Налоговый вычет если ребенок учится: как рассчитать, примеры

Согласно налоговому законодательству, родители, оплачивающие обучение детей, могут получить частичную компенсацию понесенных расходов путем оформления налогового вычета. В статье выясним, как получить налоговый вычет если ребенок учится, а также на примерах разберем порядок расчета суммы налоговой компенсации.

Налоговый вычет: общие положения

Налоговый вычет – это механизм налоговой компенсации, в соответствие с которым налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ и тем самым снизить сумму налога к оплате.

Порядок и условия предоставления налоговых вычетов регламентируются НК РФ. Нормативный документ группирует вычеты по категориям:

• стандартные вычеты, которые предоставляются определенным категориям граждан (инвалидам, «чернобыльцам», участникам ВОВ, а также родителям – на детей);
• социальные вычеты, оформляемые при оплате за лечение, обучение, а также при перечисление взносов в негосударственные пенсионные фонды и на благотворительность;
• имущественные вычеты, предоставление которых связано с покупкой/продажей жилья и транспортных средств;
• профессиональные вычеты для ИП и адвокатов;
• инвестиционные вычеты для владельцев ценных бумаг.

Полная информация о налоговых вычетах и механизме их предоставления содержится в ст. 218 – 221 НК РФ.

Читайте также статью ⇒ «Стандартный налоговый вычет на детей после развода: как рассчитать, примеры«.

Налоговые вычеты для родителей

Если у гражданина есть ребенок, то по этому основанию он может оформить налоговый вычет. Согласно пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ, вычет предоставляется как родным родителям, так и усыновителям, а также попечителям ребенка. Документальным основанием для получения вычета выступает свидетельство о рождении (усыновлении) либо документ о взятии ребенка под опеку, а также заявление ⇒ Заявление на получение налогового вычета на ребенка.

Стандартный налоговый вычет предоставляется всем родителям, у которых есть дети возрастом до 18-ти лет. Вычет оформляется через работодателя, его размер является фиксированным.

Кроме того, родители, которые оплачивают обучение ребенка, могут оформить налоговую компенсацию еще по одному основанию. В соответствие с пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, родители вправе оформить налоговый вычет на сумму расходов на обучение.

Читайте также статью ⇒ «Двойной налоговый вычет на ребенка«.

Налоговый вычет если ребенок учится

Многих родителей беспокоит вопрос о возможности продления срока предоставления налогового вычета при обучении ребенка. Ниже подробно рассмотрим, как и в каком размере можно оформить налоговый вычет если ребенок учится.

Налоговый вычет если ребенок учится

Стандартный вычет на ребенка

Согласно общему правилу, стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется родителям до достижения ребенком совершеннолетия, то есть до 18-ти лет. При этом в пп.4 п.1 ст. 218 содержатся условия, в соответствие с которыми право на вычет продлевается после 18-летия ребенка, в случае если обучается в учебном заведении на очной форме.

Таким образом, право на вычет имеют родители:

• студентов;
• аспирантов;
• ординаторов;
• интернов;
• курсантов.

Условия получения вычета следующие:

• родители ребенка официально трудоустроены на основании трудового договора;
• работодатель выплачивает за родителей НДФЛ по ставке 13%;
• учебное заведение, в котором обучается ребенок, официально лицензировано (имеется гослицензия на оказание образовательных услуг);
• ребенок обучается на очной форме, о чем имеются подтверждающие документы (договор с ВУЗом).

Стандартный вычет на ребенка, который обучается на очной форме, предоставляется родителям (усыновителям, попечителям) ежемесячно до окончания обучения либо до исполнения ребенком 24-х лет.

Размер стандартного вычета на ребенка, который учится

В соответствие с НК РФ, вычет на ребенка-студента старше 18-ти лет предоставляется в стандартном размере – по 1.400 руб./мес. на первого и второго ребенка и по 3.000 руб./мес. на третьего и каждого последующего ребенка.

Вычет на ребенка-студента старше 18-ти лет могут оформить:

• родители;
• усыновители;
• супруг/супруга родителя, усыновителя;
• опекуны;
• попечители;
• приемные родители;
• супруг/супруга приемного родителя.

Отметим, что вычет предоставляется ежемесячно в равном размере (по 1.400 руб. или по 3.000 руб.) каждому из родителей.

Читайте также статью ⇒ «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль«.

Вычет на ребенка-инвалида, который учится

Если семья воспитывает ребенка-инвалида, то каждому из родителей предоставляется вычет в сумме:

• по 6.000 руб. – опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя;
• по 12.000 руб. – родному родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю.

Таким образом, родители ребенка-инвалида старше 18-ти лет могут получить вычет при соблюдении следующих условий:

• ребенок является инвалидом І или ІІ группы;
• инвалидность подтверждена актом МСЭ;
• ребенок является учащимся очной формы (студент, курсант, аспирант, ординатор).

Вычет на ребенка-студента старше 18-ти лет с инвалидность III группы вычет предоставляется в общем порядке:

• 400 руб. – если ребенок является первым или вторым в семье;
• 000 руб. – для третьего и последующих детей.

Социальный вычет на обучение ребенка

Помимо стандартного налогового вычета, родители студента также могут получить частичную компенсацию стоимость обучения.

В соответствие с пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ, родители, оплачивающие обучение ребенка, имеют право на вычет в размере стоимости такого обучения, но не более 50.000 руб. в год в сумме на обоих родителей.

Сумма компенсации составляет 13% от фактических расходов на обучение, но не более 6.500 руб. (50.000 руб. * 13%).

Основанием для предоставления вычета является обращение к работодателю со следующими документами:

• лицензия учебного учреждения на оказание образовательных услуг;
• договор с учебным заведением, оформленный на имя одного из родителей;
• квитанции об оплате стоимости обучения, плательщиком по которым выступает один из родителей (тот, на имя которого оформлен договор);
• заявление.

Вычет предоставляется родным родителями, усыновителям, опекунам, попечителям при соблюдении следующих условий:

• возраст ребенка – до 24-х лет;
• ребенок обучается в учебном заведении на очной форме.

Стандартный налоговый вычет на ребенка и социальный вычет на обучение не являются взаимоисключающими и могут быть предоставлены родителям одновременно. При этом стандартный вычет на ребенка предоставляется ежемесячно в фиксированной сумме, а социальный вычет на обучение – ежегодно в соответствие с фактически произведенной оплатой за обучение.

Если сумма компенсации превышает сумму НДФЛ, начисленного по итогам месяца, то работодатель производит компенсацию в течение следующих периодов, до полной выплаты.