Несколько патентов для ИП: как оформить, расчет стоимости, порядок оплаты

Действующее налоговое законодательство позволяет предпринимателям, применяющим ПСН, оформлять несколько патентов в отношении различных видов деятельности. В статье разберем, как оформить несколько патентов для ИП, какие документы для этого необходимы, как рассчитать и оплатить стоимость нескольких патентов.

Право ИП на оформление нескольких патентов: законодательная база

Порядок применения патентной системы налогообложения (ПСН) регламентирован главой 26.5 НК РФ, в соответствие с которой патент могут оформить исключительно ИП (для юрлиц ПСН не предусмотрена) при соблюдении следующих условий:

• предприниматель работает самостоятельно, либо с сотрудниками, среднесписочное количество которых не превышает 15 человек;
• ИП ведет деятельность, в отношении которой может применяться ПСН (перечень приведен в п.2 ст. 346.43 НК РФ);
• ПСН введена на территории муниципального управления, в котором ИП ведет деятельность.

В соответствие с порядком, патент выдается на один вид деятельности. При этом ИП, который работает по нескольким коммерческим направлениям, может оформить несколько патентов при условии, что:

• ПСН применяется в отношении каждого вида деятельности;
• ПСН по видам деятельности, которые ведет предприниматель, введен на территории определенного муниципального управления.

Разъяснения относительно права ИП на применение нескольких патентов одновременно содержатся в письме ФНС №03-11-12/28550 от 11.05.2017 года. В разъяснении описывается порядок применения патента по одному виду деятельности, но на территории разных муниципальных образований.

Ниже рассмотрим особенности оформления нескольких патентов по разным видам деятельности, а также по одному виду деятельности на территории разных муниципальных управлений.

Читайте также статью ⇒ «Патент в Крыму: как оформить, льготы«.

Как оформить несколько патентов по разным видам деятельности

Несколько патентов для ИП

Предприниматель может оформить несколько патентов – отдельно по каждому виду деятельности. Для этого ИП необходимо:

Шаг #1. Подготовить необходимые документы

Для получения патентов ИП необходимо подготовить следующие документы:

• заявление ⇒ Заявление на получение патента (отдельное заявление на получение патента по каждому виду деятельности);
• документы, подтверждающие, что количество наемных работников ИП не превышает 15 человек.

Документально подтвердить количество сотрудников можно:

• копиями трудовых договоров и договоров ГПХ;
• расчетами среднесписочного количества сотрудников.

Если ИП оформляет несколько патентов, то расчет количества сотрудников ведется суммировано по всем видам деятельности.

Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП на патенте в 2024 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью«.

Шаг #2. Обратиться в ФНС

Подготовив необходимые документы, предприниматель обращается в ФНС:

• лично;
• через представителя, действующего на основании доверенности (о чем нужно указать в заявлении);
• путем оформления электронной заявки на сайте ФНС.

Документы на оформление нескольких патентов также можно отправить почтой, оформив письмо с уведомлением и описью вложения.

Срок обращения в ФНС при оформлении нескольких патентов – не позже чем за 10 дней до начала применения ПСН. К примеру, предприниматель, который планирует перейти на ПСН с 01.01.2024 года, должен обратиться в ФНС не позже 17.12.2024 года.

Шаг #3. Получить патенты

На основании обращения фискальная служба утверждает право налогоплательщика на применение ПСН и спустя 5 дней с момента получения соответствующего заявления выдает патенты.

Патенты (форма 26.5-П) выдаются по каждому виду деятельности отдельно. Вид деятельности, в отношении которой применяется патент, отражается непосредственно на бланке патента («в    отношении осуществляемого им вида предпринимательской деятельности»,  «Код вида предпринимательской деятельности»).

Читайте также статью ⇒ «Расширение списка патентных видов деятельности в 2024 году«.

Патенты ИП по месту ведения  деятельности

Если предприниматель ведет деятельность в нескольких регионах РФ, то ему также потребуется оформить несколько патентов.

Порядок оформления нескольких патентов при ведении одной и той деятельности (согласно КВЭД), но на территории разных муниципальных управлений, соответствует общему порядку:

1.       Предприниматель составляет несколько заявлений (по количеству регионов, в котором планируется патентная деятельности), в которых указывает территорию действия патента (наименование муниципального района, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации).

2. ИП обращается ФНС с заявлениями в срок до 10-ти дней до начала ведения патентной деятельности. При этом каждое заявление подается в отдельный территориальный орган ФНС (в соответствие с местом ведения деятельности).3.       Спустя 5 рабочих дней предприниматель получает патенты. Для получения патентов ИП обращается в те органы ФНС, в которые были поданы соответствующие заявления.Регион, не территории которого действует ПСН для ИП, указан в соответствующей графе патента («Территория действия патента»).

Как оформить дополнительный патент ИП

Выше описан порядок оформления нескольких патентов одновременно. Однако, в ходе ведения предпринимательской деятельности у ИП, который уже применяет ПСН, может возникнуть необходимость оформления дополнительного патента (по другому виду деятельности или на территории другого региона).

В подобных случаях также применяется общий порядок оформления патента, согласно которому ИП может открыть новый патент сроком от 1-го месяца до 1-го года, обратившись в территориальный орган ФНС по месту ведения деятельности. Сроки обращения в ФНС также остаются стандартными (за 10 дней до начала ведения патентной деятельности).

Учет  доходов ИП по нескольким патентам

Для ИП на патенте действует упрощенный порядок ведения учета и подачи отчетности, согласно которому предприниматели на ПНС не подают в ФНС налоговую декларацию, при этом обязаны вести учет доходов.

ИП на патенте отражают доходы в Книге учета доходов. До 2017 года ИП на ПСН были обязаны вести раздельный учет по каждому из действующих патентов. С 01.01.2017 года данный порядок упразднен, в связи с чем ИП с несколькими патентами могут отражать в Книге учета доходы ПСН по всем патентам суммировано.

Как ИП рассчитать и оплатить стоимость нескольких патентов

Расчет стоимости каждого патента рассчитывается отдельно в соответствие с показателем базовой доходности, установленной в регионе в отношении определенного вида деятельности. Таким образом, стоимость патента на один и тот же вид деятельности (например, услуги общепита) в разных регионах (например, в Омске и Сочи) может существенно отличаться.

Также на стоимость патента влияет применяемая налоговая ставка. В общем порядке стоимость патента рассчитывается по ставке 6%, однако некоторые регионы РФ при расчете стоимости патента применяют льготные ставки. К примеру, патент в Крыму оплачивается по ставке 4%.

Существенным показателем стоимости патента также является срок его действия (чем больше срок, тем выше налог).

Формула расчета стоимости патента имеет следующий вид:

СтПатент = БазД * Ставка  * КолМес,

где СтПатент – расчетная стоимость патента;
БазД — базовая доходность (в месяц), установленная в регионе в отношении определенного вида деятельности;
КолМес – период действия патента (в месяцах).

Срок оплаты патента определяется в зависимости от периода его действия:

Указанный срок оплаты определяется отдельно по каждому патенту.