Все ЧП и организации, которые занимаются торговлей, оказанием услуг за наличные деньги либо принимают оплату по банковским карточкам, должны применять онлайн кассу (далее по тексту — ОК). Это касается большей частью расчетов за товары и услуги с местными жителями (ФЗ № 290, ст. 7). К последним относятся: бытовые, медицинские, стоматологические, строительные, услуги ЖКХ, сотовой связи, пассажироперевозки, и др. В статье расскажем , как применяется онлайн касса для услуг, как ее установить и использовать.
На сегодня ЧП и организации, работающие в сфере услуг, вправе использовать БСО, но с 1.07.2024 они обязаны будут применять новые автоматизированные кассовые устройства.
Для каких услуг онлайн касса не потребуется
Использовать ОК федеральный закон обязывает не все организации и ЧП. Определенная категория лиц освобождена от их применения. В то же время многие из тех, кто ранее вообще не пользовался кассовыми аппаратами, должны будут на нее перейти в установленные законом сроки.
| Услуги, при оказании которых разрешается не применять онлайн-кассу | Лица, не использовавшие онлайн-кассу ранее, но обязанные на нее перейти |
| Сдача в аренду своего жилья;
починка обуви; изготовление и починка ключей; продажа товаров народного, художественного промысла собственного изготовления; торговля в нестационарных торговых объектах, ярмарках, розничных рынках, из автоцистерн; распродажа овощей, фруктов в сезон; реализация печатных изданий в киосках; продажа разносных товаров, освежающих неалкогольных напитков в розлив, мороженого; торговля на труднодоступных территориях, которые указаны в одобренном местными властями перечне удаленных местностей (в таких случаях выдается БСО) |
Предприниматели, использующие автоматические платежные терминалы;
с 1.07.2024 на ОК должны перейти работающие на ЕНВД и патенте, а также владельцы торговых автоматов (автоматы к указанному сроку должны оснащаться новыми ОК)
|
«Льготники», работающие пока без ОК, обязаны выдавать клиенту БСО с указанием реквизитов: место покупки, номер шифровального накопителя, применяемый режим налогообложения, ставка НДС. Читайте также статью: → «Всё о переходе на онлайн кассы в 2017 году».
Переход на онлайн кассу ЧП и организаций, оказывающих услуги населению
Правила перехода на ОК для всех ее пользователей строго регламентированы ФЗ №54 и едины. Обязанному лицу (ЧП, организации) для этой цели потребуется:
- Купить новый кассовый аппарат (либо снять с учета и модернизировать старый).
- Подключить интернет, обеспечить его бесперебойную работу.
- Получить ЭЦП.
- Подключиться к ОФД.
- Зарегистрировать ОК у налоговиков.
- По желанию выбрать сервисный центр и заключить с ним договор на оказание услуг.
Сделать это большинство ЧП и организаций должны были до 1 февраля 2017 г. (крайний срок — 01 июля 2017 года). Категория «льготников» (к ним можно причислить лиц, оказывающих услуги), которые обязаны осуществить переход несколько позже, в иные сроки, а пока пользуются отсрочкой, будут переходить на ОК по этой же схеме. Читайте также статью: → «Порядок перехода индивидуальных предпринимателей на онлайн-кассы в 2024».
Оборудование для онлайн кассы: основные марки, их плюсы и минусы
При выборе ОК следует учитывать специфику деятельности пользователя и в зависимости от этого технические характеристики аппарата. В первую очередь это скорость печатания чеков, объем памяти, способы выхода в интернет, возможности автономной работы и управления, поддержка ЕГАИС (для продавцов алкогольной продукции).
| Тип кассового устройства | Популярные марки | Основные преимущества ОК | Превалирующие недостатки устройства |
| POS-терминал (аппаратно-программный комплекс для расчетов платежными картами) | Viki Tower F 10,
Эватор Стандарт-МФ,
|
Неограниченный объем памяти;
сенсорный дисплей; считывание магнитных карт; поддерживает ЕГАИС; в сравнении с остальными видами устройств имеет больше способов выхода в интернет — посредством Wi-Fi, интернет кабеля либо встроенного модема; прост в использовании, при управлении выдает подсказки пользователю |
Работает только при подключении к сети;
дорогой
|
| Автономная ОК (работает без компьютера)
|
Меркурий-115Ф, Атол-90Ф
|
Не нужно подключать к сети;
встроенный модем; дешевая; недорогой ремонт и запчасти |
Минимальная пропускная способность (до 50 мм в сек.);
лимитированный объем памяти — до 11 тыс. единиц продукции; не поддерживает ЕГАИС; чаще всего не отображает ошибки, пояснения для пользователя |
| Фискальный регистратор (стационарный кассовый аппарат для печатания чеков) | Штрих-Лайт-01-Ф, Атол-55Ф | Наивысшая скорость печатания чеков (около 300 мм в сек.);
неограниченный объем памяти; поддержка ЕГАИС; управление посредством ПК; средняя цена; недорогой ремонт и запчасти |
Более крупный и тяжеловесный;
требует подключения к сети |
Приобрести ОК можно у организаций, которые прошли Государственную экспертную комиссию по части ККТ. Пользователям предлагается широкий выбор касс, каждая из которых выдает кассовые чеки с реквизитами под определенный вид деятельности.
Для работы подойдут только те модели, которые значатся в государственном реестре и зарегистрированы в налоговой. Всего в реестре на сегодня числится около 81 онлайн касс отечественных производителей. Среди них — «Эвотор», Атол», группа ККС и ГК «Пилот», «Искра», «Штрих-М».
Как установить оборудование для онлайн кассы
Установку ОК пользователь вправе осуществлять как собственноручно, так и посредством сервиса специализированного центра. Последовательность действий при самостоятельной установке ОК следующая:
- Подключение кассы к компьютеру, например, посредством USB.
- Регистрация на сайте ОФД и заключение с ним договора (дистанционно с использованием ЭЦП).
- Регистрация ОК на сайте ФНС (дистанционно с применением ЭЦП либо при личном посещении службы).
- Фискализация ОК (введение кода налогового инспектора) осуществляется посредством кассового ПО либо с помощью особого приложения, которое нужно установить.
- При получении отчета о регистрации, отправка данных из него в ФНС, после чего в ответ владельцу ОК приходит регистрационная карточка кассы — документальное подтверждение учета кассы в ФНС.
- Регистрация ОК на сайте ОФД (отправка данных из регистрационной карточки).
- Обновление и установка собственного программного обеспечения (бухгалтерии и т. п.).
Владелец кассового аппарата может прибегнуть к помощи любой сервисной организации на свое усмотрение. Технические услуги в этой области на сегодня предлагают:
- сервисный центр (юрлицо либо физлицо, с которым заключается договор долгосрочного либо краткосрочного характера);
- ЦТО (аккредитованное налоговой юрлицо, с ним заключается договор на длительный срок);
- ОФД (юрлицо с особой лицензией, с ним составляется договор на обслуживание).
Спектр предлагаемых услуг у подобных организаций широк: установка, модернизация ККТ, настраивание аппаратов, их сопутствующий ремонт. Пользователь вправе самостоятельно подключить кассу и в дальнейшем пользоваться лишь некоторыми услугами избранного центра, например, по починке техники. При переходе на новую кассу пользователь вправе переоформить договор.
Использование ЭЦП в работе с онлайн кассой
ЭЦП — это аналог личной рукописной подписи, применяемый сообразно закону. Целевое назначение ее — идентификация лица, подписавшего электронный вариант документа. ЧП и организации, которые производят расчеты с населением, сталкиваются с необходимостью использования ЭЦП для онлайн касс в ряде случаев:
- регистрация, перерегистрация ОК;
- изменение параметров кассового аппарата;
- закрытие фискального накопителя;
- снятие ОК с учета.
Когда указанные процедуры осуществляются дистанционно, то для заверки документов требуется ЭЦП заявителя. Электронный вариант подписи нужен при совершении подобных операций на портале Госуслуг, сайте ФНС.
Если у ЧП, организации уже имеется ЭЦП, которую они используют для заверения электронной отчетности, то еще одну ЭП делать не нужно. Эта же действующая ЭЦП может использоваться для онлайн кассы. Запрещается применять одну и ту же электронную подпись для онлайн кассы и ЕГАИС, поскольку это различные системы.
Тем, у кого она отсутствует, следует обращаться в любой из действующих удостоверяющих центров. Полный перечень их опубликован на сайте ФНС. Принцип получения ЭЦП везде одинаков, отличия могут быть только в стоимости услуг. Читайте также статью: → «Электронно-цифровая подпись для онлайн-касс».
Порядок таков. На сайте избранного центра оставляется заявка, после чего заявителю отсылают список требуемых документов (СНИЛС, коды статистики, карточка с реквизитами банка и др.), которые следует собрать и представить на рассмотрение. Поданные документы с обращением рассматриваются и проверяются. По окончании проверки документов заявителю выдают ЭЦП.
Ответственность за нарушения при работе с онлайн кассой
Законом четко определены правила работы с ККТ. За любое нарушение этого регламентируемого порядка виновное лицо привлекают к ответственности. Последняя редакция КоАП РФ, ст. 14.5 от 15.07.2016 содержит все виды наказаний, которые связаны с применением либо неиспользованием ККТ. Среди них — штрафы, предупреждения, приостановка деятельности, дисквалификация.
| Распространенные виды нарушений | Ответственность виновного лица за нарушение |
| Неприменение ККТ | Штраф высчитывается с суммы расчета, произведенного без аппарата:
с должностного лица (далее — ДЛ) — в размере от 0,25 до 0,5, с юрлица, ЧП — в размере от 0,75 до 1 Если сумма расчетов достигла при повторном нарушении 1 млн и больше, наказываются: ДЛ — дисквалификация от 1 до 2 лет, юрлицо, ЧП — приостанавливание деятельности до 90 дней |
| ККТ не отвечает регламентируемым требованиям;
не соблюдены порядок регистрации, перерегистрации кассового аппарата, условия его применения и т. п.; не предъявлена информация налоговикам по запросам; репрезентирована документация (сведения) налоговикам с нарушением сроков об использовании ККТ |
ДЛ: предупреждение либо штраф от 1 500 до 3 тыс. руб.;
юрлицо, ЧП: предупреждение, штраф 5 000 — 10 тыс. руб. |
Указанные санкции действительны для тех, кто применяет либо обязан применять онлайн кассу и не выполняет требования и нормы законодательства.
Пример 1. Использование онлайн кассы при продаже мороженого
Частный предприниматель Л. Д. Соловьев занимается розничной сезонной торговлей. Предприниматель реализует мягкое мороженое с фризера. Торговля осуществляется с передвижного ларя. Сообразно закону подобная продажа мороженым освобождает торговцев от использования ОК. Поэтому ЧП Л, Д. Соловьев подпадает под льготирование и освобождается от обязательного перехода на ОК.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1. Частный предприниматель работает на ЕНВД, оказывает компьютерные услуги местным жителям. Надо ли ему применять ОК?
До 1.07.2024 ЧП на ЕНВД вправе обходиться без онлайн кассы. Но по первому же требованию клиента предприниматель должен давать ему доказательство произведенной оплаты — БСО, (товарный чек, квитанцию).
Вопрос №2. Должны ли использовать ОК предриниматели-таксисты?
С 1.07.2024 да. До этого момента они вправе работать без нее и выдавать БСО сообразно старому порядку.
Вопрос №3. Предусмотрено ли законом льготирование для тех, кто обязан перейти на онлайн кассы?
На данный момент этот вопрос решается, проект по нему находится в стадии разработки. Предполагается, что в скором времени узаконят определенную категорию пользователей, которая будет вправе пользоваться налоговым вычетом при первичной покупке онлайн кассы (до 18 тыс. руб. за одну ОК). Скорее всего, закон коснется только тех, кто работает на ЕНВД либо патенте. Ознакомиться с проектом можно на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.
Вопрос №4. Если закон не обязывает ЧП переходить на онлайн кассу, может ли предприниматель по своему желанию это сделать?
Да, частный предприниматель вправе добровольно завести кассу, например, с целью контроля, причем регистрировать ее в налоговой службе не нужно.
Загрузка...