В данной статье поговорим о том, какая ставка налога на прибыль. Формула для расчета налога на прибыль:
Налог на прибыль = Налоговая база * Налоговая ставка / 100%,
Как уже выше писалось, налоговая база — это денежное выражение прибыли = доходы — расходы. О доходах и расходах, подлежащих налогообложению, мы поговорили в предыдущей статье. Теперь поговорим про вторую составляющую в формуле расчета налога на прибыль, то есть разберемся с налоговыми ставками. Итак, какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на прибыль?
Налоговых ставок несколько, все они подробно изложены в ст. 284 НК РФ. Здесь же я кратко опишу, какие ставки применяются для того или иного вида дохода.
Ключевая информация по налогу на прибыль в инфографике
На рисунке ниже рассмотрены базовые понятия налога на прибыль: процентные ставки, плательщики, налоговый и отчетный период.
Налог на прибыль. Ставка 20%
Применяется в общем случае, когда не применяются ставки, указанные ниже (п.1 ст.284): 2% — зачисляется в федеральный бюджет, 18% — зачисляется в бюджет субъектов РФ.
Налог на прибыль. Ставка 0%
- для медицинских и образовательных учреждений (ст. 284 п.1.1);
- для сельскохозяйственных и рыбохозяйственных производителей, если они соответствуют критериям, указанным в ст. 346.2 п.2.;
- дивиденды, если получающая дивиденды организация имеет долю в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды, более 50% (п3.1 ст. 284);
- облигации, выпущенные до 1997 года (п.4.3 ст.284).
Налог на прибыль. Ставка 9%
- на получаемые дивиденды, которые не подходят под ставку 0% (п3.2 ст.284), в 2015 году эта ставка увеличится до 13%, о налогообложении дивидендов читайте здесь;
- муниципальные ценные бумаги, выпущенные до 2007 года (п.4.2 ст.284).
Налог на прибыль. Ставка 15%
- дивиденды от иностранных организаций (п.3.3 ст.284);
- государственные ценные бумаги, выпущенные после 2007 года (п.4.1 ст.284).
Налог на прибыль. Ставки 10% и 20%
- применяются для иностранных компаний (п.2 ст.284).
Теперь, зная, как определить налоговую базу, и, зная ставки налога на прибыль, можно рассчитать сумму налога на прибыль и уплатить её в бюджет.
Проводки по учету налога на прибыль
Д99 К68.Прибыль — начислен налог на прибыль.
Д68.Прибыль К51 — сумма налога на прибыль перечислена в бюджет.
Подведу итог: мы разобрались с порядком расчет налога на прибыль, его уплаты в бюджет, узнали, что относится к доходам и расходам, подлежащим налогообложению и, наконец, сегодня рассмотрели ставки по налогу на прибыль на 2013 год. Теперь, вооружившись необходимыми знаниями, можем переходить к заполнению декларации по налогу на прибыль.
Загрузка...