Образец заполнения расчета по страховым взносам

Автор статьи

Виктория Ананьина

10 минут на чтение
62 просмотров
Содержание Содержание

Обязательными платежами  работодателя по закону являются страховые взносы в фонды: пенсионный, медицинский и социального страхования.  Оплата средств осуществляется  за счет работодателя, поэтому бухгалтерской службе обязательно необходимо отслеживать последние изменения в сфере.

Эти взносы работодателей направлены на финансирование следующих видов программ социального обеспечения работников:

  • социальное страхование (компенсация и оплачиваемый отпуск в случае болезни, беременности, родов и ухода за ребенком);
  • обязательное медицинское страхование (бесплатное государственное здравоохранение);
  • пенсионное страхование (пенсия по возрасту).

Концепция взносов

Работодатели, а также предприниматели обязаны выплачивать взносы в специальные фонды, причем как за своих сотрудников, так и за себя.

Пенсионная система финансируется за счет обязательных пенсионных взносов, вносимых в Пенсионный фонд, который управляет государственной пенсионной системой (Закон «Об обязательном пенсионном страховании» от 15.12.2001 № 167).

Система социального обеспечения находится в ведении ФСС (Закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Система обязательного медицинского страхования управляется Фондом медицинского страхования (Закон № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании» от 29.11.2010). Система предоставляет (в основном) бесплатные медицинские и больничные услуги.

Что за отчет?

Расчет по страховым взносам (РСВ) – это унифицированный документ с  данными  по начисленным страховым взносам. Ранее отчетность предоставлялась в органы ПФР и ФСС. В настоящий момент администрированием занимается налоговая служба.

Законодательная  основа формирования отчетности: Приказ ФНС от 10.102.2016 № ММВ-7-11/551@. До нее существовали: декларация   4-ФСС, РСВ-1.  4-ФСС фактически не отменена, но  изменился ее бланк.

Кто сдает?

Следующие категории налогоплательщиков обязаны предоставлять отчетность по страховым взносам ( согласно п.7.11 ст. 431, пп.1 п.1ст.419, п.1 ст.420 НК РФ):

  • компании – работодатели с работниками, осуществляющими трудовую деятельность по трудовым догоорам и документам ГПХ;
  • ОП с полномочиями начислений и выплат сумм;
  • ИП с официально устроенными работниками..

Сроки  сдачи

В 2020 году сроки сдачи отчета следующие:

  • 1кв. – срок уже прошел – 30.04.2020г.;
  • 2кв. – срок уже прошел –  07.2020г.;
  • 9мес. – 30.10.2020г.;
  • год – 30.01.2020г..

Способы предоставления  отчета

Выбор возможностей  зависит от количества персонала компании:

  • если численность работающих свыше 25 человек, то отчет формируется в бумажном виде;
  • при превышении лимита 25 человек вариант предоставления – только электронный (приложение № 3 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Подписывается электронный вариант с применением усиленной ЭЦП.

         Важно! При  неправильной подаче формата данных штраф составляет 200 рублей за каждый отчет (ст.119.1 НК РФ).

При подаче отчета на бумаге:

  • личное присутствие в органах ИФНС руководства компанией или ИП;
  • представитель в органах ФНС с доверенностью, заверенной нотариально;
  • по заказному (ценному) письму с описью вложенных документов.

Состав расчета

Основные блоки, из которых состоит РСВ представлены в таблице ниже.

БлокХарактеристика
Титульный листОбщая информация о компании (ИП)
Данные по  физлицу,  не являющемуся ИПЛист
Раздел 1Состав:

·        расчет сумм взносов по фондам: ПФР, ФСС, ОМС.

Раздел 2Данные по КФХ
Раздел 3Формируются данные по каждому сотруднику

Разные работодатели в зависимости от ОПФ и вида деятельности могут заполнять разные листы формы, что отражено в таблице ниже.

Кто заполняетСостав расчета
Все компании·        титульник;

·        разд.1;

·        подразд.1.1. и 1.2 прил.1 к разд.1;

·        прил.2 к разд.1;

·        разд.3

Те, что применяют доптарифы по опасным условиям работы·        титульник;

·        разд.1;

·        подразд.1.1,1.2,1.3.1,1.3.2,1.3.3,1.4 прил.1 к разд.1;

·        прил.2 к разд.1;

·        прил. 5-10 к разд.1;

·        разд. 3.

Компании, выплачивающие больничные и отпуска по уходу·        титул;

·        разд.1;

·        подразд.1.1. и 1.2 прил.1 к раз.1;

·        прил. 2 к разд.1;

·        прил. 3 к разд.1;

·        прил. 4 к разд.1;

·        разд. 3.

Основные правила заполнения отчета

Правила заполнения нулевого отчета:

  • применение только черных чернил;
  • применение печатного варианта  букв;
  • нумерация с титульника в следующем виде «001, 002, 003» ;
  • запрещено применение корректора для исправлений;
  • запрещена распечатка двусторонним вариантом;
  • если показатель отсутствует, то ставится значение «0» или прочерк;
  • расчет, сдаваемый первый раз в поле номера корректировки имеет значение «0», первая доработка – проставляется значение «1» и т.д.;
  • показатели прописываются в рублях и копейках;
  • листы нельзя скреплять таким образом, чтобы сам отчет портился;
  • корректировка проводится в случае обнаружения ошибок  и неточностей в ситуации, когда налоговая база была занижена.

В приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 утверждена форма бланка РСВ.

Бланк расчета  можно скачать тут.

Образец заполнения расчета можно скачать тут.

Особенности заполнения отчета по РСВ за 9 месяцев 2020 года

Особенности при заполнении:

  • код «33» проставляется в поле расчетного периода
  • суммы начисляются по итогу методом нарастания к концу периода;
  • суммы по стр.030,050,070,090,110,120 в разд.1 суммируются за январь – сентябрь;
  • суммы по стр.031-033,051-053,071-073,091-093,111-113,121-123 указываются по каждому месяцу периода;
  • по стр.010-062 подразд.1.1 и стр.010-060 подразд.1.2 прил.1 к разд. прописываются  начисленные суммы по нарастанию  с начала года, за 3 месяца и по каждому месяцу;
  • разд.3 предназначен для сбора сведений персонально по каждому сотруднику;

         Важно! Следующие строки раздела 1 нельзя заполнять одновременно:

  • блок стр.110-113;
  • блок стр.120-123.

Пример  № 1. Исходные данные:

  • компания ООО «Кворум»;
  • применение общего режима по налогам;
  • бухучет передан на аутсорсинг;
  • льгот нет;
  • трудоустроены 3 человека.

Исходные данные по сотрудникам представлены в таблице ниже.

ФИОВыплаты, т.р.
Кутер И.М.30
Соцкая А.А.40
Федоренко А.Г.5  (с 01.08.2020)

11,5  – пособие по уходу

Соцпособия перечисляются сотруднице, после чего возвращаются через ФСС.

Пример заполнения бланка отчета  РСВ по ООО «Кворум»  можно скачать тут.

Пример расчетов по РСВ

         Пример  № 2.  Данный пример расчета проводим на материалах бюджетной компании. Исходные данные:

  • компания ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Валлен»;
  • режим налогообложения: ОСНО;
  • ставки налогообложения: общие;
  • численность сотрудников: 22 человека.
  • начисления зарплаты за отчетные месяцы: июль – 289 000 рублей, август – 289 000 рублей, сентябрь -289 000 рублей.

Расчет взносов за каждый месяц.

  • ПФ РФ: 289 000 * 0,22= 63580 рублей;
  • ОМС: 289 000 * 0,051 = 14739 рублей;
  • ВНиМ: 289 000 * 0,029 = 8381 рублей.

Сводная таблица начислений представлена ниже.

ФондИюльАвгустСентябрьИТОГО
ПФ РФ635806358063580190740
ОМС14739147391473944217
ВНиМ83818381838125143
ИТОГО867008670086700260100

Важно! Подробный порядок   проведения расчетов представлен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551.

Нулевой расчет в 2020 году

При отсутствии у работодателя сумм к выплатам по сотрудникам по установленным причинам в органы контроля предоставляется нулевой расчет (Письмо ФНС от 03.04.2017 № БС-4-11/6174). Сроки для сдачи соответствуют общеустановленным правилам.

Если у  ИП нет работников, то сдавать отчет не нужно.

         Важно! О необходимости сдачи нулевого отчета даже при отсутствии деятельности и выплат по сотрудникам четко указано в письме Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273.

Нулевой отчет могут сдавать только следующие компании:

  • если нет деятельности по факту;
  • если нет в штате сотрудников;
  • фирмы, не организующие работы по ГПХ.

Особенности уточненного расчета

Корректировку делают в ситуациях:

  • в отчете указана неверная сумма;
  • неправильно указана персональная информация работающих;
  • есть разница между суммами взносов и начислениями по сотрудникам.

Среди характеристик уточненного расчета представлены:

  • в основе  регулирования лежит ст. 81 НК РФ;
  • повторно заполняются только те разделы, в которых допущены ошибки;
  • листы без ошибок не надо дублировать;
  • в 3 разделе данные подаются по каждому сотруднику в отдельности;
  • при нахождении ошибок, приводящих к несдаче, органы ФНС должны высылать уведомление о том, что отчет не принят.

Возможные штрафы в 2020 году

Возможные нарушения со стороны налогоплательщиков, за которыми  следует наказание со стороны контролирующих органов:

  • несвоевременная сдача (нарушение сроков предоставления);
  • непредставление расчета;
  • ошибки и расхождения в бланках;
  • предоставление бумажного варианта вместо положенного электронного.

Возможные штрафы по нарушениям:

  • при непредставлении и несвоевременной сдаче: административная ответственность и штрафы в размере 1000 рублей или 5% от начисленных взносов за помесячно (п.1 ст. 119 НК РФ). Возможна блокировка счета, если отчет просрочен более чем на 10 дней;
  • при обнаружении ошибок отчет будет считаться несданным. На исправление есть 5 дней.  Сроком сдачи  после внесения изменений будет дата предоставления первого варианта отчета (абз. 2 и 3 п.7 ст.431 НК РФ);
  • штраф за предоставление отчета на бумаге составляет 200 руб. за каждый отчет.

Размеры штрафов наглядно отражены в таблице ниже.

ШтрафСсылка на законРазмер, руб.
Минимальный размерСт.119 НК РФ1000
На должностное лицоСт. 15.5 КоАПОт 300 до 500
Приостановление операций на счетахП.6 с.6.1, п.3.2 ст. 76 НК РФ
Нарушение электронного варианта сдачиСт.119.1 НК РФ200  за отчет

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Компания ООО «Фарт»  не ведет деятельность. Штат насчитывает 27 единиц персонала. Сотрудники находятся в отпуске без сохранения оплаты труда с 01.01.2020.  Нужно ли сдавать отчет и как?

Ответ.  Отчет должен быть предоставлен в электронном виде: через оператора ТКС с применение ЭЦП

Вопрос № 2. В каких случаях может быть получен отказ в приме расчетной декларации?

Ответ. Перечень оснований для признания отчетности несданной установлен в ФЗ № 335  от 21.11.2017:

  • ошибки в указании сумм выплат;
  • ошибки в базе начисления;
  • ошибки в сумме взносов;
  • в базе для исчисления взносов по доптарифу;
  • неверно отражены данные по сотрудникам в части их личной информации.

Вопрос № 3. Как проверить расчет?

Ответ. Последовательность проверки:

  • контроль внутри формы расчета;
  • контроль между разными документами.

Вопрос № 4. Как отчитываться при наличии обособленных подразделений?

Ответ. Компания отчитывается и платит взносы по  адресу, где находится это подразделение по всем сотрудникам.

Вопрос № 5. Как правильно заплатить штраф за опоздание сдачи?

Ответ. Существуют специальные КБК, которые прописываются в платежных документах при оплате штрафа.  Минимальная сумма составляет 1000 рублей.

Вопрос № 6. Какие самые важные изменения  произошли в 2020 году?

Ответ. Среди них:

  • тариф на пенсионное страхование расти не будет. Он носит постоянное значение – 22%. Ранее предполагалось повышение до 34%;
  • установлены лимиты по обеспечению. Предел для ОМС – 1 115 т.р., по ВНиМ – 865 т.р.;
  • в 2020 году установлена новая форма ЕРСВ.

Наиболее распространенные ошибки

         Ошибка № 1. Ошибка в указании личной информации о сотруднике (ФИО, СНИЛС, ИНН) влечет за собой признание отчета недействительным  с последующим  направлением уведомления.

Ошибка № 2. Ошибки, которые возникли в процессе составления  отчета,  можно проверить с помощью онлайн-ресурсов.

Алгоритм работы:

  • отчет выполняется в электронном виде с применением  программных средств;
  • готовый отчет проверяется внутри формы по расчетам.

Ошибка № 3. Так как отчетным периодом является квартал, а отсчетным  – год, то одной из ошибок является занесение данных не нарастающим итогом.

         Ошибка № 4. При сравнении показателей РСВ и 6-НДФЛ часто обнаруживаются ошибки.

Таким образом, расчет по страховым взносам – это отчетность   для всех работодателей, имеющих в своем  штате сотрудников,  каждый квартал. В состав отчета включаются сведения  обо всех начислениях  и уплаченных взносах за работников.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи