Обсудим такую важную тему, как уплата страховых взносов в Пенсионный Фонд России. Материал будет полезен как для нанимателей, делающих отчисления за сотрудников, так и для работников, которым нужно ориентироваться в реальном размере своего заработка.
Кто платит налоги с заработной платы в 2024 году
Все работодатели обязаны производить вычеты из заработной платы в 2024 году в пользу отчислений в ПФР и ФСС. Кроме того, это также относится к индивидуальным предпринимателям, которые ни с кем не заключали трудовых договоров, но платили людям по ГПД. Правда, предусмотренные в гражданско-правовых договорах удержания несколько ниже, чем предусмотренные в трудовых договорах.
В рамках мероприятий, направленных на поддержку бизнеса в связи с коронавирусом, введены пониженные ставки страховых взносов для малого бизнеса при соблюдении определенных условий. Всего в 2024 году в России будет 5 налогов с заработную платы:
- отчисления по НДФЛ,
- взносы на пенсионное страхование,
- взносы на медицинское страхование,
- взносы на социальное страхование,
- выплаты на вероятные несчастные случаи на производстве.
Новые лимиты доходов для расчета страховых взносов в 2024 г.
Базовые значения на 2024 г. установлены Правительством Российской Федерации от 16 ноября 2021 г. N 1951. В отношении индексации максимальной базы для расчета страховых взносов произошли изменения в 2024 году:
- В Пенсионный фонд — 1,565,000 рублей — от суммы превышения необходимо уплатить взносы по ставке 10%.
- В ФСС — 1,032,000 рублей — от суммы превышения взносы не уплачиваются.
Размер лимита на исчисление взносов на обязательное медицинское страхование в ФФОМС на 2024 год не установлен.
Как узнать тариф от несчастных случаев на 2024 год
На 2024 год действуют ставки обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, установленные законом от 22.12.2005 п. 179-ФЗ «О тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год». Таким образом, можно предположить, что ставки не менялись с 2020 года.
Социальное страхование может устанавливать максимальную ставку исходя из видов деятельности, указанных в Едином государственном реестре юридических лиц. Основной вид экономической деятельности необходимо подтвердить до 15 апреля 2024 года, представив справку установленного образца, составленную на основе показателей доходов на 2020 год. Ставка, назначаемая каждому страхователю, может варьироваться от 0,2% до 8,5%, в зависимости от класса риска бизнеса. Кроме того, для некоторых категорий страхователей действуют тарифные льготы.
Компании обязаны индексировать зарплаты каждый год, но мало кто из них это действительно делает. Инспекторы Роструда проводят проверки на малых предприятиях. И если будут обнаружены нарушения, предприниматели будут оштрафованы и вынуждены доплатить работникам. Но есть и различные уловки, которые используют компании, чтобы избежать индексации платежей.
Расходы работодателей на отчисления на заработную плату сотрудников увеличатся с 2024 года
Подготовлен проект постановления, устанавливающий новые лимиты доходов по взносам. Лимиты увеличатся на 6,9%. И, если предельная база для отчислений в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд РФ выше, то будущая пенсия работников за счет этого ниже. После индексации лимитов в 1,069 раза маржинальная база составит:
- для взносов в ПФР — 1,565,000 руб .;
- для взносов в ФСС — 1,032,000 руб.
Ежегодное увеличение предельной базы взносов на обязательное социальное страхование отрицательно сказывается на размере будущей пенсии тех, кто сегодня находится в трудоспособном возрасте. Это происходит, потому что их зарплата растет медленнее, чем предельная база. Объясняется это тем, что в формуле расчета пенсионного балла предельная база находится в знаменателе, а заработная плата работника — в числителе. И, как известно, чем больше знаменатель, тем меньше результат вычисления.
Страховые взносы в 2024 году: изменения
В 2024 году вступят в силу несколько поправок, касающихся уплаты страховых взносов.
Поправка первая. Новые лимиты по отчислениям в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования
Лимиты по отчислениям на обязательное пенсионное страхование и на случай материнства увеличены почти на 6,9% (в 1,069 раз), с первого января 2024 года действуют следующие значения:
- обязательное пенсионное страхование — 1,565 тыс руб. (значение на 2021 год — 1,465 тыс руб.),
- на случай нетрудоспособности и материнства — 1,032 тыс руб. (величина на 2021 год — 966 тыс руб.).
Лимиты напрямую определяют размер выплат страхователям: взносы в MPI удерживаются по ставке 22% до тех пор, пока годовой доход сотрудника не достигнет предела, и по ставке один0% после превышения лимита взносы в VNiM удерживаются по ставке 2,9% до достижения лимита, а после достижения лимита — не указываются.
Поправка вторая. Увеличение взносов ИП «за себя»
В 2024 году увеличивается размер выплат ИП «на себя»:
- по ОПС — 34 445 руб. и плюс один % от дохода свыше 300 тыс. руб;
- обязательное медицинское страхование — 8 766 руб.
Напомним, в 2021 году роста не было. Из-за коронавируса взносы заморожены на год на уровне 2020 г. С 2024 г возобновится ежегодная индексация платежей.
Поправка третья. Новые льготы для работодателей
Новые льготные ставки вводятся для работодателей, которые соответствуют следующим критериям:
- Тип бизнеса связан с обеспечением продуктами питания и напитками.
- Класс ОКВЭД 56 применяется как основной код в Едином государственном реестре юридических лиц или ЕГРИП.
- В структуре доходов доля общественного питания составляет не менее 70%.
- Среднесписочная численность персонала — более 250 человек.
- Годовой доход в прошлом году — не более 2 млрд рублей.
- Среднемесячная заработная плата персонала не ниже средней заработной платы по региону и отрасли.
Преимущество состоит в том, что страхователи смогут вычесть взносы как МСП, даже если они этого не делают.
Поправка четвертая. Новый расчет страховых взносов
Для отчетности за первый квартал 2024 года введена новая форма расчета страховых взносов, утвержденная приказом ФНС от 06.10.2021 п. ЭД-7-11 / 875@.
Страховые взносы в 2024 году: таблица ставок
Налоговый кодекс предусматривает три типа ставок: базовые, в сумме 30%, по этим ставкам платит большинство работодателей, и льготные, они могут использоваться некоторыми категориями работодателей при выполнении определенных требований. Дополнительные требования предъявляются к предприятиям с вредными или опасными условиями труда. Размер базовой ставки зависит от совокупного дохода сотрудника:
Пониженные (льготные) ставки по страховым взносам в 2024 году:
Сниженные ставки для малого бизнеса
Малые предприятия и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в реестре малых предприятий, имеют право применять пониженные ставки. Тип бизнеса значения не имеет, но важен размер зарплаты, он должен быть выше минимального размера оплаты труда. Пособие распространяется именно на ту часть заработной платы, которая превышает минимальный размер оплаты труда. На 2024 год минимальный размер оплаты труда установлен в размере 13890 рублей.
Важно! Только застрахованные лица, зарегистрированные в реестре субъектов малого предпринимательства, имеют право применять льготные ставки.
Новые льготы для страховых взносов в 2024 году
Новые льготы для предприятий общественного питания появились с 2024 года. Если компания не относится к категории малого бизнеса, она все равно сможет воспользоваться льготными тарифами. Для этого должны быть соблюдены следующие условия:
- В Едином государственном реестре юридических лиц или ЕГРИП первое место отводится ОКВЭД 56 класса.
- Среднесписочная численность персонала — более 250 человек.
- Доход за 2021 год — не более 2 млрд руб.
- В структуре доходов доля общественного питания составляет не менее 70%.
- Средняя заработная плата сотрудников не ниже средней по региону заработной платы в общепите.
Если все критерии соблюдены, взносы могут вычитаться по общей ставке 15% из заработной платы сверх минимальной заработной платы.
Другие льготы по страховым взносам в 2024 году
Налоговый кодекс (статья 427) предусматривает специальные ставки для некоторых страхователей:
Дополнительные ставки страховых взносов в 2024 году
Страхователи с вредными или опасными условиями труда переводят дополнительные взносы на травматизм. Размер удержаний зависит от двух факторов:
- Во-первых, учитывается, проводилась ли специальная оценка условий труда. В случае неисполнения данного требования, взносы удерживаются по следующим ставкам: 9%, если работник занят на обязанностях, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона 400-ФЗ, 6%, если работник задействован на работах, указанных в пунктах 2-18 части 1 ст. 30 Закона 400-ФЗ.
- Во-вторых, важны результаты СОУТ, если он был проведен.
Ставки страховых взносов по страхованию от несчастных случаев в 2024 году
Существует еще один вид страховой защиты: от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Универсальных ставок по этим выплатам нет, у каждого застрахованного человека — свой тариф. Кроме того, он может увеличиваться или уменьшаться в зависимости от вида деятельности и условий труда.
Компании и индивидуальные предприниматели должны ежегодно подтверждать свою основную деятельность в ФСС до 15 апреля. В противном случае, специалисты Фонда могут установить более высокую ставку: они проверят, какие ОКВЭД включены в Единый государственный реестр юридических лиц или ЕГРИП. Каждому ОКВЭД будет присвоен класс профессионального риска и будет назначена наивысшая ставка по ОКВЭД с наибольшим риском. Не важно, действует ли компания в соответствии с данным ОКВЭД, или внесла код в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве резерва. Вернуться к ставке, соответствующей реальному основному виду деятельности, можно будет только через год.
Загрузка...