Согласно налоговому законодательству, родители, оплачивающие обучение детей, могут получить частичную компенсацию понесенных расходов путем оформления налогового вычета. В статье выясним, как получить налоговый вычет если ребенок учится, а также на примерах разберем порядок расчета суммы налоговой компенсации.
Налоговый вычет: общие положения
Налоговый вычет – это механизм налоговой компенсации, в соответствие с которым налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ и тем самым снизить сумму налога к оплате.
Порядок и условия предоставления налоговых вычетов регламентируются НК РФ. Нормативный документ группирует вычеты по категориям:
- стандартные вычеты, которые предоставляются определенным категориям граждан (инвалидам, «чернобыльцам», участникам ВОВ, а также родителям – на детей);
- социальные вычеты, оформляемые при оплате за лечение, обучение, а также при перечисление взносов в негосударственные пенсионные фонды и на благотворительность;
- имущественные вычеты, предоставление которых связано с покупкой/продажей жилья и транспортных средств;
- профессиональные вычеты для ИП и адвокатов;
- инвестиционные вычеты для владельцев ценных бумаг.
Полная информация о налоговых вычетах и механизме их предоставления содержится в ст. 218 – 221 НК РФ.
Читайте также статью ⇒ «Стандартный налоговый вычет на детей после развода: как рассчитать, примеры«.
Налоговые вычеты для родителей
Если у гражданина есть ребенок, то по этому основанию он может оформить налоговый вычет. Согласно пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ, вычет предоставляется как родным родителям, так и усыновителям, а также попечителям ребенка. Документальным основанием для получения вычета выступает свидетельство о рождении (усыновлении) либо документ о взятии ребенка под опеку, а также заявление ⇒ Заявление на получение налогового вычета на ребенка.
Стандартный налоговый вычет предоставляется всем родителям, у которых есть дети возрастом до 18-ти лет. Вычет оформляется через работодателя, его размер является фиксированным.
Кроме того, родители, которые оплачивают обучение ребенка, могут оформить налоговую компенсацию еще по одному основанию. В соответствие с пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, родители вправе оформить налоговый вычет на сумму расходов на обучение.
Читайте также статью ⇒ «Двойной налоговый вычет на ребенка«.
Налоговый вычет если ребенок учится
Многих родителей беспокоит вопрос о возможности продления срока предоставления налогового вычета при обучении ребенка. Ниже подробно рассмотрим, как и в каком размере можно оформить налоговый вычет если ребенок учится.
![Налоговый вычет если ребенок учится](https://online-buhuchet.ru/wp-content/uploads/2024/12/Вычет-на-ребенка-студента.png)
Налоговый вычет если ребенок учится
Стандартный вычет на ребенка
Согласно общему правилу, стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется родителям до достижения ребенком совершеннолетия, то есть до 18-ти лет. При этом в пп.4 п.1 ст. 218 содержатся условия, в соответствие с которыми право на вычет продлевается после 18-летия ребенка, в случае если обучается в учебном заведении на очной форме.
Таким образом, право на вычет имеют родители:
- студентов;
- аспирантов;
- ординаторов;
- интернов;
- курсантов.
Условия получения вычета следующие:
- родители ребенка официально трудоустроены на основании трудового договора;
- работодатель выплачивает за родителей НДФЛ по ставке 13%;
- учебное заведение, в котором обучается ребенок, официально лицензировано (имеется гослицензия на оказание образовательных услуг);
- ребенок обучается на очной форме, о чем имеются подтверждающие документы (договор с ВУЗом).
Стандартный вычет на ребенка, который обучается на очной форме, предоставляется родителям (усыновителям, попечителям) ежемесячно до окончания обучения либо до исполнения ребенком 24-х лет.
Размер стандартного вычета на ребенка, который учится
В соответствие с НК РФ, вычет на ребенка-студента старше 18-ти лет предоставляется в стандартном размере – по 1.400 руб./мес. на первого и второго ребенка и по 3.000 руб./мес. на третьего и каждого последующего ребенка.
Вычет на ребенка-студента старше 18-ти лет могут оформить:
- родители;
- усыновители;
- супруг/супруга родителя, усыновителя;
- опекуны;
- попечители;
- приемные родители;
- супруг/супруга приемного родителя.
Отметим, что вычет предоставляется ежемесячно в равном размере (по 1.400 руб. или по 3.000 руб.) каждому из родителей.
Читайте также статью ⇒ «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль«.
Рассмотрим пример. У супругов Синицыных трое детей – двое общих и один ребенок Николая Синицына от первого брака:
Общие дети супругов Синицыных | Ребенок Синицына от первого брака | ||
Дети | Сын Степан | Дочь Дарья | Сын Сергей |
Возраст детей | 15 лет | 19 лет | 20 лет |
Обучение | Школьник | Студентка ВУЗа (очная форма) | Студент ВУЗа (очная форма) |
Вычеты предоставляются Синицыным в следующем порядке:
- Супругу Николаю Синицыну положен вычет на каждого ребенка:
- сын-студент 20 лет (первый ребенок) – 1.400 руб.;
- дочь-студентка 19 лет (второй ребенок) – 1.400 руб.;
- сын-школьник 15 лет (третий ребенок) – 3.000 руб.
Общая сумма вычета – 5.800 руб.
- Супруга Синицына может оформить вычет только на своих детей:
- дочь-студентка 19 лет (первый ребенок) – 1.400 руб.;
- сын-школьник 15 лет (второй ребенок) – 1.400 руб.
Общая сумма вычета – 2.800 руб.
Вычет предоставляется Синицыным ежемесячно через работодателя. Расчет зарплаты Синицыным с учетом вычета представлен ниже:
ФИО | Николай Синицын | Мария Синицына |
Оклад, установленный на рабочем месте | 22.300 руб. | 18.770 руб. |
Вычет на детей | 5.800 руб. | 2.800 руб. |
База для расчета НДФЛ | 22.300 руб. – 5.800 руб. = 16.500 руб. | 18.770 руб. – 2.800 руб. = 15.970 руб. |
Удержан НДФЛ | 16.500 руб. * 13% = 2.145 руб. | 15.970 руб. * 13% = 2.076,10 руб. |
Выдана зарплата на руки | 22.300 руб. – 2.145 руб. = 20.155 руб. | 18.770 руб. – 2.076,10 руб. = 16.693,90 руб. |
Вычет на ребенка-инвалида, который учится
Если семья воспитывает ребенка-инвалида, то каждому из родителей предоставляется вычет в сумме:
- по 6.000 руб. – опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя;
- по 12.000 руб. – родному родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю.
Вычет предоставляется родителям (опекунам, попечителям):
- ребенка-инвалида возрастом до 18-ти лет;
- инвалида І или ІІ группы возрастом от 18-ти до 24-х лет при условии, что ребенок обучается на дневной форме в учебном заведении.
Таким образом, родители ребенка-инвалида старше 18-ти лет могут получить вычет при соблюдении следующих условий:
- ребенок является инвалидом І или ІІ группы;
- инвалидность подтверждена актом МСЭ;
- ребенок является учащимся очной формы (студент, курсант, аспирант, ординатор).
Вычет на ребенка-студента старше 18-ти лет с инвалидность III группы вычет предоставляется в общем порядке:
- 400 руб. – если ребенок является первым или вторым в семье;
- 000 руб. – для третьего и последующих детей.
Рассмотрим пример. У супругов Любомировых двое детей:
- родной ребенок с инвалидностью III группы возрастом 19 лет, который является студентом очной формы обучения;
- приемный ребенок возрастом 15 лет с инвалидностью II группы, школьник.
Расчет вычета и порядок его предоставления Любомировым представлен в таблице ниже:
ФИО |
Иван Любомиров |
Ольга Любомирова |
Оклад, установленный на рабочем месте |
21.820 руб. | 19.510 руб. |
Вычет первого ребенка (студент, инвалид III группы) | 1.400 руб. |
1.400 руб. |
Вычет второго ребенка (школьник, инвалид II группы) |
6.000 руб. | 6.000 руб. |
База для расчета НДФЛ | 21.820 руб. – 1.400 руб. – 6.000 руб. = 14.420 руб. |
19.510 руб. – 1.400 руб. – 6.000 руб. = 12.110 руб. |
Удержан НДФЛ |
14.420 руб. * 13% = 1.874,60 руб. | 12.110 руб. * 13% = 1.574,30 руб. |
Выдана зарплата на руки | 21.820 руб. – 1.874,60 руб. = 19.945,40 руб. |
19.510 руб.– 1.574,30 руб.= 17.935,70 руб. |
Социальный вычет на обучение ребенка
Помимо стандартного налогового вычета, родители студента также могут получить частичную компенсацию стоимость обучения.
В соответствие с пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ, родители, оплачивающие обучение ребенка, имеют право на вычет в размере стоимости такого обучения, но не более 50.000 руб. в год в сумме на обоих родителей.
Сумма компенсации составляет 13% от фактических расходов на обучение, но не более 6.500 руб. (50.000 руб. * 13%).
Основанием для предоставления вычета является обращение к работодателю со следующими документами:
- лицензия учебного учреждения на оказание образовательных услуг;
- договор с учебным заведением, оформленный на имя одного из родителей;
- квитанции об оплате стоимости обучения, плательщиком по которым выступает один из родителей (тот, на имя которого оформлен договор);
- заявление.
Вычет предоставляется родным родителями, усыновителям, опекунам, попечителям при соблюдении следующих условий:
- возраст ребенка – до 24-х лет;
- ребенок обучается в учебном заведении на очной форме.
Стандартный налоговый вычет на ребенка и социальный вычет на обучение не являются взаимоисключающими и могут быть предоставлены родителям одновременно. При этом стандартный вычет на ребенка предоставляется ежемесячно в фиксированной сумме, а социальный вычет на обучение – ежегодно в соответствие с фактически произведенной оплатой за обучение.
Если сумма компенсации превышает сумму НДФЛ, начисленного по итогам месяца, то работодатель производит компенсацию в течение следующих периодов, до полной выплаты.
Рассмотрим пример. У супругов Шевелевых двое детей:
- дочь-студентка очной формы обучения (19 лет);
- сын-школьник (12 лет).
Каждому из родителей ежемесячно предоставляется вычет по 2.800 руб. (по 1.400 руб. за каждого ребенка).
Родители ежегодно оплачивают стоимость обучения дочери. Договор оформлен на отца, Сергея Шевелева. В 2024 году Шевелев оплатил обучение за 2 семестра в общей сумме 28.300 руб. Договор, квитанции об оплате и копию лицензии ВУЗа Шевелев предоставил работодателю в декабре 2024 года.
Рассчитаем сумму вычет для Шевелевых в декабре 2024 года:
ФИО |
Сергей Шевелев | Марина Шевелева |
Оклад, установленный на рабочем месте | 27.600 руб. |
17.400 руб. |
Вычет первого ребенка (дочь-студентка) |
1.400 руб. | 1.400 руб. |
Вычет второго ребенка (сын-школьник) | 1.400 руб. |
1.400 руб. |
Начислен НДФЛ |
(27.600 руб. – 2.800 руб.) * 13% = 3.224 руб. | (17.400 руб. – 2.800 руб.) * 13% = 1.898 руб. |
Сумма компенсации за обучение | 28.300 руб. * 13% = 3.679 руб. |
— |
Удержан НДФЛ |
— | 1.898 руб. |
Выдана зарплата на руки | 27.600 руб. |
15.502 руб. |
Сумма компенсации Шевелеву (3.679 руб.) превысила сумму НДФЛ, поэтому при расчете зарплаты за декабрь 2024 НДФЛ из дохода Шевелева не удерживался.
Непогашенная сумма компенсации (3.679 руб. — 3.224 руб. = 455 руб.) учтена работодателем при расчете зарплаты Шевелеву за январь 2024 года:
- начислена зарплата: 27.600 руб.;
- вычет на 2-х детей: 2.800 руб.;
- начислен НДФЛ: (27.600 руб. – 2.800 руб.) * 13% = 3.224 руб.;
- удержан НДФЛ с учетом компенсации: 3.224 руб. – 455 руб. = 2.769 руб.;
- выдана зарплата на руки: 27.600 руб. – 2.769 руб. = 24.831 руб.