Приказом ФНС России №ММВ-7-3/414 от 26.06.2024 года утверждена новая форма налоговой декларации для плательщиков ЕНВД. В статье разберем, как заполняется новая форма декларации ЕНВД на 2024 год.
ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.
Кто подает налоговую декларацию ЕНВД
Согласно гл. 26.3 НК РФ, налоговую декларацию ЕНВД подают организации и ИП, которые в установленном порядке признаны плательщиками единого налога на вмененный доход.
В 2024 году сохранились ранее действовавшие требования к плательщикам ЕНВД:
|
№ п/п |
Условия применения ЕНВД в 2024 году | |
| 1 | Виды деятельности |
Согласно перечню п. 2 ст. 346.26 НК РФ |
|
2 |
Количество сотрудников | Среднесписочно – до 100 человек |
| 3 | Доля участия других организаций в уставном капитале |
До 25% |
При этом плательщиками ЕНВД не могут выступать организации и ИП, которые:
- ведут деятельность в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
- относятся к категории крупнейших налогоплательщиков;
- оказывают услуги по сдаче в аренду АЗС;
- ведут деятельность общепита в учреждениях сферы образования, здравоохранения.
Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП в 2024 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность».
Сроки подачи декларация ЕНВД в 2024 году
В 2024 году для субъектов хозяйствования сохранен срок подачи декларации ЕНВД. Как и в 2024 году, отчетность подают ежеквартально, в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Если последний срок подачи декларации приходится на выходной день, то документ можно предоставить не позже следующего рабочего дня.
Место подачи декларации ЕНВД для организации – территориальный орган ФНС по месту регистрации юрлица, для ИП – по месту жительства предпринимателя.
Новая форма декларации ЕНВД на 2024 год
06.10.2024 года вступил в силу Приказ ФНС №ММВ-7-3/414 от 26.06.2024 года, согласно которому введена новая форма декларации ЕНВД.
Новый бланк документа дополнен новым разделом 4 — Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период.
Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению ККТ.
Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.
Плательщики ЕНВД применяют новую форму декларации, начиная с 3 квартала 2024 года.
Читайте также статью ⇒ «Расчет ЕНВД для салона красоты, парикмахерской: формула, примеры«.
Как заполнить новую форму декларации ЕНВД
Новый бланк налоговой декларации ЕНВД состоит из 4 разделов (вместо 3-х разделов, как это было ранее). Особенности заполнения декларации ЕНВД по новой форме описаны в таблице ниже:
|
Раздел декларации ЕНВД |
Строка | Как заполнить |
| Раздел 1 |
010 |
Код организации/ИП по ОКТМО (Общероссийский классификатор муниципальных образований) |
| 020 |
Сумма ЕНВД к уплате (с учетом вычетов и расходов на ККТ) |
|
|
Раздел 2 |
010 |
Код вида предпринимательской деятельности согласно ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) |
|
020 |
Фактический адрес места осуществления деятельности (для общепита – адрес заведения, для торговли – адрес торговой точки, и т.д.) | |
| 030 |
Код торговой точки по ОКТМО |
|
|
040 |
Базовая доходность на единицу физпоказателя (определяется по виду деятельности согласно п.3 ст. 346.29 НК РФ) | |
| 050 |
Корректирующий коэффициент К1 (в 2024 году – 1,915) |
|
|
060 |
Корректирующий коэффициент К1 (определяется отдельно для каждого региона) |
|
|
070 |
Налоговая база в 1-м месяце квартала (при подаче отчета за 1 кв. 2024 – произведение доходности и физпоказателя за январь 2024) | |
| 080 |
Налоговая база во 2-м месяце квартала (при подаче отчета за 1 кв. 2024 – произведение доходности и физпоказателя за февраль 2024) |
|
|
090 |
Налоговая база в 3-м месяце квартала (при подаче отчета за 1 кв. 2024 – произведение доходности и физпоказателя за март 2024) | |
|
100 |
Налоговая база всего (произведение доходности и физпоказателя за отчетный квартал) |
|
| 105 |
Ставка налога (15%) |
|
| 110 |
Сумма исчисленного ЕНВД (произведение показателя строки 100 и ставки 15%) |
|
|
Раздел 3 |
005 |
Признак налогоплательщика (юрлицо/ИП) |
| 010 |
Сумма ЕНВД, исчисленного за налоговый период (показатель, указанный в строке 110 раздела 1) |
|
|
020 |
Сумма страховых взносов, на которые можно уменьшить ЕНВД (согласно п.2 ст. 346.32 НК РФ) | |
| 030 |
Сумма страховых взносов, уплаченных ИП в фиксированном размере (взносы ИП за себя) |
|
|
040 |
Сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД (не более 18.000 руб. за единицу ККТ, при условии приобретения ККТ в период 01.01.17-01.07.19) | |
| 050 |
Общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период (строка 010 – строка 020 – строка 040) |
|
|
Раздел 4 |
Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму ЕНВД за налоговый период |
Скачать новый бланк налоговой декларации ЕНВД, а также ознакомиться с официальным порядком заполнения документа можно здесь → http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202409250038.
Читайте также статью ⇒ «Расчет ЕНВД для фотостудии: формула, примеры«.
Загрузка...