поле № 110 | Не подлежит заполнению |
Читайте также статью ⇒ «Платежное поручение — поле 106«.
Читайте также статью ⇒ «Платежное поручение — поле 108 (заполнение)«.
Читайте также статью ⇒ «Платежное поручение — поле 109«.
Как сформировать платежное поручение для уплаты налога
Важно! Сведения о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), полученные сотрудниками ФНС РФ, ОВД, следственными органами, таможенным органом и органом государственного внебюджетного фонда, составляют налоговую тайну. Не составляют налоговую тайну только данные, перечисленные в тексте п. 1 ст. 102 НК РФ.
Чтобы сформировать платежное поручение для уплаты налога, необходимо заполнить типовой бланк (утвержденный Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П), при этом приняв во внимание правила, установленные нормативными документами.
Федеральная налоговая служба РФ передает банковскому учреждению, зарегистрированному в качестве Участника ГИС ГМП — Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах — сведения из интернет-сервисов налоговой службы с целью составления платежных поручений на перечисление налогов (сборов) и других платежей в бюджетную систему России.
Банковское учреждение, получившее сведения, применяет свои программные средства, добавляет требуемые данные о налогоплательщике, после чего перечисляет указанную сумму денег. При этом в обязательном порядке составляется полноформатное платежное поручение в отношении каждого физического лица, совершившего перевод денежных средств.
Статистические данные показывают, что имеющаяся сейчас система обеспечивает значительное уменьшение количества случаев отправки средств по некорректным или устаревшим реквизитам для уплаты налогов, сборов, страховых взносов в фонды, штрафов, пеней. Данная система позволяет осуществлять платежи удаленно — физическим лицам не требуется обращаться в операционные офисы и филиалы банков, чтобы совершить платежи. Не приходится даже пользоваться терминалами самообслуживания и банкоматами — достаточно подключиться к интернету у себя дома.
Законодательные акты по теме
| Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П | О правилах осуществления перевода денежных средств |
| п. 1 ст. 102 НК РФ | О том, какие сведения о налогоплательщике не составляют банковскую тайну |
| п. 4 ст. 58 НК РФ | О возможности уплаты налогов в наличной и безналичной форме |
| Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н | Требования к формированию платежного поручения |
Типичные ошибки
Ошибка: Индекс документа не был уточнен до отправки платежного поручения в банк.
Комментарий: Индекс платежного документа необходимо узнать до того, как платежное поручение поступит в кредитную организацию. Индекс необходим, чтобы в случае возникновения ошибки денежные средства нашли своего отправителя. УИН вносится в строку «Индекс документа» — его следует уточнить в отделении налоговой службы, которое является получателем денег. Если индекс не удается уточнить, в строке «Индекс документа» ставится ноль.
Ошибка: Налогоплательщик полагает, что сформировать платежное поручение на компьютере можно только через официальный сайт ФНС РФ.
Комментарий: Платежное поручение можно сформировать в программе 1С: Бухгалтерия 8.3. Нужно заполнить реквизиты и сумму налога к уплате, затем перейти в раздел «Банк и касса», выбрать «Платежные поручения», выбрать документ, нажать кнопку «Выгрузить» — документы загружается в программу клиент-банка. Можно воспользоваться системой стандартных шаблонов, чтобы сформировать «платежку» в автоматическом режиме.
Ответы на распространенные вопросы о том, как сформировать платежное поручение для уплаты налога
Вопрос №1: Я перешел на сервис на сайте налоговой службы, чтобы заполнить платежное поручение для уплаты налога. У меня уже имеется сформированный платежный документ, в котором указан УИН (индекс документа). Нужно ли формировать в электронной форме новый платежный документ?
Ответ: Нет, формировать новый платежный документ не требуется. Можно ввести индекс документа в специальное окно (ссылка) и сразу перейти к оплате.
Вопрос №2: Для чего предназначена графа 106 платежного поручения «Основания платежа»?
Ответ: В данную графу вносится запись о желании добровольно погасить задолженность по уплате налога или сбора.
Загрузка...