Каждая компания старается просчитать какую систему налогообложения выгоднее использовать при ее деятельности. Ведь порой разница в нагрузке на предприятие по налогам бывает колоссальная. В данной статье мы рассмотрим особенности выбора системы для компании, которая оказывает услуги по сантехническим и электромонтажным работам.
Системы налогообложения
Есть несколько систем налогообложения, которые могут быть выбраны компанией по сантехническим и электромонтажным услугам:
- Общая;
- Упрощенная;
- Уплата единого вмененного налога;
- Патент.
Чтобы выбрать самый выгодный режим, нужно знать какие примерно объемы доходов и расходов будут у компании, кому она будет оказывать услуги — юридическим или физическим лицам, сколько будет работников и в каком регионе будет вестись деятельность.
Для того, чтобы хотя бы примерно посчитать налоговую нагрузку рассмотрим на примере каждую систему. За основу возьмем единые условия: Предположим, что компания оформлена как Индивидуальный предприниматель. Работает только с физическими лицами. Доход составляет 300 000 рублей в месяц. У предпринимателя работает еще один сотрудник. Расходы предпринимателя 100 000 рублей в месяц, из них 20 000 — фонд оплаты труда, 6000 рублей — страховые взносы за сотрудника, 2600 — НДФЛ за сотрудника.
Читайте также статью ⇒ Налогообложение клининговой компании.
Организационно-правовая форма бизнеса
Для компании, занимающейся электромонтажными и сантехническими услугами можно выбрать любую из следующих организационно-правовых форм:
- Индивидуальный предприниматель;
- Общество с ограниченной ответственностью.
Выбор зависит от желания владельца бизнеса. Если основателей несколько, то целесообразнее учредить общество с ограниченной ответственностью, в котором будет указано размер вклада в уставный капитал каждого из учредителей. Если собственник бизнеса — один человек, то можно открыть ИП, преимуществом которого является то, что необязательно вести бухгалтерский учет на предприятии и можно распоряжаться деньгами по своему усмотрению.
Общая система налогообложения
Данная система является самой затратной для хозяйствующего субъекта, потому как помимо налога на прибыль — 20% (или НДФЛ для ИП — 13%) необходимо уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость, ставка которого может варьироваться от 0% до 18%. Для хозяйствующего субъекта, оказывающего услуги по сантехнике и электрике, экономически выгоден данный режим лишь с том случае, если значительная часть клиентов- юридических лиц применяет общий режим и отказывается работать с поставщиками услуг на упрощенной системе.
Пример.
Давайте рассчитаем налоги на ОСНО исходя из условий описанных выше:
- НДФЛ 300000-100000=200000*13%=36000 рублей;
- НДС 45762 рублей;
- Имущественные налоги — не считаем, потому как в нашем примере нет указания на наличия собственности ИП, используемой в предпринимательской деятельности.
- Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 8600 рублей.
Общая налоговая нагрузка равна 90362 рубля в месяц.
УСНО для компании
Наиболее выгодным по сравнению с общей системой является упрощенная. Она зависит от того, какой объект Вы выберете — «Доходы» или «Доходы за вычетом расходов». При наличии небольшого количества официально подтвержденных расходов целесообразнее выбрать объект налогообложения «Доходы», если же количество подтвержденных расходов превышает 70% от количества доходов, то можно выбирать объект «Доходы за вычетом расходов». Ставка налога зависит от объекта и от региона, в котором стоит на учете налогоплательщик. В общем случае ставка при «Доходах» — 6%, при «Доходах, уменьшенных на расходы» — 15%. К преимуществам данной системы можно отнести освобождение от других налогов (НДС, налог на имущество) и периодичность подачи декларации — один раз по итогам года.
Пример — объект налогообложения «Доходы».
Налоговая нагрузка будет считаться так:
- Налог на УСН = 300000*6%=18000 рублей;
- Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 8600 рублей.
При применении данного режима сумму УСН «Доходы» можно уменьшить на страховые взносы за сотрудников и себя на 50% (а если у предпринимателя нет сотрудников то на все 100%). 18000/2=9000 рублей.
Итого все налоги за месяц 9000+8600=17600 рублей.
Пример — объект налогообложения «Доходы минус расходы».
Налоговая нагрузка за месяц равна:
- Налог на УСН= (300000-100000)*15%=30000 рублей;
- Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 8600 рублей.
Итого 30000+8600=38600 рублей.
Уплата ЕНВД
Уплата единого налога возможна только для услуг, которые оказываются для населения. Для услуг организациям данный режим не подходит. Поэтому если выбрать ЕНВД по услугам для населения, то его придется совмещать либо ОСНО, либо УСН, если компания будет оказывать услуги юр.лицам. Данный режим очень выгоден тем, что размер налоговой нагрузки не зависит от доходов налогоплательщика. Он рассчитывается исходя из вмененного дохода. Важно отметить, что есть запрет на использование данной системы в городе Москве.
Важно! ЕНВД можно применять только для оказания сантехнических услуг и электромонтажных услуг, оказываемых населению.
Пример.
В нашем примере ИП оказывает услуги только населению, поэтому он может полностью всю деятельность вести по ЕНВД. Поскольку коэффициенты для расчета ЕНВД для каждого региона устанавливаются свои, мы возьмем размер коэффициента К2=1.
Налоги за месяц:
- ЕНВД — 7500(базовая доходность)*2 (количество человек)*1,868(коэффициент К1 на 2024 год)*1(условно коэффициент К2)*15%=4203рублей;
- Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 8600 рублей.
Сумму ЕНВД можно уменьшить на 50% на взносы за сотрудников, занятых в данном виде деятельности, в нашем примере это 6000 рублей.
Итого: 4203/2+8600=10701,5 рублей.
Патентная система налогообложения
Патент могут применять только предприниматели. Его можно применять относительно деятельности, оказываемой физическим лицам, и деятельности, оказываемой юридическим лицам, если название Патента совпадает с формулировкой в Налоговом кодексе. Стоимость Патента зависит от региона, в котором будет вести деятельность предприниматель. Сумму Патента нельзя уменьшить на сумму страховых взносов. Патент можно приобрести на любое количество месяцев от 1 до 12. Он приобретается только в пределах одного года.
Важно! По Патенту можно оказывать услуги как физическим лицам, так и юридическим лицам, если название вида деятельности Патента совпадает с указанным видом в Налоговом кодексе.
Читайте также статью ⇒ Виды деятельности для применения патентной системы налогообложения.
Пример.
По нашим условиям у предпринимателя есть один сотрудник. Чтобы рассчитать стоимость Патента нужно указать на сайте налоговой инспекции адрес деятельности и количество сотрудников. Если предположить, что наш ИП работает и зарегистрирован в Оренбургской области, то расчет нагрузки будет такой:
- Патент —1625 рублей (сумму патента можно рассчитать на сайте налоговой инспекции);
- Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 8600 рублей.
Итого: 1625+8600=10225 рублей.
Выводы
Выбор режима налогообложения зависит от многих факторов — количества сотрудников, основных контрагентов, регионе ведения деятельности. Наименее выгодным для данного вида деятельности является общая система, а одной из самых выгодных — уплата Патента, хотя его применять могут только предприниматели.
Загрузка...