Потребуется ли использование онлайн кассы предприятиям и предпринимателям на УСН. Какие модели кассовых аппаратов соответствуют требованиям налоговиков, а также условия их применения. В статье расскажем, нужна ли онлайн касса для УСН в 2024, рассмотрим порядок перехода и регистрации.
Новые правила при работе с ККТ онлайн
По правилам, установленным законодательством бизнесмен, который работает с розничными покупателями, принимает за товары или услуги наличные средства обязан вести их прием и учет с применением ККТ. Сегодняшние модели кассовых аппаратов отвечают последним требованиям в сфере электронно-вычислительной техники. Подавляющая часть их нуждается в модернизации, чтобы соответствовать условиям законодательного акта от 03.07.2016 № 290-ФЗ, в котором одним из обязательных правил является наличие выхода в интернет.
Согласно установленным правилам закон вводится в жизнь налогоплательщиков поэтапно. Для тех, кто уже использовал в своей предпринимательской деятельности модель ККМ, предоставлялась возможность перейти на новый способ работы в добровольном порядке. Бизнесмену предлагалось модернизировать ее под требования, которые помогают осуществлять передачу сведений о продажах через средства электронной связи.
На кого распространяется действие по использованию онлайн кассы
После 1 февраля 2017 года оформление устаревших моделей было остановлено. Окончательный переход на современные онлайн модели начат с 1 июля 2017 года. С этого момента разрешается покупка, регистрация и использование только онлайн оборудования. Для лиц ведущих деятельность по торговле в розницу, оказывающих услуги и работы личного характера. Т.е. транзакции производятся с физическими или юридическими лицами наличными средствами.
| Схема налогообложения принятая на предприятии | ИП | Юридические лица |
| Общая | · До 31.01.2016 на старом оборудовании
· С 01.02.2017 на современном ККТ |
· По 31.01.2016 на старом оборудовании
· С 01.02.2017 на современном ККТ |
| Упрощенная | · До 31.01.2016 на старом оборудовании
· С 01.02.2017 на современном ККТ |
· По 31.01.2016 на старом оборудовании
· С 01.02.2017 на современном ККТ |
| Вмененная | · До 30.06.2024 допускается использование старой кассы | · По 30.06.2024 допускается использование старой кассы |
| Патентная | · До 30.06.2024 допускается использование старой кассы | · По 30.06.2024 допускается использование старой кассы |
| ЕСХН | За сельхозпроизводителями сохраняются все права на освобождение от применения онлайн ККМ до 01.07.2024 года | |
Кому можно не пользоваться онлайн оборудованием при расчетах
Отдельной статьей выделена в законодательстве деятельность ИП, применяющих вмененную и патентную систему налогообложения. Для них отпущен временной период до 30.06.2024 года, в котором они не применяют онлайн кассу. Читайте также статью: → «Порядок перехода индивидуальных предпринимателей на онлайн-кассы».
При ведении расчетов с клиентами наличными средствами, а также виды их деятельности приносят доходы от:
- Деятельности по продаже мороженого, кваса, прочими безалкогольными напитками из цистерн или павильонов, лотков;
- Продажи печатной продукции (газет, журналов, открыток, проспектов, карт и путеводителей);
- Реализации сезонных товаров и продуктов питания (овощей, фруктов, меда, морепродуктов) на ярмарках, выставках-продажах;
- Реализации аптечной продукции в медицинских, фельдшерских пунктах;
- Любых видов развозной или разносной торговли;
- Реализации изделий народного или художественного промысла, выполненных собственными руками;
- Услуг по ремонту обувных изделий;
- Работы по созданию и ремонту металлопродукции.
Также определена возможность не пользоваться онлайн кассами ИП или ЮЛ:
- Осуществляющие кредитную деятельность;
- Получающие финансовые средства на расчетный счет;
- Находящиеся в труднодоступном или удаленном расположении;
- Работающие в местах, где отсутствует интернет соединение.
В случаях, когда организация или предприниматель попадает под действие закона и должен пользоваться онлайн ККТ, но отсутствует интернет-провайдер, разрешается не передавать сведения о расчетах в ФНС. Читайте также статью: → «Порядок установки и применения онлайн кассы для услуг».
Особенности работы онлайн кассы требования ККМ и фискальной памяти
Принцип действия ККТ онлайн заключается в следующем:
- Выдача кассового чека покупателям в электронном виде;
- Информация о выданном чеке поступает к оператору связи;
- Формирование и передача отчетов об операциях с наличными средствами в ФНС.
С помощью новых требований созданы максимально прозрачные транзакции с клиентами, появилась возможность проверить покупки с помощью мобильных устройств.
Для налоговых структур стало проще отслеживать выручку предприятий в наличном объеме. Для юридических лиц (ЮЛ) и предпринимателей (ИП) также появился ряд значительных преимуществ. Современные онлайн ККТ можно:
- Регистрировать, не покидая офиса (удаленно на сайте ФНС;
- Не заключать/продлять договор на обслуживание ЦТО;
- Пользоваться устройством фискального регистратора до 3 лет;
- Упростить проверку расчетов с предпринимателями;
- Включить в налоговую базу по определению прибыли расходы на онлайн ККТ.
Возможность самостоятельно осуществлять замену ЭКЛЗ (фискального регистратора) один раз в три года предоставлена предпринимателям на ЕНВД или ПСН, а также оказывающих услуги населению. В отношении расходов данное условие применимо к ИП работающих на ЕНВД или Патенте, при покупке и регистрации ККТ в 2024 году.
Кто и когда переходит на онлайн кассы
С периода внесения корректировки в правовой акт, регулирующий использование кассовых аппаратов в расчетах с населением остается все меньше времени предпринимателям и организациям, которые ведут деятельность при помощи:
- Торговых (вендинговых) автоматов по самообслуживанию;
- Прочих торговых терминалов;
- Реализации билетов на проезд в общегородском транспорте;
- Продажи печатной продукции с объемом не менее 50% общих продаж общих продаж относительно прочих сопутствующих товаров (газет, журналов, открыток, проспектов, карт и путеводителей);
- Оказывают бытовые услуги в салонах парикмахерских, швейных ателье;
- Занимаются реализацией билетов на культурно-массовые мероприятия (экскурсии, выставки, спортивные соревнования), а также туристическими путевками.
Согласно нововведениям ИП и ООО, с подобными видами экономической деятельности начиная с 01.07.2024 года будут должны пользоваться общеустановленными моделями онлайн устройств.
Применение онлайн кассы на УСН
Если с деятельностью на патентной или вмененной системе налогообложения законодательные выкладки довольно подробно оговорены то, как быть с предприятиями или ИП на УСН? Обратимся к базовому законодательству №54-ФЗ от 22 мая 2003г. (далее ФЗ), которое уточняет обязательные условия применения онлайн ККТ при УСН:
| ККТ онлайн не нужна | При каких условиях действует освобождение | Сроки, ограничивающие данные льготные условия |
| Если происходит:
· торговля в розницу на ярмарках, рынках; · изготовление и ремонт ключей и прочих бытовых металлоизделий; · прием стеклотары и утильсырья от населения; · ремонт/окрашивание обуви; · сдача в аренду (наем) жилой площади, принадлежащей на правах собственности. |
· не должны: применять автоматические системы для расчетов;· продавать подакцизные товары |
Временных ограничений нет |
| Осуществляют транзакции в местности удаленной от центров коммуникаций (исключение составляют города, поселки, районные центры, указанные в списках субъектов РФ (п. 3 ст. 2 ФЗ) | Следует выдавать клиентам по его требованию чек, доказывающий факт осуществления операций, с наименованием документа, порядковым номером, реквизитами (4-12 п. 1 ст. 4.7 ФЗ), и подписью лица, выдавшим такой документ. Бизнесмен должен:· пользоваться автоматическим устройством для транзакций;· не продавать подакцизные товары |
|
| Расположение предприятий или ИП в отдельных местности, с населением менее 10 000 человек. Населенные пункты утверждаются субъектом РФ (п. 7 ст. 2 ФЗ) | Альтернативой онлайн-касс становится применение ККТ в независимом режиме (заключать соглашение с оператором фискальных данных не требуется) передача онлайн-данных в ФНС не осуществляется | Временных ограничений нет |
| Продаются:
· предметы религиозного культа · религиозная литература При условии, что торговля ведется в культовых зданиях, сооружениях, в местах, которые специально отведены культовым структурам (п. 6 ст. 2 ФЗ) |
Вспомогательные правила отсутствуют | |
| Финансовые операции с ИП или организациями происходят с применением электронного средства расчетов (п. 9 ст. 2 ФЗ) | ||
| Выполняют работы, оказывают услуги, которые подтверждают выдачей документов строгой отчетности | Отчетный документ должен формироваться специальным устройством, который заменят типографские бланки (автоматизированная система для БСО) | До 30.06.2024 |
| Осуществляют деятельность с помощью торговых аппаратов |
Как регистрировать ККМ. Порядок действий
Новый действующий порядок регистрации и использования онлайн ККМ упрощает действия бизнесмена. Экономит время на поиск ответов, на возникающие в процессе операций вопросы, отстаивание очередей в регистрирующих органах при подаче документов, получении результатов заявителем. Читайте также статью: → «Применение операторов фискальных данных в работе онлайн-касс».
Как теперь выглядит процедура:
| № п/п | Действия налогоплательщика и ФНС |
| 1 | Приобретение налогоплательщиком аппарата марки в соответствии с утвержденным списком. |
| 2 | Формируется электронная заявка в личном кабинете налогоплательщика и пересылается в ФНС (http://lkul.nalog.ru/). |
| 3 | ФНС сверяет модель с реестром допускаемых ККМ онлайн к работе. |
| 4 | Кассе присваивается регистрационный номер, который передается в фискальный накопитель. |
| 5 | ФН создает отчет о фискализации и передает его в органы ФНС. |
| 6 | В завершении операции налогоплательщик получает созданную карточку ККМ в личном кабинете. |
Регламентированный срок рассмотрения электронной заявки — один рабочий день.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1. Как осуществить выдачу электронного чека в сетевом магазине?
По завершении продажи продавец обязан передать цифровой чек клиентам на электронную почту или номер абонента (при наличии технических возможностей), а также распечатать бумажный вариант чека.
Вопрос №2. Должен ли приобрести для работы ККМ онлайн интернет-магазин?
Если деятельность интернет-магазинов не подлежит применению ЕНВД, то обязанность по применению онлайн кассы возникает. Если магазин применяет ПСН, то для него освобождение действует до 01.07.2024 года.
Вопрос №3. Требуется ли ККМ для операций эквайринга?
В таких случаях решающим фактором будет деятельность, которую ведет бизнесмен. Если это услуги населению, то допускается ограничиться выдачей БСО лишь до 01.07.2024 года. Если действия с наличными средствами ведутся по розничной торговле, то ККМ онлайн понадобится уже с 01.07.2017 года.
Загрузка...