Министерство финансов давно говорило про пересмотр налоговых льгот. По мнению финансового ведомства, налоговые льготы необходимо систематизировать, оценить с точки зрения эффективности. От планирования реструктуризации льгот Минфин РФ перешел к действиям — в августе текущего года были предприняты первые шаги в направлении отмены или изменения неэффективных налоговых преференций.
Пересмотр налоговых льгот — первые шаги финансового ведомства
Министерство финансов опубликовало проект постановления правительства РФ на портале раскрытия нормативных актов. Согласно данному проекту, Минфин РФ предлагает сформировать перечень всех существующих в России налоговых льгот, после чего провести оценку их эффективности. Для этого потребуется разработать порядок оценки эффективности, разобраться с критериями оценки. В итоге, налоговые преференции, которые будут признаны наименее «полезными», будут скорректированы либо вовсе отменены.
Важно! Под проверкой льгот понимается сравнение их эффективности с аналогичным показателем по другим инструментам государственной поддержки. Также налоговые льготы планируется оценить с точки зрения самоокупаемости.
Почему необходим пересмотр налоговых льгот — суть проблемы
Посмотрим на то, как функционируют программы господдержки:
- Правительство РФ ставит перед собой конкретные цели.
- Власти устанавливают меры поддержки граждан или юридических лиц, которые могли бы помощь реализовать поставленные задачи.
- Уполномоченные ведомства контролируют поэтапную реализацию программ.
- Проводится систематический анализ эффективности программы.
- Действие программы завершается, как только власти добиваются поставленных целей.
Сразу становится понятно, в чем заключается основная претензия Министерства финансов к налоговым льготам — в отсутствии анализа их эффективности и мероприятий по контролю их действия. Прямые расходы бюджета всегда ограничены временем действия государственной программы или закона о бюджете, в то время как фискальные преференции обычно утверждаются и могут быть оформлены налогоплательщиками без ограничения срока действия.
Выпадающие доходы государства из-за налоговых льгот
В проекте Министерства финансов «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики» приведены следующие данные, основанные на полученной ФНС отчетности и методе расчета упущенных доходов:
- налоговые расходы, связанные со льготами, в 2015 году составили 1,9 трлн. рублей;
- в 2024 году выпадающие доходы бюджета достигнут 3,1 трлн. рублей;
- к 2024 голу выпадающие фискальные доходы составят 3,36 трлн. рублей.
Соответственно, тема исключения малоэффективных налоговых льгот является достаточно актуальной, ведь бюджет прогрессивно теряет средства. При этом известно, какие именно программы оформления налоговых льгот негативно влияют на состояние бюджета:
- Программа «Развитие сельского хозяйства» по состоянию на 2024 год лишает бюджет фискальных доходов в размере 450 млрд. рублей.
- За счет программы «Воспроизводство и использование природных ресурсов» образуется 1,2 трлн. рублей налоговых затрат.
- Из-за предоставления налогоплательщикам льгот по уплате ввозных пошлин и НДС бюджет недополучает фискальных доходов на сумму 1,5 трлн. рублей.
Читайте также статью ⇒ «Налоговые льготы по НДС в 2024 году«.
Что будет с фискальными преференциями после того, как будет проведен пересмотр налоговых льгот
На данный момент с точностью можно говорить о следующих последствиях реформы в сфере налогового льготирования:
- Будет создан реестр, содержащий сведения обо всех имеющихся действующих налоговых льготах в РФ.
- Доступ к реестру будет доступен на официальном сайте Министерства финансов.
- Планируется назначить кураторов (ведомства, уполномоченные на осуществление контроля за внедрением льгот).
- Ведомства будут оценивать эффективность, востребованность, самоокупаемость и соответствие налоговых льгот целям государственных программ каждый год.
- Налоговые льготы, оказавшиеся неэффективными, будут изменены или отменены.
Читайте также статью ⇒ «Налоговые льготы по транспортному налогу в 2024 году«.
Пересмотр налоговых льгот работодателей, выплачивающих «серую» зарплату
В ближайшее время может произойти также и другой пересмотр налоговых льгот. В случае одобрения законопроекта № 470439-7 с 2024 года лишенными налоговых преференций окажутся работодатели, выплачивающие сотрудникам «серую» зарплату. Очевидно, что данные меры направлены на исчезновение с рынка труда неофициально работающих сотрудников и работников, получающих заработную плату в конвертах. Владельцы предприятий не смогут более пользоваться фискальными преференциями, если:
- более 100 сотрудников предприятия получают «серую» зарплату;
- более 10% работников компании трудится неофициально.
Законодательные акты по теме
| Законопроект № 470439-7 | О лишении налоговых льгот работодателей с неофициально работающим персоналом (пересмотр налоговых льгот) |
Типичные ошибки
Ошибка: Представитель малого бизнеса выплачивает «серую» зарплату своим сотрудникам и опасается одобрения Госдумой законопроекта о лишении таких работодателей налоговых льгот.
Комментарий: Выплата «серой» заработной платы является незаконной. Однако, на малый бизнес законопроект не рассчитан.
Ошибка: Россияне ожидают массовой отмены налоговых льгот по вине Министерства финансов, решившего провести оценку эффективности фискальных преференций.
Комментарий: Отменены или изменены будут только те налоговые льготы, которые окажутся невостребованными и малоэффективными. Единственное, что может затронуть интересы налогоплательщиков — это лишение их льгот, которые не отличаются самоокупаемостью.
Ответы на распространенные вопросы про пересмотр налоговых льгот Минфином РФ
Вопрос №1: Когда предложенное Министерством финансов Постановление Правительства вступит в силу?
Ответ: В том случае, если предложение Минфина РФ по оценке эффективности налоговых льгот будет одобрено, Постановление вступит в силу с 1 января 2024 года.
Вопрос №2: Когда на сайте Министерства финансов будет опубликован список налоговых льгот, подлежащих оценке? В какой срок будет проведена оценка эффективности фискальных преференций, и когда список будет скорректирован?
Ответ: Если Постановление Правительства вступит в законную силу, первый список льгот будет опубликован в марте 2024 года. Сроки на проведение оценки их эффективности и изменение/исключение неэффективных преференций на данный момент не установлены.
Загрузка...